ИП без работников уменьшают ЕНВД на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-процентное ограничение на них не распространяется (письмо Минфина России от 20.09. Например, страховые взносы за декабрь 2015 года, уплаченные в январе 2016 года, уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2016 года. Это правило не относится к индивидуальным предпринимателям, работающим без наемных работников. В соответствии с НК РФ организации и предприниматели, которые до окончания 2020 года платят ЕНВД, должны уплатить страховые взносы по итогам года следующим образом (п. 3 ст. 431, п. 2 ст. 434 НК РФ).
5.1.4. Уменьшение енвд на страховые взносы
Но даже, если по каким-то причинам это невозможно, важно, чтобы в течение года была оплачена вся сумма фиксированных страховых взносов полностью. В сентябре текущего года он заплатил 5000 руб. При этом сумма налогового платежа ЕНВД у него составляет 17500 рублей. Таким образом, пример расчета уменьшения налогового сбора, приведенный выше для ИП в равной степени подходит и для ООО. Начиная с 2016 года, налогоплательщики ЕНВД имеют право принять излишне уплаченные страховые взносы к уменьшению налогов в любом из следующих кварталов. Напомним, ранее это было возможно сделать только в том налоговом периоде, в котором они были уплачены в бюджет. Однако, уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных выплат можно только за счет тех сотрудников, которые трудятся именно в том виде деятельности, которых подпадает под «вмененку». Не стоит забывать, что декларации по «вмененке» организации и ИП должны сдавать ежеквартально. Как видно из вышеизложенного, ничего сложного при подсчетах уменьшения налогового сбора по ЕНВД нет. Грамотный бухгалтер, обладающий определенными навыками, без труда произведет все эти расчеты, при полном соблюдении всех необходимых условий.
Учитываем их стр. Верно ли мы делаем? Смущает, что директор, гл.
Ответ Верно Вы делаете только отчасти. Дело в том, что если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям, вычет по ЕНВД рассчитывается отдельно по каждой налоговой инспекции. Для этого необходимо организовать раздельный учет сотрудников, и приказом или штатным расписанием распределить сотрудников по местам ведения вмененной деятельности.
Однако некоторых сотрудников например, руководитель организации, главный бухгалтер, сотрудник отдела кадров нельзя закрепить за конкретным местом ведения деятельности. Поэтому страховые взносы и больничные пособия таких сотрудников нужно распределить расчетным путем. Порядок такого распределения Налоговым кодексом не установлен.
Поэтому Вы вправе разработать его самостоятельно и закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Минфин России рекомендует распределять эти выплаты пропорционально доле выручки от всех видов деятельности, облагаемых ЕНВД, которые организация ведет на территории муниципальных образований, подведомственных конкретной налоговой инспекции письма Минфина России от 22 декабря 2010 г. Чтобы подтвердить сумму вычета ЕНВД по каждому муниципальному образованию, нужно составить бухгалтерскую справку о распределении страховых взносов больничных пособий по сотрудникам, которые не относятся к конкретному месту ведения деятельности ст.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Ситуация: как распределить страховые взносы и суммы больничных пособий при расчете вычета по ЕНВД. Организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям Распределяйте взносы с учетом численности персонала, работающего в разных муниципальных образованиях. Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям, вычет по ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждой налоговой инспекции.
Для этого организуйте раздельный учет сотрудников п. Приказом или штатным расписанием распределите сотрудников по местам ведения вмененной деятельности.
Условия уменьшения работодателями сумм вмененного налога Работодатели вправе уменьшить на страховые отчисления единый налог на вмененный доход при соблюдении следующих условий. Отчисления на обязательное страхование уменьшают сумму налога в том квартале, в котором они уплачены. При этом не важно, за какой период начислены взносы. Например, организация на ЕНВД 13. Хотя мартовские отчисления начислены в предшествующем налоговом периоде, по факту они уплачены в июне, значит, организация учтет их при определении вмененного налога за II квартал.
