2. Государственная услуга «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета» оказывается территориальными органами государственных доходов Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по районам, городам и районам в. По НДС разработчики предлагают увеличить базовую ставку налога и снизить «порог» для постановки на учет.
Кешбэк за НДС в Казахстане: что говорят чиновники?
Министр финансов, приказом от 28 марта 2022 года, утвердил новые правила возврата НДС. Новые правила … идут вразрез с действующими нормам Налогового кодекса. Налогоплательщики практически теряют право на упрощенный порядок возврата превышения по НДС», — говорится в сообщении НПП в пятницу.
Если заявителем были понесены затраты по перевозке, в ходе которой были использованы несколько видов транспорта, то часть затрат по каждому виду транспорта будут возмещены в соответствии с условиями настоящего пункта. Департаменту продвижения экспорта Министерства торговли и интеграции Республики Казахстан обеспечить в установленном законодательством порядке: 1 государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан; 2 размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства торговли и интеграции Республики Казахстан. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего вице-министра торговли и интеграции Республики Казахстан.
При этом мы гарантируем ответственный подход, честность и создание всех условий для возмещения НДС. Наши преимущества: Многолетний опыт работы и высокий уровень профессионализма каждого сотрудника. Глубокое знание законодательства и углубление в специфику работы вашей компании. Проведение аудита для получения всей необходимой информации.
Достижение результатов в наиболее сложных случаях, когда возмещение НДС кажется невозможным. Наши специалисты детально разбирают дело, консультируют по возникшим вопросам и приступают к их решению.
На сегодняшний день, совместно с АНК, НПП «Атамекен» и бизнес сообществом обсуждены дополнительные вопросы по внесению изменений в Правила возврата превышения НДС в рамках Рабочей группы по выработке предложений по совершенствованию мер налогового и таможенного администрирования. По результатам которого с учетом предложений бизнес-сообщества подготовлен ряд улучшающих поправок для бизнеса, в том числе в части определения суммы превышения НДС, подлежащей подтверждению при цикличности нарушений, сокращения сроков и условий формирования отчета «Пирамида».
Какой процент НДС в Казахстане в 2024 году
| С 1 января 2023 года сокращены сроки возврата превышения НДС | рассказывает, кто платит НДС в Казахстане, как считать налог на добавленную стоимость, какая ставка налога. |
| Казахстан вводит изменения в процедуру возврата НДС для производителей | Уточнены виды расхождений, выявленных по отчету «Пирамида», при которых подтверждение суммы превышения НДС производится без учета данных нарушений, а также учтены случаи завершенных дел по нереабилитирующим основаниям по статье 245 Уголовного кодекса РК. |
| Ускоренное возмещение НДС в 2024 году | При этом течение срока возврата суммы превышения НДС начинается после истечения 30 (тридцати) календарных дней со срока, установленного для представления декларации по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 424 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других. |
НДС при экспорте в Казахстан
До 1 июля 2024 года продлен пилотный проект по возврату НДС участниками зернового рынка. Физические лица могут потребовать возврата налога на добавленную стоимость (НДС), который они уплатили при покупке недвижимости у жилищно-строительных кооперативов (ЖСК) по безналичному расчету. «Повышение НДС с 12 до 16% – это не панацея, в реформировании нуждается сам НДС, который в Казахстане приобрел другую сущность. Информация, распространяемая в мессенджерах и социальных сетях, о том, что Министерством труда и социальной защиты населения РК введена.
НДС при «импорте» работ и услуг
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение НДС при экспорте в Казахстан в 2024 году». Вместе с тем, в марте 2023 года в соответствии с внесенными изменениями и дополнениями в Налоговый кодекс и предложениями Ассоциации налогоплательщиков Казахстана (АНК) и НПП РК «Атамекен» внесены следующие изменения и дополнения в Правила возврата НДС. разбирались эксперты Правовест Аудит. В Сети распространилась информация о компенсации, которая якобы полагается казахстанцам за НДС.
