С 2023 года выплаты по договорам ГПХ, заключенным с иностранцами, облагаются страховыми взносами по новым правилам. Каковы общие правила их начисления, что такое единый тариф страховых взносов и норматив отчислений?
Как в 2023 году уплачивать страховые взносы по иностранным сотрудникам
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» изменения в учете страховых взносов иностранцев поддерживаются с выходом очередных версий. Подробнее см. Взносы с доходов иностранцев в 1С Начиная с версий 3. В настройках учетной политики организации на вкладке Страховые взносы добавлена возможность установки флага Используется труд иностранцев с особыми взносами рис. Новый флаг «Используется труд иностранцев с особыми взносами» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.
Для корректного расчета взносов в справочниках Сотрудники и Физические лица раздел Кадры по ссылке Страхование добавлен новый Статус застрахованного лица: Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором рис.
Кроме того у плательщика взносов также может возникнуть: обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца ст. Если работодатель включен в перечень МСП, то с дохода иностранного работника, превышающего МРОТ, он вправе уплачивать взносы по пониженным ставкам. Подробнее о пониженных взносах читайте в КонсультантПлюс. Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2022-2023 годах на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. Если доход оказывался больше 300 000 руб. Годовой платеж на ОМС определялась как конкретная сумма - 8 766 руб. В 2023 г. О том, какой может быть величина взносов на травматизм, читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».
Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору трудовому или ГПХ не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, в 2022 г. Тарифы для них в общем случае были равны ст. С 1 января 2023 г.
Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки".
Также право на получение медицинской помощи может быть предоставлено на основании договора между работодателем и медицинской организацией п. Взносы в ПФР на выплаты в пользу работников-иностранцев, временно пребывающих в РФ, начислять нужно п. Однако вознаграждения указанным работникам кроме высококвалифицированных специалистов облагаются взносами в ПФР только при одновременном соблюдении следующих условий п. При начислении страховых взносов в ПФР в отношении работников-иностранцев, временно пребывающих на территории РФ, независимо от года их рождения, следует применять страховой тариф, установленный для граждан России на финансирование страховой части трудовой пенсии п. Размеры тарифов страховых взносов в 2013 г. Если временно пребывающий на территории РФ гражданин является высококвалифицированным специалистом, то с выплат, начисленных в его пользу, страховые взносы в ПФР уплачивать не нужно п. Следует учитывать, что у временно пребывающего в РФ работника может меняться продолжительность трудового договора. Например, он может работать в одной организации по нескольким срочным трудовым договорам, заключенным один за другим. При этом срок действия каждого из них меньше шести месяцев, но в общей сложности суммарный период их действия составляет не менее шести месяцев в текущем календарном году. Минтруда России считает, что в этом случае выплаты в пользу работника по всем этим договорам, произведенные в рамках данного расчетного периода, подлежат обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд письмо от 01. Также возможно, что с работником в текущем году изначально был заключен срочный трудовой до говор на срок менее шести месяцев, а затем продлен. В результате чего период действия договора превысил шесть месяцев в текущем календарном году. В этом случае начислять пенсионные взносы нужно начиная с того месяца данного расчетного периода, в котором был заключен первоначальный договор письмо Минтруда России от 27. Однако пени на сумму не уплаченных ранее пенсионных взносов и штрафы в данном случае не взыскиваются, поскольку действия работодателя были правомерными. Такие разъяснения приведены в письме Минтруда России от 27. Особенно внимательными нужно быть бухгалтерам в ситуации, когда трудовой договор был заключен с иностранцем в 2012 г. В такой ситуации скорее всего страхователя вынудят начислить взносы постфактум - начиная с выплат этого работника за январь 2013 г. В письме от 29. Например, если трудовой договор заключен на период с августа 2013 г. Кроме того, если такое лицо увольняется ранее истечения срока действия договора, действующего не менее 6 месяцев в календарном году, взносы уплачиваются в установленном порядке. Даже если при этом фактически отработано менее шести месяцев в году. Ведь, согласно норме закона, значение имеет сам факт заключения такого договора, а не фактически отработанный срок. Взносы следует начислять в том же порядке, что и с выплат российским гражданам ст. Если такого условия в договоре нет, то обязанность по уплате соответствующих взносов не возникает.
