Если организация или ИП платят работникам зарплату ниже среднеотраслевых значений или МРОТ, то ФНС может запросить пояснения по данному обстоятельству. Сведения о зарплате у налоговиков будут достоверные — на основании данных по Расчетам 6-НДФЛ, РСВ. В ответ на требование №ХХ от 16.03.2022 поясняем, что средняя заработная плата работников составляет 24 514 рублей, что ниже среднеотраслевого значения по коду ОКВЭД 13 «Производство текстильных изделий» 26 740 рублей.
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
| Образец пояснения в налоговую о низкой зарплате в году (ниже МРОТ, ниже среднеотраслевой) | Если ваши работники получают зарплату ниже средней по отрасли, то налоговики могут потребовать письменные пояснения. Образец пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой) мы привели ниже. |
| Зачем нужна информация о среднеотраслевой зарплате | Зарплата сотрудников не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты или снижения численности, подготовьте ответ. |
| Как дать пояснения налоговикам о выплате низкой зарплаты | Пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой). Руководителю ИФНС России № 20 по г. Москве Н.Т. Куроедову от ООО «Производственная фирма “Мастер”» ИНН 708123436 КПП 770801001 Адрес. |
Ответ в ИФНС по зарплате ниже отраслевой
Письмо из ИФНС. Что делать? Если заработная плата выплачивается в неполном объеме из-за сокращенного рабочего времени некоторых сотрудников — «в связи с неполной занятостью в организации следующих сотрудников заработная плата на одного сотрудника составила 20 000 рублей, вместе с тем, учитывая неполное время работы, средняя заработная плата на одного сотрудника составляет 40 000 рублей, что находится в пределах среднеотраслевых значений». Если выручка. Если у компании сложное финансовое положение — «в связи со сложным финансовым положением компании и сокращением показателей выручки и прибыли в настоящий момент нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По мере улучшения финансовых показателей заработная плата будет увеличиваться». Рекомендуем клиентам ознакомиться с данным письмом, принять решение и составить письменный ответ. Если Вы решаете повысить оклады, то обязательно в письме сообщите, что с 01 числа месяца оклады сотрудников будут повышены до такой-то суммы и приложите копию нового штатного расписания.
Заказать подготовку ответа о зарплате ниже среднеотраслевого уровня за 2 000 руб. Если Вам нужна помощь в подготовке письменного ответа, или Вы хотите встать на бухгалтерское обслуживание, обратитесь к специалистам нашей компании по тел. Но существует несколько ситуаций, когда полученная на руки сумма может оказаться ниже данного предела: работа по договору гражданско-правового характера работодатель считается заказчиком, а работник — исполнителем ; в течение месяца работником не отработана расчетная норма часов вследствие болезни, административного отпуска или других причин не вырабатывается месячная норма рабочего времени ; помимо маленького оклада, работник получает дополнительные обязательные выплаты: бонусы, премиальные, доплаты и др. При работе по совместительству или на особых графиках необходимо заключить допсоглашение к трудовому договору, где, помимо прочих условий, оговаривается и оплата труда за неполное рабочее время. Без письменного согласия устанавливать режимы неполного рабочего времени или отправлять в бессрочный неоплачиваемый отпуск работодатель не имеет права. Чем чревато уменьшение МРОТ для работодателя Ответственность за занижение минимальной оплаты труда подразумевает наказание по ст. Административная ответственность предусматривает штрафы 1-5 тыс.
Если заниженная зарплата выплачивалась недолго, работодателю могут вынести всего лишь предупреждение и предписание повысить ее. Уголовная ответственность может наступить, если выяснится, что работодатель присваивал законные деньги работников. В этом случае штраф может оставить до 500 тыс. Незаконно примененные альтернативные формы трудоустройства, помимо трудового договора, грозят работодателю штрафом до 100 тыс. Это государственное установление гарантирует минимальный лимит наемным работникам только при вступлении в трудовые отношения. При гражданско-правовых, при которых заключается другая форма договора, в частности, договор подряда, возмездного оказания услуг, соблюдать это требование не обязательно. В таких отношениях оплату согласовывают по договоренности, она может оказаться и ниже установленного державой минимума.