Компенсация за НДС? В Минтруда ответили на рассылку в сети
В случае получения физическим лицом услуг, расходы по которым признаны расходами плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии международными стандартами финансовой отчетности и законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и подлежат отнесению на вычеты как компенсации при служебных командировках в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса , такой плательщик налога на добавленную стоимость имеет право на зачет суммы налога на добавленную стоимость по указанным услугам при соблюдении требований подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи. При наличии нескольких оснований для отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость, указанных в пункте 1 настоящей статьи, зачет суммы налога на добавленную стоимость производится однократно по наиболее раннему основанию. При наступлении случаев, предусмотренных статьями 403 , 404 и 405 настоящего Кодекса , в том же налоговом периоде, который определен в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса , размер налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, определяется с учетом исключения, увеличения или уменьшения, предусмотренных статьями 403 , 404 и 405 настоящего Кодекса. Зачет по налогу на добавленную стоимость подлежит уменьшению на сумму превышения налога на добавленную стоимость после выполнения требования, указанного в подпункте 3 части первой пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса , в связи со снятием налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том налоговом периоде, в котором предоставлена ликвидационная декларация по налогу на добавленную стоимость.
МРП или 153,1 тысяч долларов. Это один из самых высоких в мире показателей. Изменение ставки и «порога» по НДС должно увеличить поступление налогов в бюджет. Но, одновременно могут вырасти цены, упадет инвестиционная привлекательность Казахстана в связи с нестабильностью налогообложения, усугубиться проблема возврата НДС по нулевой ставке из-за увеличения суммы дебетового сальдо. Вырастет теневой рынок. По корпоративному подоходному налогу КПН разработчики предложили ввести более справедливую, как они пишут, дифференцированную ставку. Дифференциации ставок по отраслям нет.
При этом банки и финансовый сектор, игорный бизнес и недропользователи получают большую прибыль, которую многие считают несправедливой. Так президент РК Касым-Жомарт Токаев в своем послании народу Казахстана сказал, что банки получают повышенную прибыль благодаря повышенной базовой ставке Нацбанка. Плюсом введения дифференцированных ставок по КПН авторы считают справедливый подход с распределением уровня нагрузки в зависимости от рентабельности деятельности и учета совокупной налоговой нагрузки. Минусами - ведение раздельного учета если налогоплательщик осуществляет деятельность в разных отраслях экономики, сопротивление заинтересованных сторон, перенаправление части прибыли в виде затрат через аффилированные сервисные компании Министерство национальной экономики предлагает отказаться от плоской фиксированной шкалы для индивидуального подоходного налога и ввести прогрессивную шкалу ставок ИПН. Применение фиксированной шкалы ИПН приводит к «социальной несправедливости», так как физические лица, получающие «сверхдоходы» имеют такую же налоговую нагрузку, что и лица с низким уровнем доходов. Прогрессивная шкала является одной из мер, позволяющих устранить такую несправедливость, а также снизить налоговую нагрузку для населения с низким уровнем доходов. При этом разработчики ссылаются на то, что значительная часть развитых стран ОЭСР применяют прогрессивную шкалу. По приведенным данным, в 2020 году за год зарплату менее 2 млн тенге получали 6 млн человек.
По результатам которого с учетом предложений бизнес-сообщества подготовлен ряд улучшающих поправок для бизнеса, в том числе в части определения суммы превышения НДС, подлежащей подтверждению при цикличности нарушений, сокращения сроков и условий формирования отчета «Пирамида». Все изменения приведены в таблице.
Повышение НДС может принести преимущества и риски для экономики Казахстана. С одной стороны, это может увеличить налоговые поступления, улучшить баланс платежей, снизить инфляцию и усилить доверие к национальной валюте. С другой стороны, это может снизить спрос, ухудшить конкурентоспособность, увеличить теневую экономику и вызвать социальное недовольство. Это были пять занимательных сведений о будущем изменении НДС в Казахстане. Надеюсь, они были полезны и интересны для вас. Какие меры компенсации предусмотрены для населения и бизнеса? Поэтому правительство планирует ввести ряд мер компенсации, которые должны смягчить последствия данной реформы. Для населения предусмотрены следующие меры: Повышение минимальной заработной платы с 85 000 тенге до 100 000 тенге в месяц. Расширение программы «Баспана хит» по субсидированию ипотечных кредитов для молодых семей. Упрощение процедуры регистрации и ведения бизнеса, сокращение административных барьеров и коррупции. Расширение программы «Бизнес даму» по предоставлению грантов и микрокредитов для женщин-предпринимателей. Правительство надеется, что эти меры компенсации помогут поддержать спрос и предложение на внутреннем рынке, стимулировать экономический рост и повысить благосостояние населения. Какие преимущества и риски несет повышение НДС для экономики Казахстана? Однако это решение имеет не только положительные, но и отрицательные последствия для различных секторов экономики и социальной сферы. В этой части статьи мы рассмотрим основные преимущества и риски повышения НДС для экономики Казахстана. Среди преимуществ повышения НДС можно выделить следующие: Увеличение доходов бюджета. Эти средства могут быть использованы для финансирования приоритетных направлений развития страны, таких как инфраструктура, образование, здравоохранение, социальная защита и т. Стимулирование экономического роста. Повышение НДС может способствовать увеличению инвестиций в экономику, так как снижает налоговую нагрузку на прибыль предприятий и увеличивает их конкурентоспособность.