Величину вмененного налога разрешается уменьшать в пределах начисленных взносов. Если они уплачены в большем размере, сумма переплаты при исчислении ЕНВД не учитывается. Например, если организация с зарплаты работников, которые задействованы в деятельности на ЕНВД, начислила 17 000 рублей страховых отчислений, а фактически в бюджет перечислила 18 000 рублей.
Правда, при этом необходимо соблюдать ограничения: ЕНВД можно уменьшить не более чем на 50 процентов п. Весной нынешнего года специалисты Минфина в письме от 28. То есть, скажем, в 2013 году «вмененщик», который подал декларацию за I квартал 22 апреля, мог уменьшить сумму налога при условии, что он до 22 апреля заплатил взносы за I квартал. Если на дату подачи декларации «вмененщик» не заплатил страховые взносы, исчисленные за тот же период, за который подается декларация, то уменьшить единый налог в данной декларации нельзя.
При этом, как сообщали чиновники, право на уменьшение суммы налога, предусмотренное пунктом 2 статьи 346.
Комментарий к Статье 346.32 НК РФ
- Декларация ЕНВД за 1 квартал года: бланк и образец
- Калькулятор фиксированного платежа ИП: годы
- Кодексы РФ
- Декларация ЕНВД 2020: изменения
- Как рассчитать дополнительные взносы ИП 1%
Как плательщику ЕНВД уменьшить налог на сумму страховых взносов?
Учитываются только фактически уплаченные взносы на УСН доходы. Еще один важный момент, который необходимо иметь в виду: в расчет берутся только те суммы, которые фактически уплачены в течение отчетного (налогового) периода. Для того, чтобы избежать проблем с расчетом налога и не делать корректировочные дополнения необходимо уплатить взносы и пособия с декабрьской зарплаты до 20 января 2021 года, т.е. до последнего дня сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Следуя нескольким рекомендациям в данной статье, налогоплательщики смогут уменьшить ЕНВД на страховые взносы. Основные положения об изменении ЕНВД с 1 января 2019 года. Единый налог ведет работу с 2003 года и распространяется на такие сферы деятельности. Не успела оплатить пенсионные взносы до конца сентября за 3 квартал. Буду оплачивать 1 октября, имею ли я при этом право на вычет этой суммы с ЕНВД, которую буд. 25 января 2024 года. Сдать его вы можете и не дожидаясь этой даты.
Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога
ИП, не производящие выплаты работникам, уплачивают страховые взносы за себя. Тарифы взносов на 2019-2020 годы установлены в ст. 430 НК РФ. Вправе ли организация уменьшить сумму ЕНВД за 4 квартал 2020 года на сумму страховых взносов за декабрь, если они оплачены в январе 2021 года? А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в мае. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал. Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. ЕНВД можно уменьшить на сумму налогового вычета, который включает в себя сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислен единый налог.
Уменьшение ЕНВД организацией с работниками на страховые взносы
Не предусмотрен и перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога. В письме рассмотрен конкретный пример. Между тем в письме Минфина России от 26. По смыслу этой нормы законодатель не ограничивает право предпринимателей уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, только тем периодом, в котором данный фиксированный платеж был уплачен. В определении Верховного Суда РФ от 16. Минфин приходит к выводу, что при решении вопроса об уменьшении суммы ЕНВД в случае уплаты ИП страховых взносов в фиксированном размере после окончания налогового периода, но до подачи декларации по ЕНВД положения абзаца третьего п. Таким образом, ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2016 года на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся в данному налоговому периоду и уплаченных до 25 апреля 2016 года.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России. В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Одновременно следует отметить, что исходя из абзаца третьего пункта 2. Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 г. При этом согласно части 2 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г.
N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» далее — Закон N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, в том числе, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года. Окончательная уплата страховых взносов далее — фиксированных платежей должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя части 2 и 8 статьи 16 Закона N 212-ФЗ.
Получается, что если заранее уведомить об исчисленных страховых взносах за декабрь 2023 года, то уже на следующий день они будут зачтены в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате. ФНС России в письме от 11.
