Командировочные расходы и суточные в 2023 году. Сколько платить работникам, порядок и сроки выплат. Расчет и оформление документов по командировочным расходам. Суточные – это дополнительные расходы, которые возникают в командировке. Сюда входят все платежи, которые заранее не были согласованы с работодателем, например, ужин в кафе.
Командировочные расходы: сколько платить и как учитывать
Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте. При оплате командировок бухгалтеру нужно быть очень внимательным, так как инспекторы «любят» проверять документы по командировке и при любой возможности доначисляют налоги. Работодатель обязан оплатить все расходы, связанные с командировкой, а также выдать сотруднику суточные. Посмотрите, какие суточные выдаются в командировке в 2023 году.
Нормы учета суточных выплат
- Кого нельзя отправить в командировку
- Последние изменения по командировкам в 2023 году
- Подпишитесь на рассылку OneTwoTrip for Business
- Командировка сотрудника: как оформить
- Законодательно установленные лимиты суточных выплат
Бухгалтерские проводки по учету суточных при командировке
В разделе 1.1 приводится перечень расходов с реквизитами подтверждающих документов. Здесь же отражается размер суточных, но без подтверждающих документов. За 8 апреля ему выплачиваются суточные в евро в размере, эквивалентном 2 500 рублей, а за 9 апреля — в белорусских рублях в размере, эквивалентном 2 000 рублей. Какую компенсацию должен заплатить работодатель за каждый день командировки: все, что нужно знать о выплате суточных и командировочных.
Минимальный размер суточных в командировке
Командировочные расходы в виде суточных имеют особенности выплаты и налогообложения в 2023 году. Мы собрали частые вопросы, связанные с суточными в командировках. Закон о размере суточных выплат в России станет действовать с 2023 года для госпредприятий по всей стране. В соответствии с ним, размер суточных будет. Порядок выплаты суточных работникам. Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места постоянного жительства (ст. 168 ТК РФ). Предоставление работником чеков, квитанций, подтверждающих расходование суточных при разъездном характере работы, не требуется.
JavaScript is disabled
Перечисление денежных средств под отчет на карту сотрудника в программе оформляется документом Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление подотчетному лицу раздел Банк и касса — Банковские выписки. Денежные средства перечислены в рублях, поэтому в документе в качестве счета учета указывается счет 51 «Расчетные счета». При проведении документа формируется бухгалтерская проводка: Дебет 71. Здесь и далее для целей налогового учета одновременно заполняются специальные поля регистра бухгалтерии для тех счетов, где поддерживается налоговый учет. По условиям Примера разниц между данными бухгалтерского и налогового учета не возникает. Для сотрудника был приобретен электронный проездной билет. Начиная с версии 3. Подробнее см. Предположим, организация применяет упрощенный способ учета электронных билетов.
В этом случае приобретение билета для сотрудника при направлении его в командировку отражается документом Поступление билетов раздел Покупки. При проведении документа формируется бухгалтерская проводка: Дебет 76. Напомним, что счет 76. Аналитический учет ведется по каждому командированному сотруднику и билету. Предположим, для корпоративной банковской карты организации, номинированной в валюте EUR , открыт отдельный специальный карточный счет, для пополнения которого денежные средства переводятся с валютного счета. В этом случае снятие наличных по карте в банкомате отражается в валютной выписке банка и регистрируется в программе документом Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление подотчетному лицу. В качестве счета учета следует указать счет 55. Отчитываться сотруднику придется двумя авансовыми отчетами — рублевым и валютным.
Предоставление сотрудником авансового отчета регистрируется документом Авансовый отчет раздел Банк и касса или раздел Покупки. Для отражения расходов по командировке в рублях можно использовать как общую, так и упрощенную форму авансового отчета. Сформируем упрощенную форму авансового отчета команда Создать — Авансовый отчет по командировке , рис. Простая форма авансового отчета В форме авансового отчета с видом Командировка при выборе сотрудника и периода командировки подходящие по дате отправления билеты подгружаются автоматически и отражаются в виде гиперссылки, расположенной рядом с текстом Билеты, приобретенные организацией. По данной гиперссылке осуществляется переход в форму Билеты, где можно проверить и, при необходимости, скорректировать сведения о приобретенных билетах. Документы выплаты авансов также подбираются автоматически. По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Аванс, можно перейти в форму Выданные авансы для просмотра соответствующих документов. По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Суточные, следует перейти в одноименную форму и заполнить маршрут командировки, даты начала и окончания командировки, в том числе даты пересечения границы рис.
