Cкачать образец документа «Дополнительное соглашение к договору поставки о выплате покупателю денежной премии (образец заполнения)» (2,5 кб). составили настоящий Акт о Выплате Бонуса (далее – «Акт») к Соглашению о. стимулировании закупок товаров (далее – «Соглашение») о нижеследующем. Работник уволился и подал иск на 28 миллионов рублей о выплате годовой премии. Работодатель суд выиграл, потому что по внутренним документам компании выплата премии – право, а не обязанность работодателя. 2.3. Премия по итогам года выплачивается лучшим сотрудникам. На выплату годовой премии в первую очередь могут претендовать сотрудники, превысившие плановые показатели по труду, и сотрудники, получившие максимальные оценки на ежегодной аттестации.
Продавец вправе списать только премию покупателям за достижение объема закупок
Для продавца сумма предоставляемой премии бонуса является расходом. Тем не менее отражение его в бухучете осуществляется не на счетах расходов, а посредством корректировки ранее отраженной выручки. Основанием для этого является первичный учетный документ, подтверждающий факт предоставления и размер премии бонуса п. Примечание Хозяйственные операции подлежат оформлению первичными учетными документами п. Так как премия бонус предоставляются уже после реализации товара по факту достижения определенных показателей покупателем, то являются отдельной хозоперацией.
Премия бонус не изменяет первоначальные условия реализации товара. Запрещены бартер, мена, зачет, новация, отступное ч. Исключением являются ч. По мнению автора, под товарообменными операциями следует понимать операции, предусматривающие обмен товаров, работ, услуг на эквивалентное по стоимости количество других товаров, работ, услуг, предполагающие полный или частичный расчет в неденежной форме, при условии, что хотя бы одна из сторон сделки является поставщиком продавцом товаров.
В рассматриваемой ситуации выборка покупателем товара в определенном объеме порождает обязательство поставщика по выплате премии.
Он должен в подтверждение своих расчетов предоставлять отчет-заявку. Ее форма и сроки подачи устанавливаются в соглашении о закупке. Можно указать в нем же сроки проверки отчета-заявки продавцом.
Согласие продавца желательно фиксировать при помощи специального акта. Налоговый учет Будет ли начисляться налог на вознаграждение за объем закупок? Этот вопрос не столь однозначен. У разных специалистов разное мнение по этому поводу.
Некоторые считают, что вознаграждение за превышение объема — это услуга покупателя. Другие же утверждают, что соглашение о купле-продаже и так имеет своим предметом закупки. Увеличение их объемов нельзя считать услугой. Минфин и ФНС придерживаются именно последней позиции.
Представители государственных структур полагают, что повышение объема закупок не является услугой со стороны покупателя. Следовательно, объекта обложения НДС не образуется. В подпункте 19. Подобная позиция невыгодна продавцу, ведь у него не образуется входного НДС.
Следовательно, не осуществляется вычет. Можно ли добиться вычета? Для этого нужно оформить соглашение смешанного характера. Оно фиксирует обязанность покупателя по продвижению продукции.
Закон не запрещает согласование в договоре поставки условия о том, что поставщик вправе простимулировать покупателя на приобретение у него товаров в большем объеме, и такая сделка является коммерчески выгодной для поставщика, заинтересованного в увеличении объема продаж своей продукции см. Более того, принятие поставщиком на себя обязанности по выплате покупателю стимулирующего вознаграждения за выполнение согласованных договором поставки показателей может являться предметом обязательства ст. Фрагмент документа Часть 4 статьи 8 Федерального закона от 28. Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при определении цены продовольственных товаров. Совокупный размер вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров, и платы за оказание услуг по продвижению товаров, логистических услуг, услуг по подготовке, обработке, упаковке этих товаров, иных подобных услуг не может превышать пять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров. При расчете указанного совокупного размера не учитывается сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая хозяйствующим субъектом, осуществляющим поставки продовольственных товаров, к оплате хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением данных товаров, а в отношении подакцизных продовольственных товаров не учитывается также сумма акциза, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Условия и показатели, периодичность выплаты премии Премия подлежит выплате поставщиком покупателю, как правило, на условиях с учетом заранее оговоренных показателей , предусмотренных договором поставки. Есть и другие варианты оформления премирования, о которых речь пойдет ниже.
Однако, нередко премии покупателям предоставляют не только продавцы товаров, но и поставщики услуг. Например, такое часто встречается в рекламном или туристическом бизнесе. И возникает вопрос, как точно определить, что предоставленная премия не связана с реализуемыми услугами, а главное, не является своего рода оплатой за выполнение покупателем каких-либо действий? Все чаще в практике встречаются случаи, когда премии покупателям в рамках договоров услуг переквалифицируются налоговыми органами в агентские вознаграждения, а следовательно, требуют начисления НДС. Поэтому, в случае выплаты премии, связанной с достижением определенного объема закупок, в ситуации с товарами все предельно четко: НДС с таких премий не начисляется.
Что же касается услуг, то наименее рискованным будет включение покупателем таких премий в налоговую базу по НДС. Более того, желательно изначально указывать в договоре оказания услуг, что предоставляемая премия за выполнение определенных условий договора подлежит обложению НДС. В части описаний условий договора о возможности предоставления скидок и премий покупателям необходимо придерживаться политики разумности и единообразия. Также желательно закрепить возможности предоставления скидок и выплаты премий в маркетинговой политике. Кроме того, такие условия нежелательно устанавливать автоматическими.