Вопрос: В организации трудятся работники, которые получают доплату за совмещение профессий должностей. Установленные оклады у таких работников ниже МРОТ, но оклад и доплата за совмещение профессий должностей за полностью отработанный месяц получаются чуть выше МРОТ. Входят ли выплаты, осуществляемые за совмещение профессий должностей , в состав заработной платы в целях сравнения ее с размером МРОТ? Посмотреть ответ Иногда получается, что работник получает сумму меньше, чем составляет МРОТ, и это законно. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства. Но данный факт может привлечь внимание ФНС и привести к выездной налоговой проверке.
Если компания действительно выплачивает не самую высокую зарплату своим сотрудникам, например, из-за недавнего открытия или уменьшения количества продаж при сдельной оплате труда , но не менее регионального или общероссийского МРОТ, то никаких последствий не будет. Однако факт выплаты маленькой зарплаты при больших объемах продаж и выручки может означать, что в организации выплачивается «серая» заработная плата. При выявлении факта выплаты неофициальной зарплаты предприятие может быть привлечено к ответственности за сокрытие достоверной информации и уклонение от уплаты налогов. При привлечении к ответственности по уголовной статье возможны и другие виды наказаний.
А сотрудник при этом получает на руки не 100 тыс. Налоговая инспекция следит за размером зарплаты. И если налоговики считают, что компания выплачивает своим сотрудникам небольшие зарплаты, а значит, компания недоплачивает в бюджет налоги и взносы, то налоговый инспектор начинает разбираться в этой ситуации. Может, у компании плохо идут дела, поэтому маленькая зарплата. Или компания незаконно экономит на налогах, поэтому часть зарплаты платит в конверте. В этом случае подозрения строятся таким образом. Раз компания платит серую заработную плату своим сотрудникам в конверте, то это значит, что фирма выдает заработную плату наличными денежными средствами. Наличные денежные средства надо откуда-то брать. Значит, есть обналичка и уклонение фирмы от уплаты налогов в бюджет. Так как налоговая инспекция не знает всех деталей и видит только размер зарплаты, то для прояснения всех зарплатных вопросов руководитель фирмы вызывается на зарплатную комиссию. Конечная цель зарплатных комиссий — сделать так, чтобы компания подняла заработную плату до уровня, который не кажется подозрительным. Приемлемый уровень заработной платы — это средний размер заработной платы по рынку. Важно Например, если налоговая инспекция не понимает, почему компания платит своим сотрудникам в среднем 30 тыс. Кроме того, внимание налоговиков может привлечь работодатель, выплачивающий зарплату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. Отметим, что данные о среднеотраслевом уровне зарплаты налоговики должны брать из открытых источников, например, с сайта Росстата. Хотя, строго говоря, ни одним нормативным актом не установлена обязанность работодателя ориентироваться на этот уровень при выплате зарплаты работникам. Низкая зарплата, по мнению сотрудников ИФНС, может означать, что в компании используется «конвертная» схема. Налоговики рассказали в ФНС России от 25. Сначала налоговые органы указали, что отбор плательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии, осуществляется на основании списков, формирование которых проводится путем анализа имеющейся информации о финансово-хозяйственной деятельности плательщиков, с учетом особенностей исчисления и уплаты НДФЛ, страховых взносов, в случае, например, банкротства, ликвидации налогоплательщика и плательщика страховых взносов. Далее в указанном письме перечислены критерии для отбора плательщиков для вызова на зарплатную комиссию. Отбору для рассмотрения на заседании комиссии подлежат следующие группы плательщиков: — налогоплательщики, имеющие низкую налоговую нагрузку по НДФЛ, уплачиваемому индивидуальными предпринимателями. Налоговая нагрузка по НДФЛ определяется как отношение суммы исчисленного налога на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности декл. Отбор налоговых агентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем сопоставления за отчетный период показателей, отраженных в расчетах, с данными расчетов по страховым взносам за аналогичный отчетный период сравниваются общие суммы выплат в пользу работников и численность. Дополнительно по итогам года анализируются показатели справок по форме 2-НДФЛ. Совет При отборе анализируется динамика с учетом информации, имеющейся в налоговом органе, о среднесписочной численности и данных, представленных