Зерновые & Масличные. Казахстан
В процессе корректировки правил возврата НДС были учтены многие предложения бизнес-общественности, направленные на упрощение процесса возврата НДС для экспортных операций. Среди ключевых изменений можно отметить: сокращение времени подготовки аналитического обзора «Пирамида» для исправления выявленных нарушений; уточнение алгоритма расчета суммы НДС, подлежащего возврату, при обнаружении нарушений в отчете «Пирамида». Вместе с этим, Комитет госдоходов в сотрудничестве с представителями бизнеса продолжает работать над усовершенствованием процедуры возврата НДС в соответствии с посланием главы государства.
Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ ст. Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС. НДС при импорте услуг нужно платить в 2024 г. По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом утв. Приказом ФНС от 29. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:.
Вместе с тем, в рамках реализации послания главы государства Комитетом государственных доходов совместно с бизнес-сообществом продолжается работа по дальнейшему совершенствованию процедуры возврата НДС. Читайте по теме:.
Какой НДС в Казахстане? У НДС при реализации на территории Казахстана есть определенные ставки. Опять же, нулевой ставка будет и при выполнении работ, и при поставке товаров, связанных с международными перевозками. Нулевая ставка ндс при экспорте в казахстан Необходимые документы Экспорт в Казахстан или внутри стран Таможенного союза - подлежит уплате косвенных налогов в стране импортера. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится импортер. Декларирование продукции между Россией и Казахстаном — отменено с начала 2015 года.
Зерновые & Масличные. Казахстан
В 2024 году правительство Казахстана планирует повысить ставку НДС до 15%, что станет частью комплексной налоговой реформы, направленной на увеличение доходов бюджета, снижение теневой экономики и стимулирование экономического роста. разбирались эксперты Правовест Аудит. В Сети распространилась информация о компенсации, которая якобы полагается казахстанцам за НДС.
Осторожно: мошенники! Информация о возврате уплаченных сумм НДС является фейком
Фото: inbusiness. В правила возврата НДС внесены существенные доработки, учтены предложения бизнес-сообщества по упрощению процедуры возврата НДС по экспортным операциям. В частности: сокращены сроки формирования аналитического отчета "Пирамида" для устранения выявленных нарушений; уточнен алгоритм определения суммы НДС к возврату при выявлении нарушений по отчету "Пирамида".
Ведь по факту получается что Вам приходится платить НДС как в России, так и у себя при растаможке товара. Возврат ндс казахстан Как это происходит: Возмещение НДС при экспорте в Казахстан: предположим, что стоимость товара, который Вы хотите приобрести у российского поставщика, составляет 1 млн. Если бы Вы напрямую произвели закуп данного товара у поставщика, Вам был бы выставлен счет на 1 млн. Как видно, конечная цена не изменилась, поменялась только ставка НДС. Согласитесь данный факт является существенным аргументом в пользу выбора поставщика для экспорта в Казахстан.
Риск невозврата экспортного НДС: На практике возврат НДС при экспорте в Казахстан является задачей не из легких, и в некоторых случаях возместить его просто невозможно по ряду причин.
Сумма стоимости товаров только непродовольственных должна быть не менее 20 МРП 69 тысяч тенге. В программе участвуют торговые центры и магазины в трёх городах. Географию проекта планируют расширить на Шымкент.
На такое подтверждение у налогоплательщика есть 180 дней. В зависимости от того, удастся ему собрать пакет документов или нет, и от того, когда это произойдет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться. После того как налогоплательщик произвел отгрузку товара, у него есть 180 дней, чтобы подтвердить возможность применения ставки 0 процентов. И в зависимости от того, удастся ему собрать пакет документов или нет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться. Если документы собраны в течение 180 дней В случае если налогоплательщик собрал полный пакет документов на подтверждение экспорта, в этом же периоде необходимо заполнить декларацию следующим образом: в строке 010 раздела 4 заполняется «Код операции»; в строке 020 раздела 4 — сумма выручки по экспортной отгрузке; в строке 030 раздела 4 — сумма вычета по «входному» НДС, относящемуся к этой отгрузке.. Если документы в течение 180 дней не собраны Если по каким-то причинам налогоплательщик вдруг не уложился в установленный срок для сбора подтверждающих документов и не представил их в ИФНС, алгоритм действий такой: Необходимо начислить НДС с реализации по соответствующей ставке 10 или 18 процентов , составив соответствующий счет-фактуру в 1 экземпляре.