Например, довольно странно будет выглядеть условие, в соответствии с которым поставщик обязуется выплатить покупателю премию в каком-либо размере при реализации услуг от 10 рублей, учитывая при этом, что средняя стоимость заказа составляет несколько десятков тысяч рублей. Или также нелепо условие о предоставлении премии при наличии некоей градации, не имеющей при этом нижнего порога. Вариант 3. Выплачиваемые премии связаны с выполнением покупателем определённых действий услуг в отношении продавца. Встречаются ситуации, когда условия договора о выплате премий носят смешанный характер и включают в себя признаки выполнения уже покупателем определенных действий по отношению к продавцу.
И в этом случае, по мнению Минфина обложение реализации этих услуг НДС производится в общеустановленном порядке.
Как вознаграждение отразится на налогах
- Как вознаграждение отразится на налогах
- Проекты по теме:
- СКИДКА, ПРЕМИЯ, БОНУС В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
- Образец дополнительного соглашения к договору комиссии на выплату ретро бонуса
- СКИДКА, ПРЕМИЯ, БОНУС В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
- Образец дополнительного соглашения к договору комиссии на выплату ретро бонуса - Моё право!
Что такое ретро-бонусы в торговле и как его рассчитать
Образцы, формы и шаблоны договоров на 2019 год. 5751-6000. Форма: Дополнительное соглашение к договору поставки о выплате контрагенту вознаграждения в случае выполнения определенных условий сделки (образец заполнения). Общие требования к форме и содержанию искового заявления о расторжении, выплате неустоек и других. Образец соглашения о расторжении трудового. Дополнительное соглашение к договору поставки о выплате покупателю денежной премии образец. 1. В соответствии с достигнутой сторонами договоренностью, предусмотренной Дополнительным соглашением №2 к Договору поставки, Поставщик предоставляет Покупателю Премию за период с DATE_BEGIN_CALC по DATE_END_CALC в размере. И если продавец рассматривает выплату вознаграждения за достижение определенного объема покупок в качестве скидки, то выручка по договору поставки должна признаваться в сумме за вычетом такой скидки. Пример 2. Немного изменим условия примера 1. Предположим, что в договоре поставки между ООО «Компьютер-маркет» и ООО «Покупатель» указано следующее. В течение месяца ноутбуки реализуются по исходной цене — 40 000 руб. независимо от объема закупок.
НДС: выплата поставщиком премии за приобретение определенного объема товаров
Одновременно договором предусмотрена выплата по итогам квартала премии покупателю за достижение указанного объема закупок в размере 200 руб. их покупателю премии (вознаграждения) за достижение определенного объема закупок данных товаров, указанные премии (вознаграждения) не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров. Суды указали, что поскольку вознаграждение. В том периоде, когда указанный объем покупок вы выполните, нужно будет составить акт (см. образцы документов по полученным премиям выше). В нем вы зафиксируете, что все условия для получения премии выполнены. Никаких других документов не потребуется. Кодекс) в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом товаров их покупателю за достижение определенного договором объема закупок товаров.
Предусмотренная премия за объем закупок. Учет для покупателя на УСН
Таким образом, основное отличие скидок от бонусов премий , заключается в следующем: скидки — изменяют первоначальную цену товара работы, услуги , а бонусы премии — не изменяют первоначальную цену товара работы, услуги. Данное различие приводит к тому, что скидки и бонусы по разному отражаются в регистрах бухгалтерского и налогового учета. В данной статье будут рассмотрены особенности налогообложения НДС, предоставляемых клиентам скидок и бонусов. Устанавливая виды и размеры скидок и бонусов компании, торгующие продовольственными товарами, должны руководствоваться положениями закона от 28. Так, в соответствии с п.
Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при определении цены продовольственных товаров. При этом, в соответствии с п. Условиями, на которых предоставляются скидки и бонусы, могут быть, например, следующими: За приобретение покупателем определенного объема продукции работ, услуг , в определенные или неопределенные сроки месяц, квартал, год. За приобретение покупателем всего ассортиментного ряда продукции работ, услуг.
За своевременную, либо предварительную оплату приобретаемых товаров работ, услуг. Выполнение условий, установленных договором, является необходимым для получения стимулирующих выплат. Выполнение указанных условий необходимо документально подтвердить соответствующими первичными документами. Перечень и форму этих документов тоже следует предусмотреть в условиях заключаемого договора.
Документами, подтверждающими выполнение договорных условий могут быть: Акты сверок, подписанные продавцом и покупателем, Уведомления поставщиков о предоставлении скидок и бонусов, Расчетные таблицы, подтверждающие объемы закупок, Т.
Каким документом в программе 1с 8. Какой документ получить от Поставщика на эту премию? Как на основании п. Я поняла, что это в зачет долга за оборудования, перечисления денег нет. Спасибо Оксана Корнилова Сотрудник БухЭксперт8: Премия, полученная от поставщика, отражается в учете покупателя следующим образом: Операции — Операции, введенные вручную — Создать — Операция. Проводка Д 76.