Обязательно ли представлять в декабре уведомление по страховым взносам, исчисленным за декабрь и уплаченным в декабре? Согласно НК РФ, необязательно. Но при применении УСН подача такого уведомления определенно имеет смысл, поскольку досрочно уплаченные страховые взносы за декабрь, указанные в уведомлении, позволяют учесть указанные взносы при расчете налога за 2023 год.
При этом указанная сумма взносов, на которые уменьшен налог за периоды 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налогов за 2024 год письмо от 25. Главное при этом — обосновать сумму.
Это довольно просто сделать при ПСН, где с величиной 300 тысяч сравнивается потенциально возможный к получению доход, который не зависит от фактических поступлений за год. Сложнее с УСН. Налоговая служба не дала никаких разъяснений о том, как обосновать сумму взносов, уменьшающую авансы, при том, что окончательная сумма годового дохода еще не известна, тем более, если эти взносы не уплачены.
Проблемы применения вычета по ОПС при спецрежиме в виде ЕНВД
Положения НК РФ об исчислении сроков в рассматриваемом случае не применяются, поскольку речь не идет об истечении установленного законодательством о налогах и сборах срока на совершение действий. У предпринимателя отсутствовали основания для уменьшения суммы ЕНВД за 4 квартал 2018 года на суммы страховых взносов, уплаченных в 1 квартале 2019 года.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Одновременно следует отметить, что исходя из абзаца третьего пункта 2. Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 г.
При этом согласно части 2 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» далее — Закон N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, в том числе, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года. Окончательная уплата страховых взносов далее — фиксированных платежей должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя части 2 и 8 статьи 16 Закона N 212-ФЗ.
Именно на эту сумму страховых взносов, начисленных и фактически уплаченных к моменту представления в налоговые органы декларации по ЕНВД, организация уменьшает сумму единого налога. Данная позиция КС РФ изложена в отношении п. Следовательно, при подаче декларации по ЕНВД за 4 кв. На текущий момент, согласно п. Данные разъяснения представляется вполне справедливыми, в случае, если налогоплательщик уплатил страховые взносы, начисленные за декабрь 2012 г. По нашему мнению, разъяснения Минфина РФ, представленные в указанном письме, в части «переходящих» с декабря 2012 г.
Он устанавливается раз в год и применяется по всем видам деятельности. В 2020 году К1 составляет 2,005 утв. Приказом Минэкономразвития России от 10.
Узнать его можно из правового акта местного органа власти. Он устанавливается отдельно для каждого вида деятельности в зависимости от места его осуществления и иных особенностей. Узнать, каким правовым актом утверждается значение К2, можно на сайте ФНС. Для этого в левом верхнем углу выбираем регион, в котором осуществляется вмененная деятельность. Затем переходим в самый низ страницы «Особенности регионального законодательства» и выбираем муниципальное образование, в котором ведется деятельность если их несколько : Стр. Узнать его можно в п. Это значение индивидуально для каждого вида деятельности и зависит от количества сотрудников, площади помещения, количества транспортных средств и т. При оказании услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств физическим показателем выступает количество работников, включая ИП. В графу 3 вносим сведения, только если вмененная деятельность началась закончилась в середине квартала отчетного периода.
ЕНВД: кому подходил и как на нем работали
Таким образом, для ИП, которые в принципе вправе уплатить страховые взносы "за себя" один раз за весь год (31 декабря), целесообразнее перечислять страховые взносы частями поквартально, чтобы равномерно уменьшать свой квартальный налог. Налоговая служба уточнила, что предприниматели, применяющие единый налог на вмененный доход могут уменьшить его сумму на страховые взносы, уплаченные ими до момента подачи декларации. Следовательно, в составе расходов при УСН будут учтены страховые взносы в сумме 144 419,81 руб. (148 886,4 руб. х 0,97). Вторую часть суммы взносов в фиксированном размере (4 466,59 руб.) предприниматель учесть при исчислении ЕНВД не сможет. Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Это значит, что по окончании каждого квартала «вмененщик» должен исчислить налог и уплатить его в бюджет. Для расчета суммы ЕНВД используется следующая формула.