Зарегистрировать этот счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки, отразив начисленный НДС. Принять НДС, ранее восстановленный, к вычету на дату отгрузки в сумме, соответствующей этой отгрузке. Уточненная декларация за период отгрузки заполняется следующим образом: в строке 010 раздела 6 указывается код операции; в строке 020 раздела 6 — выручка от реализации экспортного товара; в строке 030 раздела 6 — сумма начисленного НДС по ставке 10 или 18 процентов; в строке 040 раздела 6 — сумма «входного» НДС. Следует отметить, что существует судебное решение, которое говорит о возможности отражения доначисленного НДС в декларации за период по истечении 180 дней, а не за период отгрузки на экспорт. Эта позиция закреплена в постановлении ФАС Московского округа от 22.
Казахстанцам вернут уплаченный НДС - фейк
Вместе с тем, в марте т.г. в соответствии с внесенными изменениями и дополнениями в Налоговый кодекс и предложениями Ассоциации налогоплательщиков Казахстана (АНК) и НПП «Атамекен» внесены следующие изменения и дополнения в Правила возврата НДС. Для компенсации суммы НДС турист должен предъявить чек сотруднику таможенного поста. Ставки НДС для экспорта в Казахстан из России. Tax Free – это система возврата налога на добавленную стоимость с покупки, которую совершил иностранный гражданин. Комитет госдоходов подготовил изменения в Правила и сроки реализации пилотного проекта по упрощенному возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость участникам зернового рынка, сообщает Кто вправе использовать ускоренный порядок возмещения НДС.
Изменения, планируемые в новом Налоговом кодексе 2025 года
Согласно новым правилам, утвержденным минфином, налогоплательщики-предприниматели практически теряют право на упрощённый порядок возврата превышения по НДС. «Возврат превышения НДС в рамках пилотного проекта осуществляется по суммам, возникшим в налоговых периодах с третьего квартала 2021 года по второй квартал 2022 года». В мессенджерах и соцсетях распространяют информацию о введении компенсации за налог на добавленную стоимость, передает программа Tax Free была продлена в Казахстане, предоставляя возможность компенсации НДС при вывозе. Так, в рамках улучшения налогового администрирования с 1 января 2023 года сокращены сроки возврата превышения НДС не постоянным экспортерам со 155 календарных дней до 75 пяти рабочих дней, передает со ссылкой на. Возврат превышения НДС производится на основании.
Информация о введении компенсации за НДС – фейк
СУР применяется услугодателем в целях подтверждения достоверности суммы превышения НДС при проведении тематических проверок в соответствии со статьей 152 Налогового кодекса и при определении суммы возврата превышения НДС в упрощенном порядке в соответствии со статьей 434 Налогового кодекса. Система управления рисками определяет степени риска на основе автоматизированного расчета присвоения баллов по критериям степени риска согласно приложению 2 к настоящему приказу в целях подтверждения превышения НДС с использованием ИС при проведении тематических проверок в целях определения налогоплательщиков, отнесенных к категории налогоплательщиков, находящихся в зоне риска, по которым формируется аналитический отчет "Пирамида" и при определении суммы превышения НДС, подлежащей возврату в упрощенном порядке. Для определения риска извлечения налогоплательщиком выгоды из своих незаконных действий в целях получения налоговых выгод налоговой экономии и уменьшения налоговых платежей применяются критерии, которые являются конфиденциальной информацией, не подлежащей разглашению, в том числе налогоплательщику, по которому произведена оценка степени уровня риска. В целях гибкого и оперативного управления рисками Комитет определяет порядок расчета критериев степени риска, который подлежит размещению на официальном сайте Комитета ежеквартально не позднее первого числа второго месяца отчетного периода.
Параграф 3. Порядок применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость при проведении тематических проверок 41. Показатели деятельности услугополучателя, представившего требование и или налоговое заявление налогоплательщика по подтверждению достоверности сумм превышения НДС, представленному в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 145 Налогового кодекса, в связи с применением им пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса далее — налоговое заявление , оцениваются с использованием критериев степени риска в течение 5 пяти рабочих дней с даты начала тематической проверки.