Согласно ГК РФ бонусный товар от поставщика не считается безвозмездно переданным, так как для его получения покупатель выполнил определенные условия п. В учёте компании надо отразить постоянную разницу между бухгалтерским и налоговым учётом. При списании бонусного сырья в производство формируется в бухгалтерском учёте себестоимость, а в налоговом учёте это некоим образом не влияет на налогооблагаемую базу. Относительно НДС у покупателя права на вычет не возникает, так как НДС по такому товару поставщиком не предъявляется п. Что касается налога на прибыль , то бонусное сырье необходимо расценивать как безвозмездно полученное имущество, которое включается в налогооблагаемый доход п. Как уже отмечалось выше - при списании в производство безвозмездно полученных материалов, стоимость их не учитывается в расходах п. Бухгалтерский учёт и налогообложение скидки Рассмотрим ситуацию, когда покупателю продавец предоставляет скидку при соблюдении условии договора о досрочной оплате товара. При покупке речь идёт об одной цене, именно по ней оформляют первичные документы и счёт-фактуру. Покупатель оплатил досрочно всю сумму сразу и поставщик в день оплаты выписывает корректировочный счёт-фактуру и делает исправления в первичных документах. В бухгалтерском учёте делаем следующие записи: На дату приобретения товара Дебет 41 Кредит 60 - оприходованы товары от поставщика отгрузочные документы от поставщика, акт о приемке товаров ; Дебет 19 Кредит 60 - учтён входящий НДС счет-фактура ; Дебет 68 Кредит 19 - принят к вычету входящий НДС счёт-фактура. Договор исполняется по цене, указанной в договоре. Цена договора может быть изменена, после заключения договора п. До выполнения условий по договору покупатель приходует товар по полной стоимости. Только после получения уведомления о праве на скидку покупатель может производить корректировку стоимости полученных товаров. Фирма-покупатель имеет право на вычет НДС. В самом начале операции она его заявляет к вычету в полной сумме. Потом, после получения уведомления о скидке компания понимает, что излишне приняла к вычету НДС. Разница между суммами товара до и после скидки подлежит восстановлению. По налогу на прибыль - при покупке товаров компания производит прямые расходы, которые полностью учитываются в налогооблагаемой базе. Прямые расходы признаются после реализации товаров. Скидка получена до реализации покупных товаров, следовательно, в учете изменяется покупная цена. И независимо от метода учёта затрат в расходах будет учитываться уже скорректированная покупная цена товаров. Поощрение покупателей — это прием, без которого практически невозможно представить ведение бизнеса. Нужен он для привлечения дополнительных клиентов, повышения лояльности. Премия за достижение установленных объемов закупок — это одна из форм такого поощрения. Что собой представляет премия за закупки В НК РФ такие варианты поощрения, как скидки и премии, не разграничиваются. Для их определения следует обратиться к деловой практике. Скидка и бонусы — это, как правило, уменьшение стоимости продукции по договору закупки. Премия не предполагает снижение стоимости товара. Это выплата вознаграждения покупателю при достижении определенного объема закупок. То есть цена продукции остается прежней, но покупатель получает деньги от продавца. Когда выплачивается премия? В договоре устанавливается определенный объем закупок. Если покупатель достигает определенного показателя, он получает вознаграждение от продавца. Рассмотрим пример. Оптовая фирма заключила с контрагентом соглашение о закупке шариковых ручек. В нем указано, что премия выплачивается при покупке каждой тысячной ручки. Особенности составления договора о закупке В законе не содержится четких требований относительно составления договора о закупке. Однако имеет смысл перечислить в нем эти положения: Размер закупок в стоимостном или количественном измерителе, при достижении которого выплачивается премия. К примеру, это может быть или приобретение тысячного изделия или покупка продукции на сумму 500 000 рублей. Стороны соглашения могут устанавливать различные уровни. К примеру, премия может выплачиваться при покупке каждого тысячного, двухтысячного, трехтысячного изделия. Период, за который нужно совершить указанный размер закупок. К примеру, это может быть месяц, год. Особенности определения размера закупок. К примеру, это может быть нарастающий итог. Лицо, ответственное за учет размера закупаемой продукции. Ответственным за расчеты может быть сам покупатель. Он должен в подтверждение своих расчетов предоставлять отчет-заявку. Ее форма и сроки подачи устанавливаются в соглашении о закупке.
