В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой: Дебет 63 Кредит 71 – списана дебиторская задолженность за счет созданного резерва.
Дебиторская задолженность по заработной плате
В рабочее время пн — пт с 9:00 до 18:00 наши менеджеры очень активны и общительны и с радостью ответят Вам в течение дня. В остальное время — дожидайтесь ответа на следующий рабочий день. А пока предлагаем вам: Узнать о новинках для бизнеса в блоге ; Пообщаться с нашими клиентами в группе ВКонтакте и на Facebook.
Соответственно, дебиторская задолженность означает формирование дебетового сальдо по счетам учета расчетов. Дебиторская задолженность: проводки Приведем основные записи по бухгалтерскому учету расчетов с дебиторами и кредиторами, в результате которых у организации может возникнуть дебиторская задолженность.
Для УСН в НУ резервы не предусмотрены, поэтому схема списания задолженности имеет более упрощенный вид. Разберем пример, когда Организация применяет ОСН. Списание дебиторской задолженности — проводки в 1С 8. В этот же день принято решение списать долг из резерва. Предположим, его размер составляет 150 000 руб.
Шаг 1. Проведите инвентаризацию расчетов. Введите документ Акт инвентаризации расчетов , который найдете в разделе Продажи или Покупки. Распечатайте акт инвентаризации по кнопке Печать. Именно этот акт — основание для издания приказа на списание долга.
Как списать безнадежную дебиторскую задолженность Как списать безнадежную дебиторскую задолженность 27. Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц. Дебиторская задолженность может признаваться надежной например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией , сомнительной и безнадежной нереальной к взысканию. Когда долги контрагентов признаются безнадежными Безнадежная дебиторская задолженность - это сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин. Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются долги, если выполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 2 статьи 266 НК РФ: 1. Истек установленный срок исковой давности. В общем случае этот срок составляет три года п. Срок исковой давности начинает течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права ст. Срок исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга ст. После перерыва срок исковой давности начинает течь заново, но он не может превышать десять лет п.
Таким образом, дебиторская задолженность достаточно долго может не признаваться безнадежной. Обязательство должника прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, подтверждающее невозможность взыскания долгов. При этом исполнительный документ должен быть возвращен взыскателю по следующим основаниям: невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей; у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание. О том, как указанные изменения поддерживаются в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред.
Приводим в порядок взаиморасчеты с сотрудниками
Денежные средства выдаются из кассы по расходному кассовому ордеру или перечисляются в безналичной форме по указанным работником реквизитам. Займы, выданные работникам, учитываются на счете 73, субсчет "Расчеты по предоставленным займам". По дебету счета 73 субсчет "Расчеты по предоставленным займам" отражается сумма предоставленного работнику займа в корреспонденции со счетами 50, 51. По кредиту счета 73 отражается сумма платежей, поступившая от работника-заемщика в погашение займа, в корреспонденции со счетами 70, 50, 51. Если заем процентный, его можно отразить на счете 58 "Финансовые вложения" , субсчет "Предоставленные займы".
Начисление процентов по таким займам в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 73 и кредиту счета 91-1. Если заем, выданный работнику, им не возвращен или возвращен не полностью , эта задолженность подлежит списанию. В этом случае в бухгалтерском учете делается проводка: Дебет 91-2 Кредит 73.
Свяжитесь с руководством, чтобы попытаться урегулировать ситуацию внутри компании.
Если все остальное не сработало, обратитесь в суд за помощью. Отказ в выплате зарплаты может быть оскорбительным и справедливым. Однако имейте в виду, что у вас есть права, и существует несколько способов борьбы за них. Помните, что каждая ситуация уникальна, и важно найти наиболее подходящий способ решения проблемы в вашем конкретном случае.
Судебная практика о несвоевременно выплаченной заработной плате Размеры несвоевременно выплаченной заработной платы Судебная практика позволяет учитывать разные факторы при определении размера несвоевременно выплаченной заработной платы. Это могут быть: неуплаченные заработные платы за один или несколько месяцев; недоплаты в размере, меньшем закрепленного минимального размера оплаты труда; неуплаченные премии, надбавки и другие виды вознаграждений. Доказательства несвоевременной выплаты заработной платы В судебной практике принимаются во внимание различные доказательства в случае несвоевременной выплаты заработной платы. К ним относятся: письменные документы, удостоверяющие факт нарушения сроков выплаты; свидетельские показания работников и деловодов, подтверждающие задолженность работодателя; бухгалтерская документация, где указано отсутствие соответствующих записей о выплате сумм; исходящая корреспонденция, где отражается требование работника выплатить несвоевременно начисленную заработную плату.