налогоплательщиком в расчетах по и в расчетах по страховым взносам. При отборе налогоплательщиков — налоговых агентов, имеющих обособленные подразделения, состоящие на учете в иных налоговых органах, в том числе за пределами региона, отбор необходимо производить с учетом сведений, содержащихся в федеральном информационном ресурсе «Расчеты с бюджетом» в целом по налоговому агенту. Отбор налоговых агентов осуществляется на основании показателей, содержащихся в расчетах по форме 6-НДФЛ, представленных налоговым агентом за истекший отчетный налоговый период. Расчет производится исходя из общей суммы доходов, выплаченных налоговым агентом физическим лицам, и среднесписочной численности. Отбор налогоплательщиков осуществляется на основании деклараций по НДС, представленных за налоговые периоды истекшего года, в которых отражена сумма выручки -050 р. Из сформированного перечня отбираются индивидуальные предприниматели, не отразившие суммы полученных доходов от предпринимательской деятельности в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ или не представившие декларации за соответствующий налоговый период; — налогоплательщики — физические лица, не задекларировавшие полученные доходы. Отбор налогоплательщиков осуществляется на основании данных информационных ресурсов налогового органа об отчуждении имущества недвижимое имущество, транспорт, иное , с учетом особенностей налогообложения доходов в соответствии с положениями НК РФ. Обратите внимание Из сформированного перечня отбираются физические лица, не представившие декларацию за налоговый период, в котором указанное имущество было реализовано; — плательщики страховых взносов далее — СВ : 1 имеющие задолженность по перечислению СВ, в том числе на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности; 2 снизившие поступления СВ относительно предыдущего отчетного расчетного периода при постоянном количестве работников. Отбор плательщиков СВ осуществляется путем сопоставления исчисленных и уплаченных сумм СВ за отчетный расчетный период, отраженных в расчетах по страховым взносам, представленных плательщиком СВ в налоговый орган, за период начиная с 01. Отбору подлежат плательщики СВ, которыми снижено перечисление страховых взносов в данном отчетном периоде относительно аналогичного отчетного периода предыдущего года при постоянном количестве работников, на основании данных КРСБ в части уплаты страховых взносов. При отборе анализируется динамика с учетом информации, имеющейся в налоговом органе расчеты по страховым взносам за соответствующий отчетный расчетный период, представленные в налоговые органы, за периоды, начиная с 01. Отбор плательщиков СВ осуществляется путем сопоставления количества физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы за анализируемый отчетный расчетный период, отраженного в расчетах по страховым взносам, представленных плательщиком СВ в налоговый орган, за период, начиная с 01. Отбор плательщиков осуществляется при условии, что количество работников, с выплат которым начислены страховые взносы, значительно отличается в сторону уменьшения по сравнению с аналогичным отчетным расчетным периодом предыдущего года. При отборе анализируется динамика с учетом информации, имеющейся в налоговом органе расчеты по страховым взносам, расчеты по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ , о среднесписочной численности. При отборе анализируется динамика снижения начислений по дополнительным тарифам с учетом вида деятельности, осуществляемого плательщиком, а также иная информация, имеющаяся в налоговом органе и полученная из внешних источников. Легализация заработной платы в 2019 году: ждите вызов на зарплатные комиссии В целях легализации заработной платы сотрудников в организациях и увеличения контроля за соблюдением прав этих работников, государство пристально следит за уровнем оплаты труда и проверяет размер зарплаты сотрудников на соответствие среднему показателю по отрасли. Если сотрудник получает значительно меньше среднеотраслевого показателя зарплат или меньше, чем другой сотрудник на той же позиции в этой же компании, то работодателя вызывают на комиссию по заработной плате в администрацию и налоговую инспекцию для разъяснения причин расхождения этих показателей. Таким образом, комиссии по легализации зарплаты призваны узаконить заработок и трудовые отношения работодателей и персонала. Зачастую комиссия по оплате труда грозит работодателям, у которых трудятся мигранты или сотрудники, «официально» получающие неоправданно маленькие зарплаты, и которые занижают и недоплачивают «зарплатные налоги» за своих