Покупатель оплатил досрочно всю сумму сразу и поставщик в день оплаты выписывает корректировочный счёт-фактуру и делает исправления в первичных документах. В бухгалтерском учёте делаем следующие записи: На дату приобретения товара Дебет 41 Кредит 60 - оприходованы товары от поставщика отгрузочные документы от поставщика, акт о приемке товаров ; Дебет 19 Кредит 60 - учтён входящий НДС счет-фактура ; Дебет 68 Кредит 19 - принят к вычету входящий НДС счёт-фактура. Договор исполняется по цене, указанной в договоре. Цена договора может быть изменена, после заключения договора п. До выполнения условий по договору покупатель приходует товар по полной стоимости. Только после получения уведомления о праве на скидку покупатель может производить корректировку стоимости полученных товаров. Фирма-покупатель имеет право на вычет НДС. В самом начале операции она его заявляет к вычету в полной сумме. Потом, после получения уведомления о скидке компания понимает, что излишне приняла к вычету НДС. Разница между суммами товара до и после скидки подлежит восстановлению. По налогу на прибыль - при покупке товаров компания производит прямые расходы, которые полностью учитываются в налогооблагаемой базе. Прямые расходы признаются после реализации товаров. Скидка получена до реализации покупных товаров, следовательно, в учете изменяется покупная цена. И независимо от метода учёта затрат в расходах будет учитываться уже скорректированная покупная цена товаров. Поощрение покупателей — это прием, без которого практически невозможно представить ведение бизнеса. Нужен он для привлечения дополнительных клиентов, повышения лояльности. Премия за достижение установленных объемов закупок — это одна из форм такого поощрения. Что собой представляет премия за закупки В НК РФ такие варианты поощрения, как скидки и премии, не разграничиваются. Для их определения следует обратиться к деловой практике. Скидка и бонусы — это, как правило, уменьшение стоимости продукции по договору закупки. Премия не предполагает снижение стоимости товара. Это выплата вознаграждения покупателю при достижении определенного объема закупок. То есть цена продукции остается прежней, но покупатель получает деньги от продавца. Когда выплачивается премия? В договоре устанавливается определенный объем закупок. Если покупатель достигает определенного показателя, он получает вознаграждение от продавца. Рассмотрим пример. Оптовая фирма заключила с контрагентом соглашение о закупке шариковых ручек. В нем указано, что премия выплачивается при покупке каждой тысячной ручки. Особенности составления договора о закупке В законе не содержится четких требований относительно составления договора о закупке. Однако имеет смысл перечислить в нем эти положения: Размер закупок в стоимостном или количественном измерителе, при достижении которого выплачивается премия. К примеру, это может быть или приобретение тысячного изделия или покупка продукции на сумму 500 000 рублей. Стороны соглашения могут устанавливать различные уровни. К примеру, премия может выплачиваться при покупке каждого тысячного, двухтысячного, трехтысячного изделия. Период, за который нужно совершить указанный размер закупок. К примеру, это может быть месяц, год. Особенности определения размера закупок. К примеру, это может быть нарастающий итог. Лицо, ответственное за учет размера закупаемой продукции. Ответственным за расчеты может быть сам покупатель. Он должен в подтверждение своих расчетов предоставлять отчет-заявку. Ее форма и сроки подачи устанавливаются в соглашении о закупке. Можно указать в нем же сроки проверки отчета-заявки продавцом. Согласие продавца желательно фиксировать при помощи специального акта. Налоговый учет Будет ли начисляться налог на вознаграждение за объем закупок? Этот вопрос не столь однозначен. НДС Является ли премия за закупку объектом обложения? У разных специалистов разное мнение по этому поводу. Некоторые считают, что вознаграждение за превышение объема — это услуга покупателя. Другие же утверждают, что соглашение о купле-продаже и так имеет своим предметом закупки.
Предусмотренная премия за объем закупок. Учет для покупателя на УСН
Период, за который нужно совершить указанный размер закупок. К примеру, это может быть месяц, год. Особенности определения размера закупок. К примеру, это может быть нарастающий итог. Лицо, ответственное за учет размера закупаемой продукции. Вопрос: Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН, получение от поставщика премии бонуса за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров за месяц, если премия предусмотрена договором поставки, не изменяет цену ранее приобретенных товаров и по соглашению сторон засчитана в качестве аванса, выданного поставщику в счет поставки следующих партий товара? Сумма причитающейся организации премии в соответствии с условиями договора за приобретение определенного количества товаров составила 15 000 руб. Ответственным за расчеты может быть сам покупатель. Он должен в подтверждение своих расчетов предоставлять отчет-заявку. Ее форма и сроки подачи устанавливаются в соглашении о закупке.
Можно указать в нем же сроки проверки отчета-заявки продавцом. Согласие продавца желательно фиксировать при помощи специального акта. Налоговый учет Будет ли начисляться налог на вознаграждение за объем закупок? Этот вопрос не столь однозначен. У разных специалистов разное мнение по этому поводу. Некоторые считают, что вознаграждение за превышение объема — это услуга покупателя. Другие же утверждают, что соглашение о купле-продаже и так имеет своим предметом закупки. Увеличение их объемов нельзя считать услугой. Минфин и ФНС придерживаются именно последней позиции.
Представители государственных структур полагают, что повышение объема закупок не является услугой со стороны покупателя. Следовательно, объекта обложения НДС не образуется. В подпункте 19.
На складе — вознаграждение начисляется при хранении уже приобретенной продукции. Объясняется обычно попыткой застраховать дистрибьютора от снижения цены товара встречается при работе с высокотехничной и быстро теряющей актуальность номенклатурой. Последний, в свою очередь, получает скидку на закупку нового модельного ряда товара. На выходе — премия подлежит выплате по факту реализации товара покупателю.