УСН Независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация, налоговую базу по единому налогу суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности не уменьшают. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, при определении налоговой базы она может учитывать только те затраты, которые перечислены в пункте 1 статьи 346. Данный перечень является закрытым. Расходы в виде сумм безнадежных долгов дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности в нем не поименованы. Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной кредиторской задолженности Инвентаризация задолженности Списывать кредиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству.
Размер просроченной кредиторской задолженности определите по результатам инвентаризации. Инвентаризацию проводите по приказу руководителя. Либо самостоятельно разработать шаблон, утвердив его в приложении к учетной политике. На основании этих документов руководитель издает приказ о списании кредиторской задолженности. Бухучет Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности п. Истечение срока исковой давности не является основанием для списания такой задолженности.
Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете п.
Руководство компании вправе простить долг. Но, тогда списать суммы невозвращенных денег при расчете налога на прибыль не удастся. В бухучете при списании сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 71 — списана дебиторская задолженность. Организация вправе списать такую задолженность как безнадежную по истечении срока исковой давности.
Общий срок исковой давности — три года ст.
Пошаговая инструкция по списанию задолженности кредиторов и дебиторов в программе 1С 8.3
Если требуется другая проводка, удалите эту строку из «Отражения зарплаты» и выполните списание в «Бухгалтерии предприятия» с помощью «Ручной операции». Списание задолженности через корректировку регистров. В главе 4 объясняются принципы отражения в балансе так называемых оборотных активов. Изучаются методы ФИФО и средней себестоимости для списания сырья, материалов и товаров, а также принципы списания расходов будущих пе-риодов и создания резерва плохих долгов. Порядок формирования регулирует ст. 266 Налогового кодекса РФ. Сумма резерва определяется по результатам инвентаризации налогового периода и зависит от срока долга: списание полной суммы происходит, если срок задолженности превышает 90 дней. Как теперь будут возвращать долги по заработной плате. Долги в регионах огромные, поэтому для спасения ситуации Государственная Дума приняла ряд поправок к Трудовому кодексу и Закону об исполнительном производстве.
Списываем дебиторку правильно: инструкция для бухгалтера
То как формируются проводки, определяется по виду операции и статье расходов в документе Отражение зарплаты в бухучете. Поэтому добиться автоматического формирования проводки Дт 70 Кт 76. В конце публикации есть таблица с возможными вариантами настройки проводок. У нас своя выгрузка проводок, поэтому мы уже настроили автоматическое формирование проводок по удержанию на Д 70 К 76. Спасибо Вам большое за помощь! Вы можете задать еще вопросов Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8 Вы можете оформить заявку от имени Юр. Причинами возникновения долгов в программе может быть и ручное исправление сумм к выплате обычно к ручному исправлению сумм расчетчик может прибегать в тех случаях, когда не может получить нужные суммы расчетным путем , и частичная выплата — для этого в документе «Зарплата к выплате организаций» можно указать процент выплат особенно актуально на текущее время, когда руководство организации может принять решение выплатить часть зарплаты. Взаиморасчеты — это начисления разных видов расчетов заработной платы. Они ведутся в разрезе месяцев. В этом легко убедиться, проанализировав следующие регистры накопления: Регистр накопления «Взаиморасчеты с сотрудниками организаций».
Регистр накопления «Зарплата за месяц организаций». В них каждая запись привязывается к определенному месяцу начисления. То есть независимо от состояния флага программа всегда ведет взаиморасчеты в разрезе месяцев начисления зарплаты. Состояние флага определяет способ погашения долгов организации и сотрудников. Если флаг установлен, то для удержания долгов сотрудника перед организацией необходимо документом «Перенос задолженности» перенести все или часть ранее образовавшихся долгов сотрудника на тот месяц, в котором планируется погасить этот долг. В этом случае программа автоматически найдет всех сотрудников, у которых имеются непогашенные долги. Чтобы при выплате зарплаты удержать задолженность у сотрудника, необходимо начислить зарплату за месяц. Затем необходимо сформировать документ «Зарплата к выплате организации», который погасит задолженность сотрудника перед организацией. Чтобы погасить задолженность организации перед сотрудником необходимо в текущем месяце оформить документ «Зарплата к выплате организаций», указав в нем месяц начисления, за который погашается долг месяц образования долга.
Если флаг снят, то в текущем месяце погасить долг сотрудника перед организацией можно только в том случае, если за этот месяц ему начислена заработная плата. Если начислена зарплата за текущий месяц, то документ «Зарплата к выплате организации» с установленным в реквизите «Выплачивать» значением «Зарплата» погашает оба типа задолженности: долг организации и долг сотрудника. Если же установить значение «Задолженность», то независимо от наличия начисления зарплаты за данный период документ погасит только задолженность организации перед сотрудником. Остатки следует вводить на конец месяца, предшествующего началу эксплуатации программы. Например, если расчет зарплаты в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред.