сотрудников. Далее в статье мы детально рассмотрим процесс проведения «зарплатных» комиссий по легализации зарплаты в администрации и налоговой, а также расскажем, к чему должны подготовиться юридические лица и их руководители, получив вызов на комиссию по легализации заработной платы. Для более удобного перемещения по статье вы можете воспользоваться навигацией по странице: Кто проводит комиссии по заработной плате В России есть «зарплатные» комиссии по оплате труда, наделенные правом проверять правомерность размера начисленной и выплаченной персоналу заработной платы. В данной сфере полномочиями по надзору обладают различные органы: налоговая инспекция; государственные органы на местах; Государственная инспекция труда. По сути, зарплатные комиссии являются постоянно работающими коллегиальными органами, которые в своем составе имеют сотрудников районной администрации. Их решения носят рекомендательный характер. По большей части комиссии по труду и заработной плате располагаются при администрациях районов для узаконивания зарплаты и защиты прав работников компаний, расположенных на территории того или иного района. Однако бывает, что проводят зарплатные комиссии в налоговой или ИФНС. Задачи комиссии по легализации заработной платы Ключевая задача комиссии по зп состоит в том, чтобы содействовать легализации трудовых отношений между работодателем и работником, устранить задолженности по заработной плате сотрудникам предприятий, уравнять зарплаты по отрасли, получить зарплатные налоги с работодателя в полной мере и провести легализацию теневой заработной платы. Зарплатные комиссии выявляют сведения о выплате заработной платы ниже минимальной либо о задержках выплат. Такие ситуации разбираются в рамках заседаний Комиссии по вопросам оплаты труда, куда приглашаются представители организаций, замеченных в подобных нарушениях. Помимо этого, межведомственная комиссия по заработной плате активно сотрудничает с органами надзора в данной сфере, предоставляя данные в прокуратуру, Государственную инспекцию труда, налоговую инспекцию и органы внутренних дел, а также профсоюзами сотрудников и органами статистики. Ежеквартально межведомственная комиссия по легализации заработной платы проводит заседания, результаты которых могут быть переданы в органы контроля для решения вопроса, связанного с привлечением работодателя к ответственности и пресечением вероятных нарушений в области оплаты труда. Совет На Комиссию по зарплате преимущественно приглашают руководство компаний, которые выплачивают зарплату меньшего установленного в регионе размера. Главной целью таких заседаний является узаконивание теневого заработка: повышение заработной платы сотрудникам и легализация серых зарплат и вывод их из тени, так как это напрямую влияет на НДФЛ и суммы страховых взносов за каждого работника. Получили вызов на комиссию по заработной плате — что делать? Несмотря на то, что комиссия по зарплате в администрации является совещательным органом, ее вызов не рекомендуем игнорировать. Следует подготовить документы, которые являются подтверждением факта начисления и выплаты заработной платы, которая не меньше установленного в регионе по отрасли размера. Идеальным вариантом является предоставление копии штатного расписания. Работодатель, отправляющийся на комиссии по легализации зарплаты, должен подготовиться к тому, чтобы предоставить внятное пояснение причины сниженной зарплаты сотрудника, чтобы избежать неверных выводов членов комиссии о том, что зарплата была начислена необоснованно, так как выводы делаются на основании общей статистики. Объяснение по легализации заработной платы должно быть убедительным. Необходимо, чтобы ответы на вопросы членов Комиссии по оплате труда были как можно полнее, они должны подтвердить обоснованность низкой зарплаты на предприятии. Руководитель должен позаботиться о том, чтобы были исключены даже малейшие намеки на то, что компания ведет себя недобросовестно по отношению к своим сотрудникам. В частности, можно указать на ранний этап развития организации либо отсутствие прибыли. Временные осложнения, в числе которых могут быть уменьшение сбыта, изменений потребностей рынка, сокращение финансирования, вызванного, например, финансовым кризисом, тоже можно считать вероятной причиной выплаты заниженной заработной платы, которая будет выглядеть правдоподобно в глазах комиссии по вопросам оплаты труда. В качестве самой распространенной причины низкого заработка указывается работа персонала по совместительству или их частичная занятость в компании на полставки. Это является гарантией трудоустройства на неполный