Во время отправки работника в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются в следующих случаях: а при проезде по территории Российской Федерации; б при проезде по территории иностранного государства. При направлении работника в командировку на территорию иностранного государства, ему дополнительно возмещаются следующие расходы: затраты на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов; обязательные консульские и аэродромные сборы; сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; расходы на оформление обязательной медицинской страховки; прочие обязательные платежи и сборы. Вот эти нормы: Для командировок по территории России суточные составляют 700 рублей в день.
Для командировок за границу суточные составляют 2 500 рублей в день. Если сумма выплаченных суточных превышает указанные нормы, необходимо учесть превышение и удержать НДФЛ соответственно.
Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Если в локальном нормативном акте компании указать размер суточных в иностранной валюте, а выплатить сотруднику в рублях, то перерасчет делать не нужно письмо Минфина от 22. Возместив сотруднику все предусмотренные законом командировочные расходы, предприятие вправе уменьшить на них свои доходы в целях налогообложения при условии документального подтверждения и экономического обоснования произведенных затрат подп.
Отличительной особенностью является дата включения командировочных издержек в расходы. Поскольку учет расходов на УСН ведется кассовым методом, датой признания расходов считается дата утверждения авансового отчета. Однако в случае если работник израсходовал собственные средства и компания их ему возмещает, включить возмещаемые выплаты в книгу учета доходов и расходов следует в момент выдачи денег из кассы п. Еще один нюанс. По мнению Минфина, ИП без работников на упрощенке не может учитывать расходы на собственные поездки.
Аргументирует такую позицию ведомство следующим образом: командировка — это поездка сотрудника по распоряжению работодателя. А у ИП работодатель отсутствует, равно как и он сам не может являться своим сотрудником письма Минфина от 26. Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете. Организации вправе разработать собственные бланки со всеми обязательными реквизитами первичных документов и утвердить их в учетной политике. Положение о том, что документы следует хранить только на территории РФ, вступает в силу с 01.
Подробнее об этом мы рассказали в статье. Что должен пересчитать и проверить бухгалтер? Корректировочный расчет суточных в случае, если командировка была короче или продолжительнее, чем было запланировано бухгалтер при проверке авансового отчета проводит на основании билетов на проезд, из которых он берет дату отъезда и дату возвращения.
При направлении работника в служебную командировку на территории государств - участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не проставляются отметки о пересечении Государственной границы, даты пересечения Государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и при следовании на территорию РФ определяются по отметкам в командировочном удостоверении, оформляемом так же, как и командировочное удостоверение при служебной командировке в пределах территории РФ.
В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению работодателя, представителя нанимателя или уполномоченного им лица при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки п. В случае если работник, направленный в служебную командировку на территорию иностранного государства, в период служебной командировки обеспечивается иностранной валютой на личные расходы за счет принимающей стороны, направляющая сторона выплату суточных в иностранной валюте не производит. Надбавки к суточным в иностранной валюте в период пребывания в служебных командировках на территориях иностранных государств установлены для определенных должностей федеральный министр, руководитель директор федеральной службы, федерального агентства и др. Названным Постановлением Правительства РФ к компетенции Минфина России по согласованию с МИД России отнесено в случае необходимости внесение изменений в установленные размеры суточных в иностранной валюте, а также установление размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников на территории иностранных государств, если они не были установлены.