Как в таких случаях должен поступить кассир или бухгалтер? Законодательством для этого предусмотрена процедура депонирования заработной платы. Расскажем о том, как она должна проводиться.
Когда при методе начисления учитывать в доходах кредиторскую задолженность по депонированной заработной плате п. В чем смысл депонирования По законодательству, работодатель сам может выбирать способ выплаты заработанного сотрудниками вознаграждения: безналичный расчет, не требующий личного присутствия сотрудников, кассовую выплату наличных средств по ведомости. В последнем случае предполагается, что это происходит по месту работы, и нерабочие часы персонала не будут тратиться на перемещения для того, чтобы получить заслуженные финансы. Депонирование — это бухгалтерское отражение в первичной учетной документации зарплатных сумм как не выданных на руки наемному работнику. Если установленное время истекло, а работник не явился за своими деньгами, бухгалтер депонирует их, а ведомость будет закрыта. Как списать задолженность по депонированной заработной плате с истекшим сроком исковой давности? Действия бухгалтера кассира при депонировании По истечении времени, отведенного для выплаты зарплатных средств, бухгалтер должен произвести последовательные действия, регламентированные Порядком ведения кассовых операций о депонировании говорит п. Для подтверждения получения денег сотрудниками в ведомостях предусмотрены соответствующие графы: 23 — «Деньги получил» в платежной ведомости и 5 — «Подпись в получении денег» в расчетно-платежной.
Резервы по сомнительным долгам отсутствуют. Порядок списания аналогичен предыдущему с той разницей, что для отражения задолженности используется кредит 62 и дебет 91. После списания дебиторской задолженности составляется акт, в котором указывается: наименование и реквизиты компании юридический адрес, индивидуальный номер ; заголовок документа и цель составления акт о списании долга ; содержание, которое включает сведенья о списываемой задолженности и причины ее списания. Взыскание дебиторской задолженности В общую сумму долга включается непосредственно дебиторская задолженность в полной мере, а также неустойки, штрафы, пени.
Размер последних определяется с учетом ставки ЦБ, если в договоре не прописаны другие санкции. Взыскание дебиторской задолженности начинается с переговоров с контрагентом. Если должник аргументирует невозможность уплаты долга очень тяжелым материальным положением, можно оказать ему поддержку, предоставив отсрочку или рассрочку платежей, провести реструктуризацию долга. Если отказ от выплаты объясняется различными субъективными причинами претензии по качеству выполненных работ, поставленных материалов или других товаров, неточности в документах и т.
Суд Если предыдущие методы не позволяют разрешить конфликт, контрагенту направляется досудебная претензия. Она оформляется в виде официального письма с требованием вернуть долг и отправляется заказным письмом с уведомлением. Дубликат можно выслать по электронной почте. В случае, если должник никак не реагирует на претензию или отвечает отказом вернуть долг, кредитору стоит обратиться в суд.
Долг меньше 400 тысяч — можно подать заявление о выдаче судебного приказа. Долг больше 400 тысяч — в арбитражный суд подается исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности с документальным подтверждением долга, копией претензии и ответа на нее. При удовлетворении судом требований кредитора будет выдан исполнительный лист, в соответствии с которым судебные приставы приступят к взысканию долга. Компания, которая включена в реестр кредиторов, имеет право на взыскание долга с обанкротившегося предприятия.
В этом случае стоимость долга будет выплачена из денежных средств, вырученных от продажи имущества. Расчеты по обязательствам по конкретным видам деятельности предусматривают особые сроки: 75 дней — сельскохозяйственные предприятия; 45 дней — перерабатывающая и пищевая промышленность; 30 дней — другие отрасли. По истечении срока исковой давности фирма теряет право взыскать задолженность через суд, и она становится безнадежной. Снижение дебиторской задолженности Для минимизации персональных рисков образования невозвратных и сомнительных задолженностей предприятия используют ряд инструментов.
Авансовые расчеты. Однако не все контрагенты согласны работать по такой схеме. Вариант подходит в основном для сфер с низкой конкуренцией и компаний монополистов. Обеспечение сделки.
В случае несвоевременной оплаты дебитором залог-обеспечение переходит в распоряжение поставщика или обязательства по исполнению расчетов берет на себя гарант. В качестве обеспечения может использоваться банковская гарантия, поручительство или залог. Третьей стороной в таком договоре выступает банк, который оформляет аккредитив. Деньги от клиента поступают сначала в банк на спецсчет, затем банк уведомляет поставщика о том, что средства зачислены, и поставщик приступает к выполнению собственных обязательств.