Так поставщик поощряет не столько закупку для заполнения склада, сколько стимулирование продажи дистрибьютором потребителю. Способ предоставления Чаще всего ретро-бонус выдается кредит-нотой, особенно при расчетах с покупателями из других стран. В учете кредит-нота погашается взаимозачетом задолженности. Но встречаются также и выплаты в денежной форме — данный способ аналогичен обычной оплате за товар. Возмещению при расчете ретроспективной скидки могут подлежать следующие услуги: Логистика. Услуги по сбору и упаковке продукции. Услуги по маркетингу и продвижению.
В расчет не берется НДС, предъявляемый ритейлеру, а также стоимость акциза, если продукция подакцизная. Пример расчета ретро-бонусов Система расчета бонуса на примерах: На согласованных условиях покупатель приобретает у поставщика хрустальные вазы общей стоимостью в 10 миллионов рублей. Маркетинговая политика производителя утвердила ретро-бонус в размере 10 процентов от стоимости договора, таким образом, максимальная сумма поощрения равна 1 миллиону рублей. На услуги по упаковке потрачено 200000 рублей, еще 300000 ушло на услуги по логистике. Затраты на оказанные услуги компенсируются в полном объеме, плюс еще 500000 — бонус за закупленный объем. Предприятие А реализует шоколадные конфеты производителя В. Цена договора на получение ретроспективной скидки — 1000000 рублей.
На услуги продвижения А потратило 30000 рублей, эти издержки будут оплачены производителем, а также 20000 полагается покупателю как бонусная часть за реализацию оговоренного объема продукции. Что такое дополнительные ретро-бонусы и зачем они нужны Несмотря на то что ретро-бонус имеет документальное подтверждение в виде имеющего юридическую силу договора, в котором четко прописана стоимость товаров, на деле бывает, что цена уже отгруженной и полученной покупателем продукции может подлежать пересмотру в меньшую сторону. Так, например, если договор на закупку был подписан в одном налоговом периоде, а отгрузка произведена уже в следующем налоговом периоде, поставщик имеет право сделать пост-скидку на цену товара. Бухгалтерия проводит такую ретро-скидку с помощью отрицательного счета-фактуры. Использование подобного документа легально и правомерно с точки зрения закона с октября 2011г. Оформляется данная скидка не так уж сложно: Поставщик выписывает корректировочный счет-фактуру. Продавец уведомляет покупателя о факте снижения цены, делается это в связи с необходимостью документального подтверждения согласия получателя с изменением цены товара.
Осуществив вышеупомянутые действия, поставщик имеет право оформить ретро-скидку как особый вид ретро-бонуса. Договор о ретро-бонусе Ретро-скидка — дополнительная мера вознаграждения, поэтому с целью упрощения учета подобных операций правильнее не привязывать данные вспомогательные выплаты к основному договору купли-продажи, а оформить отдельным договором. Договор о ретро-бонусе — это ключевой документ, в котором согласованы обязанности сторон, и зафиксирован размер получаемой выгоды. Важные моменты при оформлении договора: Договор должен быть пронумерован и датирован, его наименование должно содержать описание цели его подписания. Обязательны упоминания о стоимости товара, способах его оплаты наличные или безналичные средства. Необходимо прописать предлагаемый покупателю процент ретро-бонуса, в какой период вознаграждение будет выплачено и т. Дополнительное соглашение Это документ, по сути повторяющий сам договор.
Соглашение, в отличие от договора, может быть как письменным, так и устным. Зачастую соглашение дополняет уже подписанный договор, где прописывается размер бонусного поощрения и основные детали, касающиеся его получения, на конкретный промежуток времени, календарный месяц или иной краткосрочный расчетный период. В дополнительном соглашении также указывается форма оплаты, процент и период получения бонусных средств. Учет вознаграждения в документах При учете ретро-бонуса необходимо четко выполнять следующие действия: Рассчитать размер вознаграждения — иногда информация о ретро-бонусах согласовывается окончательно в последний момент. Ретро-бонусы считаются отдельно, применительно каждой позиции заказа, и следует учитывать, что: иногда ретроспективная скидка рассчитывается не по всем товарам заказа; разные виды продукции в одном заказе могут потребовать применения различных подходов расчета поощрения. Необходим обязательный контроль полной отгрузки товаров по договору о ретро-бонусе. В случае возврата товара проследить, чтобы возвратными не стали несущие бонус позиции.
Бухгалтерский учет ретро-бонусов В бухгалтерском учете отразить ретроспективную скидку можно двумя способами: Отнести ее на себестоимость товара — преимущество данного метода в обеспечении прозрачного учета покупок и продаж и возможном гибком управлении реализационной ценой. Отнести на финансовый результат — такой вариант практически встречается гораздо чаще: характерно FMCG сектору с его большим количеством операций; финансовые операции по сделке могут проходить и по окончании отчетного периода, что делает невозможным корректировку себестоимости продукции; отсутствие конкретного регламента учета вознаграждений заставляет предприятие вести общий учет бонусов. Учет финансового результата можно провести не в целом по компании, а выборочно по товарным линейкам, по определенной марке или бренду и т.