рабочий день и позволяет сотрудникам получать дополнительный доход. Кроме того, для персонала также может предусматриваться особая система выплаты премий, зависящая от итогов работы и, например, объемов продаж. Важно отметить и то, что на заседание зарплатной комиссии в ФНС, в налоговую и в администрацию не приглашают персонал предприятий, поскольку выслушиваются только «версии» руководства. Другими словами, вызов на комиссию по заработной плате приходит только руководителю, сами сотрудники никак не участвуют в заседаниях комиссии по зп и не предоставляют никаких сведений членам комиссии. Итоги работы комиссии по заработной плате В процессе заседания комиссии секретарь ведет протокол по легализации заработной платы. По результатам заседания комиссии руководству компаний должно быть направлено предложение о том, чтобы поднять заработную плату сотрудникам, а также о том, чтобы руководитель представил отчет об этом впоследствии. В подобной ситуации следует помнить о том, что решения комиссии по труду и заработной плате носят характер рекомендаций, то есть исполнять их вовсе не обязательно. Тем не менее, высока вероятность того, что такое решение комиссии по зп могут переадресовать в орган, обладающий полномочиями для того, чтобы привлечь юридическое лицо и его руководство к ответственности вследствие допущенных с их стороны нарушений требований российского законодательства и применить серьезные меры по легализации заработной платы в компании. Обратите внимание В целях легализации заработной платы в 2019 предусматривается административная ответственность за нарушения в сфере трудовых отношений за каждого работника. В каждом отдельном случае она может составить от тридцати до пятидесяти тысяч рублей для юридических лиц для руководителей и индивидуальных предпринимателей она составит от одной до пяти тысяч рублей. Зачастую зарплатные комиссии при администрациях районов имеют налаженные связи с районными прокуратурами города.
А среднеотраслевой уровень заработной платы. Таким образом, вы можете уже сейчас прикинуть, есть у вас риск писать пояснения для налоговиков или нет. Вас вызвали на зарплатную комиссию. Как отвечать на вопросы инспекторов? Итак, вас вызвали на зарплатную комиссию. Какие вопросы там обычно задают? В этой статье мы посоветуем, как отвечать на вопросы налоговиков, чтобы успешно пройти комиссию. Почему в вашей компании такие маленькие зарплаты — ниже, чем в среднем по отрасли для вашего типа предприятий? Причина интереса налоговиковНебольшие зарплаты свидетельствуют о том, что компания, возможно, выдает зарплату «в конвертах» или использует иные «серые» схемы выплат работникам. Вариант ответаТакова специфика финансового положения в компании и организации ее бизнес-процессов. Конкретизировать свой ответ вы можете, приведя самые разные причины, например те, что мы указали далее. Низкая зарплата — следствие временных трудностей. Временные трудности — это универсальная причина, которая подходит как для зарплатных, так и для убыточных комиссий. В качестве таких трудностей могут быть названы, например, такие: переоборудование или перепрофилирование производства, сокращение рынков сбыта, неблагоприятная конъюнктура рынка и т. Зарплатные комиссии: как бухгалтеру и директору себя вести Одной из любимых фишек налоговиков является вызов налогоплательщика на так называемую «зарплатную комиссию», дабы напугать всеми тяжкими за то, что официальная зарплата по вашему предприятию ниже, чем им бы этого хотелось хотят собрать НДФЛ и страховые взносы побольше, естественно. Повторю, бояться этого не стоит, а вот «включить дурака» не помешает. Обычно процедура проведения сей комиссии такова: 1. Предприятие получает официальное письмо от налоговиков — «вызов на комиссию» на такую-то дату. Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС. Что делать? Наши клиенты, находящиеся на бухгалтерском обслуживании, получают письма о недостаточном уровне заработной платы в организации по сравнению со среднеотраслевым значением. Пример такого письма смотрите ниже. Среднеотраслевой уровень заработной платы, обязательно ли он должен быть таким? Предлагаем обратиться к Трудовому Кодексу РФ. Смотрим статью 133. Директоров и предпринимателей приглашают на всевозможные комиссии, где просьбами, а иногда и угрозами, принуждают к повышению уровня заработной платы, отражаемой в отчетах. Цель государства, с моей точки зрения, состоит, конечно, не в заботе о работниках, а в повышении собираемости налогов и пополнении бюджета. А учитывая ухудшение общей экономической ситуации в нашей стране, увеличение расходов на оборону и армию, помощь Крыму и т. Пояснение о отсутствии ЗП у ген. Директора ООО, открыто в апреле прошлого года, Была небольшая деятельность 2 сделки в прошлом году. Трудовой договор оформлен только в феврале этого года. ЗП начали выплачивать так-же с февраля. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый вечер, Алексей! Если Ген. Это следует из статьи 273 Трудового кодекса РФ:Статья 273. Общие положения Руководитель организации Легализация заработной платы в 2020 году: ждите вызов на зарплатные комиссии » В целях легализации заработной платы сотрудников в организациях и увеличения контроля за соблюдением прав этих работников, государство пристально следит за уровнем оплаты труда и проверяет размер зарплаты сотрудников на соответствие среднему показателю по отрасли. Если сотрудник получает значительно меньше среднеотраслевого показателя зарплат или меньше, чем другой сотрудник на той же позиции в этой же компании, то работодателя вызывают на комиссию по заработной плате в администрацию и налоговую инспекцию для разъяснения причин расхождения этих показателей. Таким образом, комиссии по легализации зарплаты призваны узаконить заработок и трудовые отношения работодателей и персонала. Зачастую комиссия по оплате труда грозит Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС? Критерии отбора на налоговые комиссии Убыточные комиссии Зарплатные комиссии Комиссии по НДС Налоговая комиссия по недоимке Комиссии по налоговой нагрузке Неординарные комиссии Чем рискует генеральный директор? Из материала вы узнаете, кого обычно вызывают на налоговые комиссии убыточные, зарплатные, по НДС и пр. Комиссии по легализации налоговой базы или, проще говоря, налоговые комиссии, — это особая форма налогового контроля, которая широко применяется уже более пяти лет. Что самое интересное — ни порядок проведения, ни ответственность налогоплательщика за отказ явиться на комиссию в законодательстве никак не обозначены есть только разъяснительные письма ФНС, адресованные самим инспекторам. Пояснение в ифнс по низкой заработной плате Если ваши работники получают зарплату ниже средней по отрасли, то налоговики могут потребовать письменные пояснения. Скачать пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты ниже среднеотраслевой Что будет, если не направить в ИФНС пояснения о причинах низкой зарплаты Если пояснения не направить, налоговики могут доначислить НДФЛ с разницы между реальной зарплатой и среднеотраслевой. Они будут считать, что вы выдаете зарплату в конвертах. Более того, за налоговиками придут с проверками и фонды: раз есть база по НДФЛ, значит и база по взносам появилась. Откуда ИФНС берет информацию о среднем уровне зарплаты по отрасли Налоговики сверяют зарплату с прожиточным минимумом в регионе и средней заработной платой на одного сотрудника по видам экономической деятельности. А среднеотраслевой уровень заработной платы есть на сайте Росстата. В любом случае наш образец пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты будет вам в помощь. Образец пояснения в налоговую по заработной плате Удержанный с заработной платы НДФЛ Общество своевременно перечисляет в бюджет.
Ответ в налоговый орган с пояснением о выплате зарплаты ниже среднеотраслевого уровня или МРОТ составьте в свободной форме. В пояснениях нужно показать, что вы не нарушаете требование трудового законодательства, по которому зарплата работника за месяц не может быть ниже установленного размера МРОТ. Если вы выплачивали зарплату ниже МРОТ по причине неполной отработки рабочего времени, укажите в пояснениях, что в пересчете на режим полного рабочего времени зарплата составляет не меньше МРОТ.
Как ответить на требование ИФНС, что ЗП меньше среднеотраслевой
Сервис покажет среднюю зарплату по выбранным параметрам. Если налоговая выявит, что среднемесячный доход работника окажется ниже МРОТ или выше минималки, но ниже средней отраслевой зарплаты, то это будет говорить о том, что работодатель занижает доходы. Тогда налоговики должны будут взять работодателя «на карандаш» и узнать причину занижения зарплаты Еще вариант — сайт «статистики» — fedstat. На сайте можно найти показатели за несколько лет, в том числе более свежие: за январь — август 2023 года. Причем зарплаты по данным «статистики» и ФНС отличаются. Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Предлагаем обратиться к Трудовому Кодексу РФ. Смотрим статью 133. В Москве минимальный уровень на данный момент составляет 18 742 рублей согласно Московскому трехстороннему соглашению. Получается, что в законодательстве отсутствует требование о среднеотраслевом уровне заработной платы.