Баллы по критериям степени риска, по которым установлено соответствие показателям деятельности услугополучателя, суммируются для определения общего суммарного итога по всем критериям степени риска, который используется для отнесения услугополучателя к категории налогоплательщиков, имеющих низкую степень добросовестности и высокую степень риска зона риска. Если суммарный итог баллов по результатам оценки с использованием критериев степени риска превышает порог баллов, установленный Комитетом, отчет "Пирамида" по таким налогоплательщикам не формируется. Если суммарный итог баллов по результатам оценки с использованием критериев степени риска не превышает порог баллов, установленный Комитетом, то по таким налогоплательщикам формируется отчет "Пирамида".
Для целей формирования отчета "Пирамида", используются представленные налоговые отчетности по НДС и или сведения информационных систем за проверяемый налоговый период с актуальностью данных на двадцатое число третьего месяца квартала, в котором подано требование на возврат превышения НДС. Сбор агрегация таких сведений производится не позднее десятого числа месяца, следующего за кварталом, в котором подано требование на возврат превышения НДС. Услугодатель формирует отчет "Пирамида" после истечения срока указанного в части второй настоящего пункта и не позднее: 1 10 десяти рабочих дней — по услугополучателям, указанным в части первой пункта 54 настоящих Правил, и его непосредственным поставщикам; 2 30 тридцати рабочих дней — по остальным услугополучателям и его поставщикам.
Для целей настоящих Правил отчетом "Пирамида" являются результаты контроля, осуществляемого услугодателем на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком налоговой отчетности по НДС и или сведений ИС, а также сведений, полученных от уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов, уполномоченных лиц, а также других документов и или сведений о деятельности налогоплательщика. Отчет "Пирамида" формируется с учетом: риска неисполнения налоговых обязательств и риска, указанного в пункте 47 настоящих Правил, в том числе с использованием фиктивных бестоварных операций. Отчет "Пирамида" формируется по всем поставщикам услугополучателя, за исключением случаев: 1 превышения суммы нарушений над суммой НДС, относимого в зачет по поставщику, непосредственно или через посредников агентов, комиссионеров или поверенных поставившим товары, выполнившим работы или оказавшим услуги проверяемому услугополучателю; 2 предусмотренных пунктами 46 и 47 настоящих Правил.
Риском неисполнения налоговых обязательств признается выявленные расхождения в результате сверки сведений налоговой отчетности поставщика и сведений ИС, а также другие сведения, указывающие на неисполнение налоговых обязательств по исчислению и уплате НДС в бюджет. Услугодатель прекращает дальнейшее формирование отчета "Пирамида" по поставщикам по риску неисполнения налоговых обязательств в случаях, если при формировании отчета "Пирамида" установлен поставщик, являющийся налогоплательщиком: 1 состоящим на горизонтальном мониторинге; 2 производящим товары собственного производства, в том числе налогоплательщиком-сельхозтоваропроизводителем за исключением производителей шкур крупного и мелкогорогатого скота и лиц, перерабатывающих лом цветных и черных металлов , включенным в Перечень производителей товаров собственного производства. Если услугополучатель является взаимосвязанной стороной поставщиков, указанных в подпунктах 1 , 2 , 3 4 , 5 , 7 части второй настоящего пункта, то услугодатель прекращает дальнейшее формирование отчета "Пирамида" на непосредственных поставщиках таких поставщиках.
Риском извлечения услугополучателем выгоды из своих незаконных действий в целях получения налоговых выгод налоговой экономии и уменьшения налоговых платежей признается: 1 применение схем уклонения от уплаты налогов, в том числе заключение сделок с целью получения права на зачет сумм НДС без фактической поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг и или заключение сделок с целью увеличения добавленной стоимости товара, соответственно, наращивания превышения НДС; 2 действия, направленные на вывод денежных средств в теневую экономику и обналичивание денежных средств; 3 притворные сделки, совершенные с целью прикрыть другую сделку значительное занижение или завышение цены сделок. В части установления данных рисков, отчет "Пирамида" формируется независимо от категории и или статуса поставщика, за исключением поставщиков, указанных в подпунктах 4 , 5 , 6 , 7 и 8 части второй пункта 46 настоящих Правил. При установлении данных рисков ОГД, осуществляющий тематическую проверку, назначает встречную проверку поставщика в соответствии с параграфом 2 главы 4 настоящих Правил.