Установление правил премирования предполагает определение: видов выплачиваемых премий; круга работников, подлежащих премированию определенного вида; перечня показателей, дающих право на получение каждой из этих выплат; системы оценки показателей премирования; алгоритмов расчета конкретных сумм в зависимости от результатов оценки показателей премирования; порядка рассмотрения и документального оформления итоговой оценки участия работника в трудовом процессе; оснований, служащих поводом для лишения премии; порядка, позволяющего работнику оспорить результаты распределения премии. О том, как может выглядеть документ, объединяющий описание системы оплаты труда и правил премирования, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец-2023». Поскольку видов премий может быть несколько и в отношении каждого из них возможно установление своих правил, документ о премировании, как правило, получается достаточно объемным. Но его наличие позволяет упростить процедуру определения условий оплаты труда каждого конкретного работника, давая в трудовом соглашении с ним в части премирования не описание условий начисления каждой конкретной премии, а просто отсылку к внутреннему нормативному акту.
С содержанием нормативного акта о премировании работника надо ознакомить под подпись. Если же система премирования у работодателя достаточно проста, т. Такой же подход допустимо применять к отдельным работникам, оценка труда которых требует индивидуального подхода.
Как оформить договор о ретро-бонусе. Бланк: Претензия о поставке некачественного товара скачать бланк Ретро-бонусы в торговле: определение, функции и причины использования Рынок — это динамичное пространство, где постоянно происходят какие-либо изменения. Но вместе с этим сфера торговли полностью подчиняется его законам. Чтобы успешно вести деятельность по реализации товаров, необходимо вводить дополнительные инструменты.
Один из них — это так называемые ретро-бонусы. Ретро-бонусы в торговле — это премия для дистрибьюторов. В западной терминологии их называют «рибейт». Премия выплачивается поставщиками продукции для того, чтобы стимулировать их при успешном выполнении плана. Денежные средства дистрибьютор получает, если он реализовал определенное количество товаров. В сфере торговли есть три основных участника: производитель, дистрибьютор и продавец. Каждый из них стремится охватить определенный сегмент рынка.
Для розничных производителей выгода заключается в том, что их продукция присутствует на рынке и представляет ценность для дистрибьюторов. Поставщики стремятся к продаже продукции по выгодным ценам продавцам, которые хотят как можно дороже ее реализовать. Система ретро-бонусов была создана с целью сделать этот процесс возможным. Поскольку вознаграждение предоставляется по принципу «сверху-вниз», то дистрибьюторы могут как получать, так и отдавать ретро-бонусы. Существует несколько основных причин, в каких случаях могут быть предоставлены такие ретро-бонусы: Выполнение плана продаж. Он может быть выражен как в количестве проданных товаров, так и в виде суммы. Это самый распространенный формат премий.
Продажа определенного количества товаров и получение от этого прибыли означает, что на рынке наблюдается активность. Соблюдение договорных условий. Это в первую очередь своевременность выплат. Однако акцентировать внимание можно и на других условиях — насколько быстро товар был вывезен со складов, доставлен до розничных сетей и т.
Какой максимально возможный размер премии (ретро-бонус) поставщик может выплатить покупателю
Когда соглашением сторон установлено, что при достижении определенного объема поставщик выплачивает покупателю денежную премию, а цена ранее поставленного товара не изменяется, следует учитывать положения п. 2.1 ст. 154 НК РФ. Ретро-бонусы от поставщика – это вознаграждение, которое выплачивается дистрибьюторам в качестве стимулирования. Добавочная частица «ретро» означает, что премию они получают после отгрузки продукции. Порядок расчета и выплаты премии должен быть отражен в договоре. Основанием начисления является выполнение покупателем договорных условий. Факт начисления премии подтверждается актом, который подписывается с двух сторон.
Учет скидок и премий у сторон договора поставки
Обратите внимание! Выплата юридическими лицами, осуществляющими производство и или оптовую торговлю алкогольными напитками, на которые государственными органами, осуществляющими регулирование цен тарифов , установлены предельные минимальные отпускные цены, любых вознаграждений премий, бонусов и иных платежей за продвижение этих напитков не допускается п.
НДС: выплата поставщиком премии за приобретение определенного объема товаров Согласно позиции ФНС России, выраженной в комментируемом письме, при предоставлении покупателям скидок без изменения цены ранее поставленных товаров отсутствуют основания для уменьшения налоговой базы по НДС.
НДС в отношении объема закупок до и после 1 июля 2013 года По мнению ФНС России, при получении покупателем от продавцов премий бонусов за приобретение определенного объема товаров в период до 1 июля 2013 года обязанность по корректировке вычетов по НДС у покупателя не возникает. В свою очередь у продавца отсутствует право на корректировку налоговой базы по НДС. При этом не имеет значения предусмотрено ли условиями договора изменение стоимости отгруженных товаров на сумму выплачиваемой предоставляемой премии бонуса.
При предоставлении продавцом премий в случае достижения определенного объема закупок есть риски претензий со стороны налоговых инспекций. Проверяющие склонны считать, что в таком случае уменьшается покупная стоимость товара. В связи с этим происходит занижение сумм НДС, подлежащего к уплате в бюджет.
Для избежание спорных ситуаций с налоговой инспекцией участникам сделки купли-продажи товаров, при которой могут быть представлены скидки, важно обратить внимание на дату ее совершения.
Это позволяет поставщику повысить продажи не самых популярных товарных групп или улучшить показатели в конкретном рыночном сегменте. Соблюдение всех требований договора. Например, оптовый или розничный продавец получают вознаграждение от поставщика в случае своевременной оплаты за приобретенную продукцию. Оперативная работа.