В каком порядке исчисляются страховые взносы для иностранцев в 2023 году?
Рассмотрим судебную практику, сформировавшуюся в отношении применения ст. Верховный Суд РФ, признавая позицию ФСС РФ необоснованной, полагал, что спорные выплаты непосредственно не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являются стимулирующими или компенсирующими, производятся вне зависимости от стажа работника и результатов его работы, не зависят от трудовых успехов работника, не являются средством вознаграждения за труд. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Арбитражный суд, признавая позицию ФСС РФ неправомерной, пришел к выводу, что спорные выплаты являются выплатами социального характера, основанными на коллективном договоре, и не подлежат обложению страховыми взносами. Выплаты, производимые работодателем в пользу или в интересах работника не за результаты труда, а по иным основаниям, не могут быть отнесены к выплатам, подлежащим включению в базу для исчисления страховых взносов в порядке, установленном ст. Суммы на частичную компенсацию затрат работника на занятия физической культурой и спортом, компенсацию стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и отдых работников не являются вознаграждением за труд, поскольку не зависят от результата труда или квалификации работников налогоплательщика.
Верховный Суд РФ, признавая позицию ПФР необоснованной, разъяснил, что компенсация работнику за использование личного автомобиля в служебных целях в пределах размера, установленного соглашением между организацией и работником, не является оплатой труда и не относится ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде, в связи с чем указанные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами. Арбитражный суд, признавая позицию ФСС РФ неправомерной, пояснил, что работникам ветеранам выплачена материальная помощь. Спорные выплаты носят социальный характер, направленный на оказание социальной поддержки ветеранам, не являются вознаграждением работников служащих за исполнение ими должностных обязанностей, не предусмотрены трудовыми договорами служебными контрактами либо иными актами об оплате труда, не являются стимулирующими, не зависят от трудового вклада, квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы и не носят систематический характер, в связи с чем обложению страховыми взносами не подлежат. N 307-КГ16-2722, ПФР исходил из того, что выплаты водителям-экспедиторам за разъездной характер работы подлежат обложению страховыми взносами, поскольку соответствуют критерию компенсационных выплат в смысле ст. Верховный Суд РФ, признавая позицию ПФР необоснованной, заключил, что спорные выплаты по своему характеру и содержанию не являются оплатой труда, а представляют собой компенсацию, направленную на возмещение дополнительных затрат водителей-экспедиторов, постоянная работа которых имеет разъездной характер.
Данные выплаты установлены локальными нормативными актами и производятся вне зависимости от трудового результата. При изложенных обстоятельствах основания для включения спорных выплат в базу для начисления страховых взносов отсутствуют. В случае, рассмотренном в Постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 8 апреля 2016 г. Арбитражный суд, признавая позицию ПФР неправомерной, пояснил, что согласно трудовым договорам и штатному расписанию работникам выплачивается заработная плата в размере оклада. Одновременно в трудовых договорах установлено право работодателя поощрять работников за добросовестный и эффективный труд.
Иных выплат, включаемых в систему оплаты труда, локальными актами общества не предусмотрено. Суд указал, что из анализа локальных актов можно заключить, что денежные подарки разновидностью оплаты труда не являлись, поскольку не носили регулярного характера и выдавались без учета результатов труда конкретных работников. Кроме того, согласно акту выездной налоговой проверки НДФЛ с выплат по договорам дарения исчислен правильно. Признавая решение ПФР неправомерным, суд отклонил ссылку на положения ст. Арбитражный суд, признавая позицию ФСС РФ неправомерной, указал, что выплаты за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами, носят характер государственной поддержки, поскольку направлены на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход, имеют целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и или социального положения работающих граждан.