Сообщение налоговой инспекции о повышении заработной платы до среднеотраслевого уровня незаконны. Однако, такие письма о повышении заработной платы направлены на легализацию «теневой» заработной платы. Инспекторы считают, что заработная плата в пределах МРОТ или чуть выше по Москве просто не соответствует действительности. Налоговые инспекции рекомендуют пересмотреть уровень заработной платы и сообщают о том, что в противном случае компания может быть отобрана для проведения выездной налоговой проверки. Рекомендуем клиентам ознакомиться с данным письмом, принять решение и составить письменный ответ. Если Вы решаете повысить оклады, то обязательно в письме сообщите, что с 01 числа месяца оклады сотрудников будут повышены до такой-то суммы и приложите копию нового штатного расписания. Вас может заинтересовать : Налоговый вычет на ребенка в 2023 году С 1 января 2023 года начинает действовать новая норма статьи 226 НК, которая убирает этот сдерживающий фактор Федеральный закон от 29. Конечно, сотрудники об этом тоже вряд ли узнают. Однако есть вероятность, что ФНС запустит масштабную рекламную кампанию с лозунгом «Стучите, и вам за это ничего не будет».
Инспекторы проанализировали выписку банка и увидели, что организация регулярно перечисляла на корпоративную карту деньги, которые потом снимали наличными. Они поступали в кассу компании, а затем выдавались под отчет директору. Авансовые отчеты на сумму 2,24 млн руб. Первичка была подписана неизвестными лицами, директор не мог пояснить, кому передавал деньги, кассовые чеки оказались пробиты на незарегистрированной ККТ. Суд согласился с претензиями налоговиков решение Дзержинского районного суда г. Нижнего Тагила от 30. Обеление зарплаты не только повышает ваши налоговые платежи. Например, если вы поднимите зарплаты на 20 процентов, то потеряете на налогах и взносах не 20 процентов, а меньше. Потому что перестанете терять на обналичке, снизится база по налогу на прибыль.
Есть и альтернативные методы оптимизировать взносы, НДФЛ и налог на прибыль. Совместные проверки. По сведениям Павла Гагарина, ФНС и Роструд ставят в план на 2023 год совместные проверки компаний, у которых самозанятые фактически работают в штате. То есть помимо доначислений компанию оштрафуют и приостановят ее деятельность на срок до трех месяцев. Среднюю зарплату по РСВ налоговики посчитают так: из общей суммы выплат работнику вычтут вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а результат поделят на количество месяцев, в которых был доход. Итог сравнят со среднеотраслевой зарплатой по виду деятельности, код которой вы поставили на титульном листе расчета. Сведения инспекторы возьмут из докладов службы статистики на gks. Если компания платит меньше, то это признак занижения базы по НДФЛ и взносам. Соотношения будут проверять ежеквартально.
Выплата работникам заработной платы ниже среднего заработка — последствия для работодателя Пунктом 1. Права налоговых органов предусмотрены ст. В частности, налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой удержанием и перечислением ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах пп. При этом месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда трудовые обязанности , не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда ст. Если в субъекте РФ принято региональное соглашение о минимальной заработной плате, которым установлен размер минимальной заработной платы в этом субъекте, и это соглашение действует в отношении работодателя или распространено на него в установленном законом порядке, месячная заработная плата работника, работающего на территории соответствующего субъекта РФ и состоящего в трудовых отношениях с таким работодателем, не может быть ниже размера минимальной заработной платы в этом субъекте РФ при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда трудовые обязанности ст. В подобной ситуации негативные последствия, в том числе в налоговой сфере, у организации-работодателя могут возникнуть в случае, если заработная плата ее часть выплачивается работникам «в конверте», то есть документально оформляется начисление и выплата лишь части фактически выплачиваемого работникам заработка с удержанием НДФЛ и уплатой страховых взносов в отношении только этой части заработной платы постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27. Налоговые органы также вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований пп. Один из возможных вариантов, уровень заработной платы повышен и соответствует допустимому по МРОТ. В налоговых органах могут уточнить, почему зарплата остается ниже средней по отрасли.
Допустимым ответом в таком случае станет приближение зарплаты к среднему по отрасли показателю с официального согласия руководителя. Еще один вариант — предоставление ответа, в котором отмечается, что компания планирует в ближайшем будущем увеличивать зарплату. Если по финансовым соображениям компания не располагает возможностями для повышения зарплаты, необходимо предоставить информацию об этом в пояснениях.