Например, за быструю отгрузку и доставку продукции в розничные торговые точки дистрибьютор получает ретро-бонус от поставщика. Проверьте надежность своего поставщика Сделайте полную проверку контрагента за несколько секунд с помощью сервиса «Проверка контрагента» от журнала «Генеральный Директор». Ввести ИНН или название контрагента плюс один клик мышкой. Результат — полное досье партнера на вашем экране. Классификации ретро-бонусов По условию начисления: достигнут прописанный в договоре объем продаж или закупок в денежном или количественном выражении — это самый популярный вид ретро-бонусов.
С помощью подобных выплат поставщики могут стимулировать продажи конкретных товаров в определенных рыночных сегментах или конкретной целевой аудитории; за счет продаж товаров количество новых клиентов достигло определенного уровня. Это обусловлено желанием поставщика обезопасить дистрибьюторов от падения цен на продукцию, что актуально в сфере информационных технологий; на выходе Sell-Out — после продажи требуемого объема продукции. Это стимулирует дистрибьютора не только закупать товары в больших объемах, но и заниматься их реализацией. По способу предоставления: кредит-нота — предполагает проведение взаимозачета задолженностей поставщика и дистрибьютора. Часто применяется при расчетах с компаниями-нерезидентами; денежная форма — фактически поставщик платит дистрибьютору за проданный товар.
По способу отражения в учете дистрибьютора: включение в себестоимость товара — самый удобный способ, обеспечивающий точность и прозрачность учета всех доходов и расходов. Как составить договор с ретро-бонусом Порядок начисления и предоставления ретробонусов должен отражаться в нормативных документах. Это может быть договор между поставщиком и дистрибьютором или отдельное дополнительное соглашение о ретробонусах. Подобные поощрения могут носить различные формы: Денежные премии. Это одна из самых распространенных форм, представляющая собой вознаграждение дистрибьютору или ритейлеру за продажу продукции поставщика.
В данном случае ретро-бонус — это оговоренная сумма, которую поставщик возвращает контрагенту в качестве премии за выполнение всех условий договора. Стороны заранее оговаривают период и сроки начисления ретро-бонусов.
Поощрительные выплаты бонусы, скидки , уменьшающие цену товара В соответствии с абз. Изменение цены договора после его заключения допускается в случаях, предусмотренных договором, законом, либо в установленном законом порядке п. Таким образом, стороны могут в договоре указать, что при выполнении определенных условий цена товара уменьшается. Следовательно, с точки зрения гражданского законодательства скидка является одним из элементов формирования цены договора. При согласовании условия необходимо указать, что поощрительная выплата уменьшает цену договора, установить случаи, в которых предоставляется скидка, а также порядок определения новой цены.
Следует иметь в виду, что при поставке продовольственных товаров нельзя согласовать условие о предоставлении скидки, уменьшающей цену товара. Это обусловлено ч. Стороны могут предусмотреть включение в цену договора вознаграждения, выплачиваемого покупателю в связи с приобретением им определенного количества продовольственных товаров. Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами, включению в цену договора и не учитывается при определении цены таких товаров. Таким образом, предоставление скидки, уменьшающей цену товара, возможно только при поставке непродовольственных товаров. При согласовании условия следует учитывать, что момент предоставления скидки до передачи и оплаты товара либо после этого влияет на налогообложение и бухгалтерский учет Поощрительные выплаты бонусы, премии , не уменьшающие цену товара В соответствии с п. В этом случае предусмотренная договором цена товара остается неизменной.
По своей сути такие поощрительные выплаты представляют собой плату за взаимовыгодное сотрудничество. Договором, в частности, в качестве бонуса может быть предусмотрена выплата покупателю денежной премии, отгрузка дополнительной партии товара, предоставление части товара без оплаты.
Вознаграждение покупателю за объем закупок. Премия покупателю за объем закупок проводки
Дополнительное соглашение № к Договору поставки товаров № от «» 20__г. (далее «Договор). 1. В целях увеличения объема закупок Поставщик предоставляет Покупателю вознаграждение в размере 5 (пять) % от стоимости, закупленной у Поставщика продукции, при условии достижения общего объема закупок равного 20 000 рублей за отчетный период. Дополнительное соглашение о выплате покупателю денежной премии (приложение к договору поставки товаров) (образец заполнения) Приложение N 2 К Договору поставки товаров от 19 ноября 2020 г. N 55-20. В соответствии с п. 4 ст. 421 ГК РФ стороны могут согласовать в договоре передачу поставщиком покупателю поощрительной выплаты в виде бонуса, премии при достижении определенных показателей, выполнении каких-либо условий договора.
Премии за объем закупок. Учет премии покупателям за выполнение условий договора
Ретро-бонусы от поставщика – это вознаграждение, которое выплачивается дистрибьюторам в качестве стимулирования. Добавочная частица «ретро» означает, что премию они получают после отгрузки продукции. ТГУ заключил соглашение о сотрудничестве с предприятием по глубокой. Порядок расчета и выплаты премии должен быть отражен в договоре. Основанием начисления является выполнение покупателем договорных условий. Факт начисления премии подтверждается актом, который подписывается с двух сторон. При втором варианте скидка относится к будущим покупкам. Например, стороны могут указать в договоре, что скидка зависит от объемов закупок и распространяется на последующие партии товара после того, как покупатель «выберет» определенный объем. 1. В соответствии с достигнутой сторонами договоренностью, предусмотренной Дополнительным соглашением №2 к Договору поставки, Поставщик предоставляет Покупателю Премию за период с DATE_BEGIN_CALC по DATE_END_CALC в размере.