ОГД, осуществляющим тематическую проверку в пределах сроков, указанных в пункте 44 настоящих Правил, анализируются результаты отчета "Пирамида". При этом решение о направлении уведомления, принимается только по тем налогоплательщикам, по которым выявлены нарушения налогового законодательства. В целях настоящих Правил нарушениями налогового законодательства признаются нарушения, выявленные ОГД по результатам камерального контроля, указанные в пункте 52 настоящих Правил с учетом степени риска, указанных в пункте 47 настоящих Правил.
ОГД, назначивший тематическую проверку, не позднее 5 пяти рабочих дней с даты завершения формирования отчета "Пирамида" направляет запрос, в том числе путем автоматизированного обмена информацией в ОГД по месту нахождения поставщика — о принятии мер по устранению нарушений, по которому выявлены нарушения, указанные в подпунктах 1 , 2 , 3 , 4 и 6 пункта 52 настоящих Правил. ОГД, получивший запрос о принятии мер на устранение нарушений, в течение 5 пяти рабочих дней с даты получения такого запроса направляет: по нарушениям с низкой степенью риска — извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений; по остальным нарушениям — уведомление, с приложением описания выявленных нарушений. Уведомление и или извещение, указанные в части первой настоящего пункта, в адрес налогоплательщика не направляется, если выявленное нарушение устранено по результатам налоговой проверки, проведенной ранее у такого налогоплательщика, либо самостоятельного устранения.
При этом ОГД ответ на запрос на устранение нарушений в адрес услугодателя, от которого поступил такой запрос, направляется в течение 5 пяти рабочих дней с даты исполнения налогоплательщиком уведомления или получения такого запроса при устранении нарушений по результатам ранее проведенной налоговой проверки, либо самостоятельного устранения. ОГД, осуществляющим тематическую проверку, при выявлении по результатам анализа отчета "Пирамида" поставщиков с признаками в операциях рисков, указанных в пункте 47 настоящих Правил, с целью получения дополнительной информации о таких операциях, подтверждения факта и содержания операций назначаются встречные проверки в соответствии с параграфом 2 главы 4 настоящих Правил. Если на момент проведения тематической проверки поставщик прекратил деятельность в связи с ликвидацией и в отношении такого поставщика ликвидационная налоговая проверка проведена, то сумма НДС, указанная в счете-фактуре, выписанном таким поставщиком, учитывается по сведениям, имеющимся в ИС ОГД, в том числе, выписанных электронных счетов-фактур реестра и или счетов-фактур по реализованным товарам, выполненным работам и оказанным услугам, с учетом результатов проверки.
Пункт 52 с изменениями, внесенными приказом и. Правила дополнены пунктом 52-1 в соответствии с приказом и. Сумма превышения НДС, подлежащая подтверждению, определяется в следующем порядке: 1 устанавливается наименьшая из сумм НДС, отнесенных в зачет поставщиками товаров, работ, услуг, начиная от каждого налогоплательщика в пределах суммы нарушения налогового законодательства с учетом фактов, указанных в пункте 52 настоящих Правил, до услугополучателя, представившего требование о возврате НДС и или налоговое заявление; 2 устанавливается наименьшая из следующих сумм в совокупности: суммы НДС, суммарно сложившейся из сумм НДС, определенных в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта; суммы НДС, отнесенной в зачет услугополучателем, представившим требование о возврате НДС или налоговое заявление, от непосредственного поставщика; 3 из суммы превышения НДС, указанной в требовании о возврате НДС или налоговом заявлении, вычитаются суммы НДС, определенные в порядке, указанном в подпункте 2 настоящего пункта.
При повторении нарушения на разных этапах поставки товаров, работ, услуг, вычитаемая сумма НДС определяется в пределах суммы такого нарушения. Образцы определения суммы превышения НДС, подлежащей подтверждению, приведены в приложениях 4 , 5 , 6 , 7 и 8 к настоящим Правилам. При этом факт устранения нарушений поставщиками определяется по полученным до завершения тематической проверки ответам ОГД на запросы о принятии мер по устранению нарушений и или сведениям Услугополучателя об устранении нарушений, подтвержденных сведениями информационных систем.