При этом указанная гарантия не относится по своей природе к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей Постановление Президиума ВАС РФ от 8 июня 2010 г. N 309-КГ15-19788, ПФР полагал, что ежемесячное пособие женщинам по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет сверх сумм, предусмотренных действующим законодательством; предоставление работникам путевок для оздоровления в санатории-профилактории и путевок для оздоровления детей в детские оздоровительные учреждения; единовременная материальная помощь работникам, попавшим в тяжелую жизненную ситуацию; целевые стимулирующие надбавки, - все эти выплаты произведены страхователем в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, поэтому облагаются страховыми взносами. Верховный Суд РФ, признавая позицию ПФР необоснованной, пришел к выводу, что спорные выплаты не могут быть признаны компенсационными или стимулирующими по смыслу ст. На основании изложенного судом был сделан вывод, что данные выплаты не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В связи с этим суд признал обоснованными доводы общества о наличии у последнего переплаты по страховым взносам, которая подлежит возврату.
В случае, рассмотренном в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 4 февраля 2016 г. Арбитражный суд, признавая позицию ФСС РФ неправомерной, пояснил, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. Спорная выплата, полученная за победу в конкурсе, не является вознаграждением работника за исполнение им трудовых обязанностей, не зависит от его трудового вклада и не гарантирована трудовым или коллективным договорами. Следовательно, такая выплата не подлежит включению в базу для исчисления страховых взносов. N 310-КГ15-18757, ПФР указывал, что компенсация сотрудникам расходов на их собственное обучение и обучение их детей, произведенная пропорционально общему стажу работы у работодателя-страхователя, является объектом обложения страховыми взносами.
Верховный Суд РФ, признавая позицию ПФР необоснованной, заявил, что спорные компенсационные выплаты носят социальный характер. Несмотря на то что они произведены в связи с наличием трудовых отношений, указанные выплаты не обладают признаками заработной платы в смысле ст. Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Тот факт, что оплата образовательных услуг производилась пропорционально общему стажу работы в образовательном учреждении, сам по себе не подтверждает, что спорные выплаты не носили социальный характер. В случае, рассмотренном в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22 января 2016 г.
Управление ПФР полагает, что отсутствие в спорных договорах разделения цены договора на вознаграждение по управлению транспортным средством и по аренде транспортного средства свидетельствует об уклонении от уплаты страховых взносов в отношении данных лиц. Арбитражный суд, признавая позицию ПФР неправомерной, отметил, что не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , и договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав. Вместе с тем подлежащая обложению страховыми взносами сумма вознаграждения, выплаченного по договорам, в части оказания услуг по управлению транспортными средствами и по их технической эксплуатации, управлением ПФР не установлена, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами. Начисление страховых взносов на сумму аренды транспортного средства с экипажем противоречит закону. Арбитражный суд, признавая позицию общества неправомерной, пришел к выводу, что спорными договорами предусмотрены ежемесячная и твердо установленная оплата, размер которой не зависел от объема и качества выполненных работ и оказанных услуг, а также обязанность общества создать исполнителям необходимые условия для оказания услуг и выполнения работ.
Для расчетов с лицами, с которыми заключены договоры, использовался счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Таким образом, данные договоры по своей правовой природе являются трудовыми договорами; выплаты по указанным договорам являлись скрытой формой оплаты труда, облагаемой страховыми взносами. N 306-КГ15-16679, ФСС РФ ссылался на то, что компенсация родительской платы за содержание детей в детском учреждении, предусмотренная коллективным договором страхователя, не является компенсационной выплатой, в связи с чем подлежит включению в базу для начисления страховых взносов. Верховный Суд РФ, признавая позицию ФСС РФ необоснованной, разъяснил, что спорная компенсация не зависит от трудовых достижений работника и не является вознаграждением за труд, в связи с чем является выплатой социального характера. Поскольку выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда, они не подлежат обложению страховыми взносами.
В случае, рассмотренном в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 8 декабря 2015 г. Арбитражный суд, признавая позицию ПФР неправомерной, пояснил, что материалами дела подтверждается, что лимиты бюджетных обязательств выделены на обеспечение мер социальной защиты ветеранов гражданской обороны и Государственной противопожарной службы. Таким образом, спорные выплаты носят социальный характер, направленный на оказание социальной поддержки ветеранам, не являются вознаграждением работников служащих за исполнение ими должностных обязанностей, не предусмотрены трудовыми договорами служебными контрактами либо иными актами об оплате труда, не являются стимулирующими, не зависят от трудового вклада, квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы и не носят систематический характер. Соответственно, они не облагаются страховыми взносами. Арбитражный суд, признавая позицию ПФР неправомерной, заключил, что оплата стоимости путевок производилась обществом в соответствии с коллективным договором.