Как учесть больничные при расчете енвд
Приказом или штатным расписанием распределите сотрудников по местам ведения вмененной деятельности. Сумму страховых взносов с доходов таких сотрудников и выплаченные им больничные пособия полностью включайте в состав вычета. При этом размер вычета по ЕНВД страховые взносы плюс больничные пособия не должен превышать 50 процентов от суммы ЕНВД, начисленной по каждому месту ведения предпринимательской деятельности п. Таким образом, уменьшать сумму ЕНВД нужно не путем распределения общей суммы вычета пропорционально зарплате всего персонала, а отдельно по каждому обособленному подразделению.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14 июня 2006 г. Страховые взносы и больничные пособия сотрудников, которых нельзя закрепить за конкретным местом ведения деятельности например, руководитель организации, главный бухгалтер и т. Для этого определите долю фонда оплаты труда каждого подразделения в общей сумме фонда оплаты труда всех подразделений.
Далее умножьте на эту долю сумму страховых взносов с выплат таким сотрудникам. Полученную сумму страховых взносов можно принять к вычету по обособленному подразделению. Это следует из письма Минфина России от 28 августа 2015 г.
Чтобы подтвердить сумму вычета ЕНВД по каждому муниципальному образованию, нужно составить бухгалтерскую справку о распределении страховых взносов больничных пособий по сотрудникам, которые не относятся к конкретному месту ведения деятельности ст. Пример расчета суммы ЕНВД. Организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям Организация, зарегистрированная в Москве, ведет розничную торговлю через два обособленных подразделения магазины «Навигатор» и «Сфера».
Магазины расположены в Московской области на территории двух муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям: «Сфера» — в г. Мытищи, «Навигатор» — в г. По обеим торговым точкам организация платит ЕНВД.
Согласно учетной политике для целей налогообложения при расчете ЕНВД по обособленным подразделениям страховые взносы и больничные пособия по административно-управленческому персоналу организации распределяются между подразделениями пропорционально доле фонда оплаты труда каждого из них в общем фонде оплаты труда по всем подразделениям. Взносы на добровольное страхование сотрудников на случай временной нетрудоспособности организация не платит. Больничных пособий в этом периоде организация не выплачивала.
Следовательно, налоговая база за три месяца равна:1000 руб. Сумма единого налога за I квартал такова:96 000 руб. Сумма больничных, оплаченная за счет средств ФСС, составила 1005 руб.
За свой счет компания оплатила 495 руб. Однако налог не может быть уменьшен более чем наполовину:14 400 руб. Например, деятельность может быть приостановлена или прекращена совсем.
Соответственно, возникает вопрос: нужно ли уплачивать единый налог за этот период? Для ответа на этот вопрос необходимо определить, сохраняется ли за организацией или предпринимателем статус плательщика ЕНВД. Ведь обязанность по уплате ЕНВД возлагается только на те организации тех предпринимателей , которым присвоен этот статус.
Напомним, что плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, которые п. Поскольку плательщик ЕНВД должен одновременно соответствовать этим двум условиям, для прекращения статуса недостаточно только прекратить вести «вмененную» деятельность. Нужно также, чтобы организация или индивидуальный предприниматель были сняты с учета п.
До снятия с учета статус плательщика ЕНВД за прекратившим деятельность «вмененщиком» сохраняется. Кроме того, ЕНВД облагается вмененный, то есть потенциально возможный доход ст. Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.
Поэтому до тех пор, пока организация или предприниматель не сняты с учета в качестве плательщика ЕНВД, они должны уплачивать налог. А наличие или отсутствие у них фактического ведения деятельности и реального дохода значения не имеет. Такие разъяснения дает Минфин России в письмах от 19 марта 2015 г.