В целях настоящего пункта непосредственными поставщиками признаются: поставщики, непосредственно или через посредников агентов, комиссионеров или поверенных поставившие товары, выполнившие работы или оказавшие услуги проверяемому услугополучателю; поставщики, непосредственно или через посредников агентов, комиссионеров или поверенных поставившие товары, выполнившие работы или оказавшие услуги через взаимосвязанных сторон и или лиц, находящимися под контролем по отношению к проверяемому услугополучателю. Нарушениями непосредственных поставщиков проверяемого услугополучателя, выявленных по результатам отчета "Пирамида" признаются: нарушения, указанные в пункте 46 настоящих Правил, допущенные непосредственным поставщиком; нарушения, указанные в пункте 47 настоящих Правил, допущенные поставщиками, имевшими взаиморасчеты с непосредственным поставщиком. Параграф 4.
Порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату в упрощенном порядке с применением системы управления рисками 55. Показатели деятельности налогоплательщика, представившего требование, в соответствии со статьей 434 Налогового кодекса, оцениваются с учетом положений пунктов 56 и 57 настоящих Правил в течение 15 пятнадцати рабочих дней после истечения последней даты, установленной Налоговым кодексом для представления услугодателю декларации по НДС за налоговый период, в которой указано требование. В целях исключения риска, указанного в пункте 47 настоящих Правил, услугодатель формирует отчет "Пирамида" по поставщикам, за период, указанный в требовании.
При выявлении нарушений, указанных в пункте 47 настоящих Правил, по результатам отчета "Пирамида" у поставщиков, сумма превышения НДС, подлежащая возврату, определяется за вычетом суммы нарушений, приходящиеся на поставщиков товаров, работ, услуг у которых установлены нарушения налогового законодательства, из суммы превышения НДС, сложившегося за отчетный период.
Но, одновременно могут вырасти цены, упадет инвестиционная привлекательность Казахстана в связи с нестабильностью налогообложения, усугубиться проблема возврата НДС по нулевой ставке из-за увеличения суммы дебетового сальдо. Вырастет теневой рынок. По корпоративному подоходному налогу КПН разработчики предложили ввести более справедливую, как они пишут, дифференцированную ставку. Дифференциации ставок по отраслям нет. При этом банки и финансовый сектор, игорный бизнес и недропользователи получают большую прибыль, которую многие считают несправедливой. Так президент РК Касым-Жомарт Токаев в своем послании народу Казахстана сказал, что банки получают повышенную прибыль благодаря повышенной базовой ставке Нацбанка. Плюсом введения дифференцированных ставок по КПН авторы считают справедливый подход с распределением уровня нагрузки в зависимости от рентабельности деятельности и учета совокупной налоговой нагрузки. Минусами - ведение раздельного учета если налогоплательщик осуществляет деятельность в разных отраслях экономики, сопротивление заинтересованных сторон, перенаправление части прибыли в виде затрат через аффилированные сервисные компании Министерство национальной экономики предлагает отказаться от плоской фиксированной шкалы для индивидуального подоходного налога и ввести прогрессивную шкалу ставок ИПН.
Применение фиксированной шкалы ИПН приводит к «социальной несправедливости», так как физические лица, получающие «сверхдоходы» имеют такую же налоговую нагрузку, что и лица с низким уровнем доходов. Прогрессивная шкала является одной из мер, позволяющих устранить такую несправедливость, а также снизить налоговую нагрузку для населения с низким уровнем доходов. При этом разработчики ссылаются на то, что значительная часть развитых стран ОЭСР применяют прогрессивную шкалу. По приведенным данным, в 2020 году за год зарплату менее 2 млн тенге получали 6 млн человек. Повышение налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков приведет к сокрытию либо занижению доходов выплата заработной платы «в конвертах» без налогов и отчислений , усложниться администрирование налогов, вырастет нагрузка на работодателей и самих физических лиц ввиду усложнения расчетов налоговых обязательств и необходимости учета всех доходов совокупно. Договором о ЕАЭС предусмотрена гармонизация сближение ставок акцизов по наиболее чувствительным подакцизным товарам. Предусматривается дальнейший пересмотр индикативной ставки.