Приказом Минфина России от 02. В отношении некоторых стран указана национальная валюта например, Дания, Швейцария. Предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения установлены Минфином России по согласованию с МИД России исходя из стоимости однокомнатного одноместного номера в гостинице среднего разряда п. Размер возмещения расходов по найму жилого помещения зависит от страны, куда направляется работник, а в отношении некоторых стран учитывается также, командирован ли работник в столицу государства или на остальную территорию например, в Минск - до 120 долл.
Приказ Минфина России от 02. Порядок выезда сотрудников и работников органов внутренних дел РФ, военнослужащих и лиц гражданского персонала внутренних войск МВД России в служебные командировки за пределы территории РФ регулируется Инструкцией, утв. Приказом МВД России от 19. Субъектами РФ, муниципальными образованиями размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств соответствующих бюджетов, в ряде случаев дифференцируются: - в зависимости от того, направляется ли работник в командировку в пределах территории данного субъекта или за его пределы.
Положением о порядке оформления служебных командировок и возмещении расходов, связанных с ними, в органах местного самоуправления городского округа "Город Калининград", в избирательной комиссии городского округа "Город Калининград", утв. Калининграда от 16. Постановлением правительства Еврейской автономной области от 12. Москву - 500 руб.
Хабаровск - 200 руб. Положением о предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, утв. В некоторых случаях субъекты предоставляют компенсации, которые не предусмотрены Положением о служебных командировках см. Статья 168 ТК устанавливает, что работодатель обязан возмещать иные расходы, произведенные работником с его разрешения или ведома.
Перед направлением в командировку работник может согласовать с работодателем вопрос о дополнительных расходах, которые им будут произведены в период командировки. Расходы могут быть обусловлены: выполнением возложенных на работника обязанностей например, приобретение канцелярских принадлежностей, спецодежды ; интересами направившей его организации например, приобретение справочной литературы, материалов, сырья. Законодатель не устанавливает, в какой форме - письменной или устной - следует получить разрешение. Нужно признать, что оно должно быть письменным, поскольку именно эта форма служит основанием для подтверждения правомерности произведенных работником дополнительных расходов.
Право работника осуществить дополнительные расходы может быть отражено в приказе распоряжении о его направлении в командировку. Возможно и непосредственное письменное обращение работника об осуществлении им в период командировки дополнительных расходов. Получение резолюции, разрешающей произвести дополнительные расходы, будет свидетельствовать о правомерности его действий. Осуществление дополнительных расходов с ведома работодателя свидетельствует, что письменного разрешения от работодателя получено не было, но интересы производства требовали их произвести и администрация знала о необходимости таких расходов и допускала их.
Расходы, произведенные работником, подтверждаются прилагаемыми к авансовому отчету документами.
Закон о размере суточных в России в 2023 году
- Оплачиваемые расходы по командировке
- Пошаговая инструкция по оформлению командировки в 2023 году
- Служебная Командировка сотрудника, расходы, суточные, удостоверение
- Учет расходов на проживание
- Комментарии к ст. 168 ТК РФ
- Виды командировочных расходов
Суточные при командировке по России
- Когда выплачиваются командировочные?
- Состав командировочных расходов
- Важное в январе
- Суточные в году: что нужно знать бухгалтеру
- Пошаговая инструкция по оформлению командировки в 2023 году
Спорные ситуации при оплате командировки
В компании принято, что суточные составляют 800 рублей для командировок по России и 3 000 рублей для командировок за границу. За 10 июня сотруднику выплачиваются суточные в размере 800 рублей, начиная с 11 июня — 3 000 рублей за каждый день пребывания на территории иностранного государства. Когда сотрудник выезжает из России в день пересечения границы, суточные выплачиваются в иностранной валюте, аналогично дням нахождения за границей. При въезде в Россию в день пересечения границы суточные выплачиваются в рублях, в соответствии с днями пребывания на территории РФ абз. Выплата суточных Суточные следует включать в аванс, выдаваемый перед командировкой согласно запланированной продолжительности поездки. Закон не устанавливает строгих требований к времени выдачи этого аванса, но работодатель должен обеспечить его получение сотрудником до начала командировки, как указано в статье 168 ТК РФ. Если суточные не выплачиваются в составе аванса, а после возвращения сотрудника, это может потребовать дополнительного расчета компенсации за задержку выплат, аналогично задержке зарплаты.