К аналогичному выводу пришел ВАС России. Судьи рассмотрели ситуацию, связанную с приостановлением «вмененной» деятельности. Они указали, что факт временного приостановления деятельности сам по себе не снимает с организации индивидуального предпринимателя статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных на нее обязанностей п.
Следовательно, организации и индивидуальные предприниматели, приостановившие «вмененную» деятельность, не должны уплачивать налог только после снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если же с учета они не сняты, обязанность по уплате налога за ними сохраняется. Финансисты также напомнили, что сумма ЕНВД рассчитывается исходя из физического показателя и базовой доходности за месяц.
Поэтому «вмененщикам», приостановившим деятельность в каком-либо периоде, нужно платить ЕНВД за этот период исходя из величины физического показателя, отраженной в последней налоговой декларации по этому налогу. ЕНВД для розничной торговли Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов.
Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.
Главное, чтобы фиксированные платежи были уплачены до завершения квартала. Рассмотрим пример. При этом он уменьшил сумму единого налога на сумму страховых взносов, поскольку заплатил их до 30 июня 2021 года. Если бы эти взносы были уплачены в июле, то предприниматель смог учесть их только при расчете вмененного налога за следующий квартал. То есть, страховые взносы, начисленные в июне, но уплаченные в июле, не уменьшают сумму единого налога за II квартал. Исходя из той же позиции, что налог, рассчитанный по итогам квартала, следует уменьшать на взносы, уплаченные в этом же квартале, Минфин не рекомендует платить фиксированные страховые платежи единовременно за весь год см.
Если сумма налога окажется меньше, чем сумма страховых взносов, то поставить на вычет всю сумму взносов не получится. Более того, на следующий 2021 год оставшуюся часть взносов за 2021 год он перенести не сможет. Ведь перечисление фиксированных платежей за текущий год производится самозанятыми предпринимателями не позднее 31 декабря этого же года. Поэтому при уплате страховых взносов за 2021 год в 2021 году уменьшать сумму ЕНВД на сумму этих взносов неправомерно. Тем не менее, у арбитражных судей свое мнение на этот счет. Судьи отмечают, что в пункте 2. Налоговый кодекс не регламентирует период уменьшения «вмененного» налога на фиксированные страховые взносы.
Поэтому предприниматель вправе уменьшить сумму единого налога за квартал на взносы, уплаченные в следующем квартале, но до подачи декларации см. Суть спора заключалась в том, что ИП, не имеющий наемных работников, заплатил страховые взносы за пределами I квартала, но не позже подачи налоговой декларации за этот квартал. Точнее, дата оплаты страховых взносов и дата подачи декларации по ЕНВД совпадали. Верховный Суд решил, что предприниматель правомерно уменьшил сумму налога за I квартал на фиксированный платеж, уплаченный по истечении этого квартала. Таким образом, предприниматель вправе уменьшить ЕНВД, к примеру, за I квартал текущего года на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и относящихся к этому кварталу, но уплаченных до подачи декларации за этот квартал, то есть до 25 апреля 2021 года. Как видим, судьи разрешают предпринимателям уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные за пределами квартала, но не за пределами года. Поэтому неправомерность перечисления взносов за декабрь истекшего года в следующем году пока никто не оспаривает.
Связано это с тем, что сумма налога авансового платежа может быть уменьшена только на сумму страховых взносов, уплаченных в рамках того спецрежима, к которому они относятся письмо Минфина РФ от 29 марта 2013 г. Данная сумма должна быть учтена в рамках ЕНВД. Однако на такие дополнительные платежи нельзя уменьшить единый налог. Это связано с тем, что статья 346. Аналогичное правило действует и в отношении добровольных взносов самозанятого предпринимателя в Фонд социального страхования. Отсюда вывод — уменьшить «вмененный» налог на эти суммы нельзя. На взносы, уплаченные за себя, это сделать нельзя п.
В этой связи представляет интерес письмо Минфина России от 24 июня 2015 г.