Как составить соглашение о премировании по бонусам?
В соответствии с актом сверки взаимных расчетов за период с 13. Более того, объем товарооборота, на основании которого определяется взыскиваемая по настоящему договору премия, подтверждается представленными истцом в материалы дела товарными накладными. Соответственно, премия за объем закупок , исчисленная истцом и подлежащая выплате покупателю, составляет 3 246 819 рублей 98 копеек, в том числе: - 1 582 480,77 руб. Более того, объем товарооборота, на основании которого определяется взыскиваемая по настоящему договору премия, подтверждается представленными истцом в материалы дела товарными накладными от 16. Соответственно, премия за объем закупок за июль 2017 года, подлежащая выплате покупателю, составляет 176 986 рублей 87 копеек 3 539 737,42 руб. Ответчик частично оплатил сумму премии в размере 55 798 рублей 22 копеек, что подтверждается актом зачета встречных требований от 18.
Таким образом, задолженность поставщика по выплате премии за июль 2017 г.
Премия по итогам работы за отчетный период месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год выплачивается работникам, работающим на момент издания приказа за фактически отработанное время. Апелляционное определение Московского городского суда от 22. Работникам, уволенным по собственному желанию, отработавшим полный отчетный год, годовая премия по КПЭ может выплачиваться по решению директора с учетом выполнения прочих условий выплат. Цель премирования — только стимулировать к работе, а не работе в этой организации Право на получение квартальных и годовой премий имеют штатные работники общества, работники, которые состояли в трудовых отношениях с обществом, отработавшие не меньше половины расчетного периода плюс 1 день или весь оцениваемый период, прошли процедуру оценки результатов работы, но до момента издания приказа о выплате премии прекратили трудовые отношения с обществом и были уволены по указанным в Положении основаниям, предусмотренным ТК РФ. Работникам, которые уволены по п. Выплата премий производится работникам, отработавшим в обществе не менее 3 месяцев, получившим оценку производственной деятельности и состоящим в трудовых отношениях с обществом на дату подписания указа о премировании. Премии директору Директор тоже работник и тоже получает премии.
К его премиям может придраться налоговая или собственник бизнеса. Налоговый риск Налоговая может не принять в расходы в целях налогообложения премию директора, если он одновременно является единственным учредителем общества. Как избежать. Установить критерии премирования в привязке к производственной деятельности, финансовому результату, чтобы выплата соответствовала ст. Претензии собственников бизнеса Участник фирмы может потребовать от директора вернуть премию, если премия выплачена: «В условиях конфликта между интересами общества и руководителя». Верховный суд взыскал с бывшего директора 4,9 млн рублей. Акционеры могут оспорить премию директора, даже когда она одобрена Советом директоров. Без одобрения собственником.
Верховный суд признал недействительным решение Совета директоров о премировании директора на 10 млн рублей, поскольку по подп. Как правильно лишать премии Именно «лишить» премии нельзя. Нет такого вида наказания в Трудовом кодексе.
Предоставление бонуса или премии не изменяет первоначальную цену товара работы, услуги. Таким образом, основное отличие скидок от бонусов премий , заключается в следующем: скидки — изменяют первоначальную цену товара работы, услуги , а бонусы премии — не изменяют первоначальную цену товара работы, услуги. Данное различие приводит к тому, что скидки и бонусы по разному отражаются в регистрах бухгалтерского и налогового учета. В данной статье будут рассмотрены особенности налогообложения НДС, предоставляемых клиентам скидок и бонусов.
Устанавливая виды и размеры скидок и бонусов компании, торгующие продовольственными товарами, должны руководствоваться положениями закона от 28. Так, в соответствии с п. Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при определении цены продовольственных товаров. При этом, в соответствии с п. Условиями, на которых предоставляются скидки и бонусы, могут быть, например, следующими: За приобретение покупателем определенного объема продукции работ, услуг , в определенные или неопределенные сроки месяц, квартал, год. За приобретение покупателем всего ассортиментного ряда продукции работ, услуг. За своевременную, либо предварительную оплату приобретаемых товаров работ, услуг.
Выполнение условий, установленных договором, является необходимым для получения стимулирующих выплат. Выполнение указанных условий необходимо документально подтвердить соответствующими первичными документами. Перечень и форму этих документов тоже следует предусмотреть в условиях заключаемого договора.
Денежная премия бонус выплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет Покупателя либо зачетом встречных однородных требований Сторон, иными способами, предусмотренными действующим законодательством в течение 10 десяти рабочих дней с момента окончания отчетного месяца. При перечислении денежной премии бонуса Стороны подписывают соответствующий Акт о начислении денежной премии бонуса. Настоящее Дополнительное соглашение составлено в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон, и является неотъемлемой частью Договора поставки от 19 ноября 2020 г. N 55-20.