После предоставления документов об их исполнении банк перечисляет средства на счет компании-поставщика. Таким образом, интересы обеих сторон находятся под защитой, но услуги банка необходимо оплачивать дополнительно. Комплексные меры по снижению дебиторской задолженности сводятся к следующим действиям: Меры по снижению контроль платежей контрагентов и расчетов с ними; проверка благонадежности контрагентов; проверка полномочий и прав лиц, которые подписывают договоры; разработка и внедрение системы индивидуальной предоплаты; включение в договор информации о штрафах и пене за просрочку оплаты; напоминание о долгах сразу после просрочки и их незамедлительное взыскание. Все перечисленное выше позволяет компании создать устойчивую финансовую основу и не допустить превращения нормальной задолженности в просроченную.
Страхование дебиторской задолженности Защититься от невозврата дебиторской задолженности можно путем оформления страхового полиса. Страхование практикуют предприятия, которые работают с фирмами, закупающими продукцию под реализацию или в рассрочку. В этом случае, если вторая сторона сделки нарушит график платежей, откажется платить по счету или обанкротится, организация сможет претендовать на компенсацию со стороны страховой компании. Страхование Существует два вида страхования дебиторки: Страхование по полису.
Полис выписывается на каждую отгрузку с отсрочкой платежа. В нем указывается номер накладной, дата отгрузки, сумма долга, кредитный лимит. При подаче заявления кредитором производятся выплаты в пределах кредитного лимита. Генеральная схема.
Компания заключает соглашение со страхователем, оно распространяется на все поставки контрагентам, которые оплачивают товар или услуги в рассрочку.
При списании задолженности с учета могут оформляться: инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ф. Бухгалтерские записи для списания нереальной безнадежной к взысканию, сомнительной задолженности Списание нереальной безнадежной к взысканию, сомнительной дебиторской задолженности по доходам, источникам финансирования дефицита бюджета, предоставленным займам, ссудам относится на подстатью 173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами" КОСГУ п. Нереальная безнадежная к взысканию, сомнительная дебиторская задолженность по расходам по произведенным авансовым платежам, по государственным и муниципальным гарантиям, по которым не возникают эквивалентные требования со стороны гаранта к должнику списывается на подстатью 273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами" КОСГУ п. Операции отражаются в соответствии с п. Бухгалтерские записи отражаются в корреспонденции со счетами 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами", 040120273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами". В 1 — 17 разрядах счетов указывается такой же код, как и у корреспондирующего с ними счета расчетов. Сомнительная задолженность, списанная с балансового учета, учитывается на забалансовом счете 04 п.
Пример 1. Бюджетное общеобразовательное учреждение оказывает платные образовательные услуги. В учете числится сомнительная дебиторская задолженность за обучение детей, которые окончили школу. Комиссия учреждения решила списать задолженность с балансового учета на забаланс для наблюдения за возможностью взыскания.
Дебиторская задолженность в бюджетной сфере: как квалифицировать, списать или восстановить
Списание задолженности. Перед тем как списать дебиторскую задолженность, комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов признает ее безнадежной к взысканию. Невыданная заработная плата является для организации не чем иным, как кредиторской задолженностью, которая по истечении срока исковой давности подлежит списанию и становится внереализационным доходом (п. 18 ст. 250 НК РФ). Списание просроченной дебиторской задолженности. Списать такую сумму задолженности можно за счет резерва по сомнительным долгам, однако использовать данный резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Как бюджетному учреждению списать дебиторскую задолженность по зарплате со счета 302 11, если истек срок исковой давности? Ответ. Прежде чем списать дебиторскую задолженность, нужно принять все меры для ее взыскания. ДЕБЕТ 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата» КРЕДИТ 70 – излишне выплаченная заработная плата списана на расчеты с персоналом по прочим операциям. Удержать из зарплаты в общем случае можно не больше 20 процентов (ст. 138 ТК РФ).
Особенности списания дебиторской задолженности
Отражение списания дебиторской задолженности зависит от того, был ли создан ранее в отношении нее резерв по сомнительным долгам. Если резерв был создан, то сомнительная задолженность списывается за счет его средств. Чтобы списать безнадежный долг, необходимо руководствоваться определениями, закрепленными в ст. 266 НК РФ к нереальным к взысканию долгам, подлежащим списанию. ки на списание дебиторской задолженности будут такие Дебет 63 Кредит 62 76 дебиторская задолженность списывается за счет резерва Дебет 007 сумма списанной задолженности учтена за балансом там она будет находиться еще 5 лет. Сумма списанной дебиторской задолженности признается доходом физического лица (на дату прекращения обязательства налогоплательщика по уплате задолженности в связи с ее признанием безнадежной), и облагается НДФЛ в общем порядке. Для списания кредиторской задолженности создайте документ Корректировка долга (раздел Покупки/Продажи) с видом операции Списание задолженности. Списать – Задолженность поставщику, Поставщик – контрагент, долг по которому списываем. Видео автора «Записки Бухгалтера» в Дзене: Как списать долг работника по зарплате в бухгалтерском учете и регистрах накопления 1С.