Однако выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Поскольку спорные выплаты не являются выплатами в рамках трудовых отношений, они не облагаются страховыми взносами. В случае, рассмотренном в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 7 октября 2015 г. Арбитражный суд, признавая позицию ФСС РФ неправомерной, указал, что сам факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Заем был предоставлен обществом работнику на оплату дорогостоящей операции.
Помимо всего прочего статья предполагает установленный перечень исключений, когда выезд за пределы России не нарушает законодательства. К таковым следует относить: Выезд на срок до 6 месяцев с лечебными или образовательными целями. Если выезд за рубеж предполагает пребывание на морских месторождениях углеводородного сырья. Заграничные командировки военнослужащих, сотрудников государственных органов и органов местного самоуправления. Получить такую ставку могут лица, подходящие под категорию: Работы по найму, в случае получения иностранным работником патента в миграционном органе в порядке, описанном статьей 13.
Условия для иностранного гражданина высококвалифицированным специалистом. Если трудовая деятельность участников государственной программы регулируется указом Президента РФ от 22. Если иностранцы официально признаны беженцами или лицами, находящимися под программой политического убежища в рамках закона от 19. Премиальные выплаты по итогам работы и командировочные расходы. Оплата отпуска.
Важно, чтобы доходы были получены только от осуществления трудовой деятельности. В противном случае ставка может быть другой.
Порядок исчисления страховых взносов Новый законопроект пока не подписан, но уже прошел третье и четвертое чтение. Новшества коснутся тех, кто уплачивает взносы на различные виды страхования за сотрудников, являющихся гражданами других стран. При этом они не должны признаваться международным договором, как застрахованные хотя бы по 1 либо 2 типам страхования.
Взносы с зарплаты и прочих начислений по различным видам страховки им будут рассчитывать отдельно. Сумма платежа при этом планируют определять в процентном соотношении от размера взносов. Исчислены они должны быть по единому стандартному либо пониженному тарифу.
Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет.
Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, то есть нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.
Физические лица, привлекающие к труду иностранных граждан, обязаны платить страховые взносы
На выплаты в пользу лиц, признаваемых беженцами, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование начисляются в общеустановленном порядке как на ОПС, так и ОМС. С начала 2023 года произошли значимые изменения в порядке начисления страховых взносов с выплат иностранным гражданам. В нашей статье мы расскажем о них, а также подробно остановимся на правилах начисления взносов с выплат различным категориям иностранцев. 5. Не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства.
Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам
- Статусы иностранных работников
- Комментарии
- Патент на работу для иностранных граждан в году - Контур.НДС+
- С 2023 года изменен порядок начисления страховых взносов с выплат иностранным работникам
- Какие налоги платит работодатель за иностранного работника
- Разделили страховые взносы с выплат иностранцам | Pro Бизнес Новости
Защита документов
Если выплата, по которой не были начислены страховые взносы, соответствует критериям, установленным комментируемой статьей, налоговый орган будет проверять документальное подтверждение и размер данной выплаты. Более подробно о ставках страховых взносов с доходов иностранцев с учетом предельной базы по взносам в ПФР и ФСС узнайте из таблицы в следующем разделе. Таблица тарифов страховых взносов с доходов иностранных работников. Взносы в ФОМС на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев не начисляются, поскольку данная категория граждан не подлежит медицинскому страхованию. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников уплачиваются.
Расчет зарплаты иностранным гражданам
Добрый день.С 2023г. уплата страховых взносов становится простой и унифицированной. Речь идет о трех видах страхования: пенсионное, медицинское и социальное. Взносы с выплат таким иностранцам нужно будет считать отдельно — по видам обязательного страхования, по которым они считаются застрахованными лицами в РФ. Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев с выплат иностранным работникам нужно уплачивать в общем порядке. То есть так же, как с выплат работникам-россиянам.