Могу ли я не оплачивать, так как я уже оплатил страховые взносы? Читать 1 ответ ИП на ЕНВД ошибся в оплате страховых взносов и столкнулся с доначислением налоговой в 3 квартал 2020 года С дуру оплатил страховые взносы в июне 2020 г.
Получается я наперед оплатил и меня же за это кидает!?! Правильно ли это. Читать 2 ответa ЕНВД - требуется ли подтверждение уплаты страховых взносов в декларации?
Теперь до 20 января необходимо подавать декларацию по ЕНВД, соответственно, сумму налога необходимо уменьшить на сумму страховых взносов. Скажите, пожалуйста, надо ли к декларации прикладывать какие-то подтверждающие уплату страховых взносов документы? Слышала, что при уплате страховых взносов в ПФ до 31.
Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)
До 31 декабря мной уплачены страховые взносы в ПФР и ФОМС. Теперь до 20 января необходимо подавать декларацию по ЕНВД, соответственно, сумму налога необходимо уменьшить на сумму страховых взносов. На УСН налог уменьшают взносы, которые вы заплатили в течение года. Например, вы платите налог за I квартал 2024 года — можно использовать взносы, уплаченные с 1 января до 31 декабря 2024 года. ЕНВД можно уменьшить на сумму налогового вычета, который включает в себя сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислен единый налог. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД и производящие выплаты работникам, вправе уменьшить (но не более чем на 50%) сумму исчисленного ЕНВД на суммы взносов и пособий, уплаченных в данном налоговом периоде только за наемных работников. На текущий момент, согласно п.2 ст.346.32 НК РФ, представленному в действующей редакции НК РФ, сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
Страховые взносы на ЕНВД
При расчете суммы единого налога на вмененный доход за указанный налоговый (отчетный) период предприниматель должен руководствоваться положениями пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Порядок расчета ЕНВД в 2019 году зависит от вида предпринимательской деятельности и текущего значения коэффициента К1. Фирмы и ИП исчисляют и уплачивают налог ежеквартально. Рассмотрим особенности его определения на конкретных примерах. Для того, чтобы избежать проблем с расчетом налога и не делать корректировочные дополнения необходимо уплатить взносы и пособия с декабрьской зарплаты до 20 января 2021 года, т.е. до последнего дня сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2021 года. Разберем, как рассчитать уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2019-2020 году. Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году. Ниже представлена таблица, показывающая, за счет каких платежей происходит уменьшение суммы налога ЕНВД. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД и производящие выплаты работникам, вправе уменьшить (но не более чем на 50%) сумму исчисленного ЕНВД на суммы взносов и пособий, уплаченных в данном налоговом периоде только за наемных работников. Компании (ИП), за исключением аптечных организаций и предпринимателей, страховые взносы на ЕНВД с выплат сотрудникам платят в общем порядке по следующим ставкам: ОПС — с выплат, не превышающих в 2020 году 1 292 000 рублей — 22%, сверх этой величины — 10%.
5.1.4. Уменьшение енвд на страховые взносы
Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 г. При этом согласно части 2 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» далее — Закон N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, в том числе, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года. Окончательная уплата страховых взносов далее — фиксированных платежей должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя части 2 и 8 статьи 16 Закона N 212-ФЗ.
Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей, индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период квартал , в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период квартал , в котором фиксированный платеж был уплачен. В случае уплаты фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа.
В тоже время следует иметь в виду, что распределение по налоговым периодам поквартально суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.
Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить расходы на обязательную сертификацию? Поступление аванса от покупателя на расчетный счет в программе "1С:Бухгалтерия 8". Как принять к вычету НДС, если услуги, указанные в железнодорожном билете, облагается налогом по разным ставкам? Нужно ли распечатывать листы кассовой книги, если она ведется на компьютере? Ответ пользователю...
Можно ли предоставить вычет по НДФЛ разведенному родителю, если есть судебный приказ о взыскании с него алиментов, при этом отсутствует исполнительный лист?