Также работодатель компенсирует расходы на оформление проездных документов. Оплата жилья, за исключением того, когда сотруднику предоставляется бесплатно служебное помещение. За счет организации возмещаются расходы, если в дороге была вынужденная остановка с необходимостью поселения.
Услуги связи только если это было предварительно согласовано с работодателем. При командировке заграницу дополнительно работодатель обязан оплатить: оформление загранпаспорта и визы; консульские сборы и сборы в аэропортах; сбор на въезд и выезд автомобильного транспорта; медицинскую страховку; другие обязательные платежи при въезде и нахождении на территории конкретного государства. Рассмотрим пример расчета суточных в видео ниже: Перед командировкой сотруднику должен быть выдан аванс. После завершения командировки он заполняет отчет в течение трех дней и предоставляет подтверждающие документы. Если аванс не был израсходован, остаток излишних средств сотрудник возвращает работодателю. Если же авансовых средств было недостаточно для всех командировочных расходов, работодатель обязан сделать доплату. Подтверждающими документами являются: билеты на транспорт; документы, подтверждающие оплату проживания например, счет из гостиницы ; копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы; командировочное удостоверение с отметками о прибытии и убытии. Также за весь период командировки сотрудник получает среднюю заработную плату.
Как это работает. В командировку можно поехать на машине — своей или сослуживца.
Покупать билеты в этом случае не придется. Но работодатель все равно компенсирует расходы на поездку. Сотрудник может приложить в качестве отчета путевой лист или объяснительную о том, по какому маршруту и в какие дни он передвигался на своей машине. Путевой лист выдают на работе перед командировкой. Обычно его оформляют для перевозок транспортом, который принадлежит компании. Но иногда работодатели выписывают их и для поездок на личных автомобилях, так как это упрощает отчетность перед налоговой.
Расход не принимается, если он отклоняется поставленной цели. Отклонение обозначается в отчете, для этого необходимо разработать и утвердить в учетной политике специальные коды.
Бухгалтер заполняет финансовые разделы отчета. Необходимо проверить документы, приложенные к отчету, на наличие необходимых реквизитов первичных документов. Учитывайте налоговую статистику по выявленным ошибкам, чаще всего инспекторы бракуют документы по следующим причинам: Отчет о расходах не утвержден руководителем учреждения или предприятия, В кассовых чека, квитанциях, БСО и другой первичке отсутствует наименование товара, В подтверждающих документах отсутствует дата оплаты, вследствие чего невозможно соотнести расход с командировкой. Он же заполняет раздел 4 и передает отчет на утверждение главному бухгалтеру. Готовый отчет утверждается руководителем учреждения или предприятия.
Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой
Подтверждать суточные документами не нужно. Конкретный размер суточных в командировке работодатель утверждает самостоятельно в локальном акте (ст. 8, 22 ТК РФ). Узнайте, как учитывать и компенсировать командировочные расходы, зачем нужны подтверждающие документы и в каких случаях разрешается не платить суточные. Налоговое законодательство допускает выплату суточных в размере 700 рублей в пределах РФ, не облагая их налогом, если суточные больше указанной суммы, она облагается НДФЛ. Суточные по однодневной командировке. Законодатель сформулировал нормы ст. 168 ТК РФ таким образом, что поставил вне закона выплату суточных при однодневных командировках.
Новые изменения закона о размере суточных на госпредприятиях России: таблица 2023 года
За 8 апреля ему выплачиваются суточные в евро в размере, эквивалентном 2 500 рублей, а за 9 апреля — в белорусских рублях в размере, эквивалентном 2 000 рублей. Размер суточных закреплен в законе и в 2023 году составляет 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для командировок за границу. Выдача денег на командировку возможна наличными или на карту. Сотрудник должен написать заявление. Выплата аванса на командировочные расходы обязательна. Командировочные расходы (суточные) в 2023 году.