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея. Особенности покупки недвижимости квартиры иностранным гражданином в Казахстане? Если коротко и тезисами, физическое лицо без гражданства Казахстана вправе приобрести недвижимость в Казахстане, только после получения ВНЖ ст. При условии, что недвижимость представляет ценность и находится в хорошем регионе Казахстана, то с большей долей вероятности, после утраты ВНЖ надо спешить с ее реализацией, так как она может быть продана региональными властями по решению суда "куда следует" и по "нужной стоимости", при этом на иностранца-нерезидента еще и возложат все расходы по такой сделке ст. В Казахстане применяется минимальный срок владения недвижимостью квартирой, дачей на праве собственности — 1 год и более пп. Если недвижимость продается физическим лицом налоговым резидентом Казахстана, до истечения минимального срока владения недвижимостью, полученный доход от прироста стоимости, который определяется, как разница между ценой покупки объекта и ценой продажи пп. Декларация по ИПН форма 240. Если при продаже недвижимости в Казахстане, доход от прироста стоимости не возникает, например при реализации недвижимости по цене аналогичной приобретению или дешевле, то объекта обложения ИПН нет, налог не уплачивается, никаких действий совершать не требуется, но должна быть готовность доказать ДГД РК свою позицию, так что договоры купли-продажи должны быть всегда под рукой. К доходам налогового нерезидента РК относится доход от прироста стоимости при реализации находящегося на территории РК имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами РК пп. Важно, налоговые нерезиденты РК уплачивают ИПН только от прироста стоимости, то есть вправе уменьшить налогооблагаемую базу на расходы связанные с приобретением недвижимости, но при этом правило одного года для нерезидентов РК не применяется п. Для того чтобы определить, возникает или нет объект обложения ИПН, после реализации недвижимости, до 31 марта года следующего за годом в котором недвижимость была реализована, необходимо провести независимую оценку рыночной стоимости недвижимости на дату государственной регистрации права собственности при приобретении. Полученный результат оценки, надо сравнить с ценой реализации объекта, если суммы равны или продано в убыток, то объект по ИПН не возникает, если есть прирост стоимости, то нужно подать декларацию по ИПН форма 240. С какими странами Казахстан обменивается финансовой и налоговой информацией в автоматическим режиме? Казахстан уже давно активно прорывается в полноправное членство в ОЭСР и с 2021 г. Казахстан отправляет финансовую информацию в 63 юрисдикции, а получает финансовую информацией по своим резидентам из 74 юрисдикцией. В том числе, Казахстан осуществляет обмен налоговыми отчетами Country-by-Country reporting с 61 юрисдикцией, однако получает по своим резидентам отчеты из 75 юрисдикций, информация доступна на сайте ОЭСР , список присоединившихся государств и территорий может изменяться. Внутри СНГ и между государствами-ЕАЭС, осуществляется ежегодный обмен финансовой и налоговой информацией в соответствии с Протоколом об обмене информацией в электронном виде вступившим в силу 11 апреля 2020 года и который в 2023 г. Индивидуальный подоходный налог ИПН в Казахстане — ставки при самостоятельном декларировании дохода в 2023 г. Налоговые резиденты Казахстана физические лица самостоятельно уплачивают индивидуальный подоходный налог ИПН как с доходов полученных от источников в РК, так и с доходов полученных за пределами РК по правилам указанным в ст. Основными доходами подлежащими самостоятельному декларированию посредством подачи декларации по ИПН форма 240. Исчисленный, по задекларированному доходу налог, нужно оплатить до 10 апреля года следующего за годом получения задекларированного дохода. Кроме того, если налоговый резидент Казахстана является собственником недвижимости за пределами РК, то такая недвижимость должна быть задекларирована по форме 240. При этом если зарубежная недвижимость не приносит доход, ИПН не уплачивается, но декларировать факт владения недвижимостью за пределами РК все равно необходимо. По каким ставкам в 2023 г. Налоговые агенты в Казахстане удерживают ИПН не позднее дня выплаты дохода физическому лицу п. Еще, налоговые агенты обязаны удерживать ИПН у источника выплаты, с доходов нерезидентов связанных с получением дивидендов и роялти, прироста стоимости от проданной доли в ТОО и т. Какие налоговые вычеты можно применить в 2023 г. Физические лица, налоговые резиденты Казахстана, имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы по ИПН посредством применения налоговых вычетов к своим доходам в следующем порядке ст. В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно. Какие налоги в 2023 г. С 01 января 2023 г. Какие условия применения специального налогового режима СНР на основе упрощенной декларации в Казахстане? Налогоплательщики, которые выбрали СНР по УД вправе применять специальный налоговый режим при соблюдении следующих условий: доход за налоговый период 6 мес. В таком случае, датой начала применения ОУР, будет считаться первое число месяца в котором произошла утрата права применения СНР п.
Сообщаем, что такого вида социальной помощи не существует. Соответственно, указанная в сообщении ссылка может являться способом получения личных данных пользователя злоумышленниками. Рекомендуем во избежание взаимодействия с мошенниками ни в коем случае не переходить по ссылке", - сообщили в министерстве.