Главной проблемой при совмещении «вмененки» и «упрощенки» является распределение персонала, который занят сразу в нескольких видах деятельности. Пример 1. Согласно учетной политике организации сотрудники, занятые в обоих видах деятельности, распределяются пропорционально средней численности сотрудников по каждому виду деятельности. Два вида: одни изделия продаются в ювелирные салоны, а некоторые изготавливаются по индивидуальным заказам частным клиентам. Пусть всего в организации 20 сотрудников; в деятельности, облагаемой УСН, их 12 человек; в деятельности на ЕНВД — 5 человек; административно-управленческий персонал, занятый в обоих видах деятельности, состоит из 3 человек. Соотношение средней численности сотрудников, которые заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, и средней численности сотрудников, занятых в обоих видах деятельности, равно: 5 чел. Доля средней численности управленческого персонала, которая включается в среднюю численность сотрудников для расчета ЕНВД, составляет: 3 чел. Общая средняя численность сотрудников, которая включается в расчет ЕНВД в качестве физического показателя, равна: 5 чел. На первый взгляд, все получается логично, но не все контролирующие ведомства так считают.
Некоторые доказывают, что для расчета ЕНВД численность сотрудников, которые одновременно заняты в нескольких видах деятельности в частности, административно-управленческий и вспомогательный персонал , нужно учитывать в полном объеме. Распределять численность таких сотрудников по разным видам деятельности нельзя, т. НК РФ это не предусмотрено. Об этом сказано в письмах Минфина России от 07. Как видно, единого ответа нет, и даже арбитражная практика не может прийти к единому решению.
В течение 1 квартала ИП заплатил за себя фиксированные взносы в размере 10 217,50.
Как мы видим, дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование большой, можно уплатить его сразу в течение 1-го квартала, можно разделить на 4 квартала и уплачивать поэтапно. Дело в том, что срок оплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2020 год — до 1 июля 2021 года. Допустим, ИП уплатил все сумму в 1 квартале 2020 года. Итого в первом квартале ИП уплатил взносов на сумму 82 915,28 рублей. К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов и с учетом округления до целых рублей — 112 360 рублей. Но обратите особое внимание, что в 2020 году действует правило: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.
Подведем итоги Состав вычета для ИП без наемных работников: 1. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере. Состав вычета для ИП с наемными работниками: 1. Обязательные страховые взносы за работников. Больничные за первые три дня, выплачиваемые сотрудникам за счет работодателя. Взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности: на обязательное пенсионное страхование; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; на обязательное медицинское страхование; на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний взносы на случай травматизма ; пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня больничного.
Кроме пособий, связанных с несчастными случаями на производства и профессиональными заболеваниями. Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 11. Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis. Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
К таким взносам относятся: Взносы на обязательное пенсионное страхование далее — взносы на ОПС. Взносы на обязательное медицинское страхование далее — взносы на ОМС. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством далее — ВНиМ. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний далее — взносы на случай травматизма. Тарифы страховых взносов Базовые тарифы страховых взносов для работодателей, производящих выплаты работникам в 2019-2020 годах, в том числе применяющих ЕНВД, установлены в ст. Предельная величина для исчисления взносов на 2020 год увеличилась до 912 000 руб.
По взносам на ОМС предельной базы нет. Напомним, что в 2019 году предельные суммы составляли: на ВНиМ — в размере 865 000 руб. Подробнее о лимитах по взносам читайте в этой статье. Подробнее см. Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве установлены в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации ч. Тарифы взносов на 2019-2020 годы установлены в ст.
В 2020 величина фиксированных взносов в пределах 300 000 руб. В 2019 году она равнялась: на ОМС — 6884 руб. Общий размер страховых взносов на ОПС для предпринимателя, не производящего выплат работникам, не может превышать 8-кратного фиксированного платежа за год. Для 2020 года максимум составляет 259 584 руб. Информацию о размерах фиксированных платежей, примеры их расчета ищите в статье «Фиксированные платежи для ИП в 2020 году».