Вполне вероятно, ИФНС запросит у вас пояснения о низком уровне заработной платы. Как их составить, расскажем в нашей консультации. Низкий уровень заработной платы? Пояснения в налоговую! Выплата низкой заработной платы обычно наводит инспекцию на мысль о том, что работодатель, пытаясь избежать уплаты НДФЛ и взносов, использует серые схемы выплаты зарплаты. Для проверки таких обстоятельств работодателя могут вызвать на комиссию по легализации объектов налогообложения, запросив к встрече подготовить пояснения о низкой заработной плате. При этом интересовать налоговиков может выплата зарплаты не только ниже МРОТ, но и ниже среднеотраслевых показателей. Повышенный интерес может вызвать даже падение уровня заработной платы по сравнению с прошлыми периодами. Пояснения по низкой заработной плате: образец Пояснения в ИФНС по низкой заработной плате составляются в произвольной форме. Конечно, если работодатель нарушает трудовое законодательство, обосновать это вряд ли удастся. Но ведь зарплата ниже МРОТ может выплачиваться и на законных основаниях. Например, когда работник трудится неполный рабочий день. Это и нужно будет указать в пояснениях. Пояснения по заработной плате ниже среднеотраслевых значений можно обосновать особенными условиями, в которых работодатель ведет свою деятельность. Например, дефицит сырья и снижении производства, падение спроса или увеличение конкуренции. Помочь могут любые доводы, которые действительно связаны со снижением заработной платы. При необходимости к пояснениям можно приложить документы, подтверждающие сделанные выводы. Например, штатное расписание, подтверждающее работу на полставки, или приказ, обосновывающий снижение величины премий. Пояснения должны быть направлены в срок, указанный в запросе. Хотя если запрос налогоплательщику был направлен в виде информационного письма, ответственность за неподачу пояснений НК РФ все равно не предусматривает. Приведем для пояснений о предполагаемом занижении заработной платы образец заполнения. Из налоговой бухгалтерам все чаще поступают такие запросы, что и не знаешь, как ответить. Прямо и честно — могут «обидеться», а потом «обидеть» вас. Придумывать небылицы — тоже чревато. Остается нечто среднее, промежуточное — чтобы, как говорится, и невинность соблюсти, и на санкции не нарваться. Вот как, к примеру, пояснить проверяющим, почему в зарплата в компании ниже среднеотраслевой? Сейчас расскажем. В последнее время количество запросов от налоговых органов неуклонно растет. Запрашивают всевозможные данные — пояснение причин убытка, величины налоговой нагрузки, наличие системы оценки добросовестности контрагентов и многое другое. Наряду с этим довольно часто претензии налоговиков касаются величины зарплаты, которая «ниже средней по отрасли». Очень часто это замечание озадачивает бухгалтеров. И неудивительно. Во-первых, нередко очень трудно понять, о какой среднеотраслевой заработной плате идет речь. Ведь, наверное, только новичок будет считать, что такой показатель один.
Но из расчета 6-НДФЛ инспекторы никогда не узнают, что у вас есть сотрудники, работающие меньше 40 часов в неделю. Напомним, что с 01. А есть регионы, где приняты свои региональные МРОТ, которые не могут быть меньше федерального. Подробнее об этом читайте в отдельной консультации. Среднеотраслевой уровень — это еще один критерий, на который обращают внимание проверяющие. Это средняя заработная плата в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. Такие данные предоставляет Росстат. Конечно, в организации средняя заработная плата может быть ниже среднеотраслевой по совершенно объективным экономическим причинам. Но опять же: налоговики о них ничего не знают. Поэтому могут задать вопросы. Каким образом проверяющие будут запрашивать пояснения Инспекторы вправе направить требование о представлении в течение 5 рабочих дней пояснений о низкой заработной плате или внесении исправлений в отчетность, если средняя зарплата в организации окажется п. Такие средние зарплаты дают налоговикам повод заподозрить работодателя в занижении налоговой базы.
Свои доходы он будет тратить в регионе, повышая спрос. Повышение мобильности населения. Есть отрасли, где удаленная работа невозможна. В этом случае необходимо повышать мобильность населения, чтобы люди могли уезжать в те города, где представителям их профессии платят больше. Если говорить о конкретном человеке, то бороться с низкой зарплатой можно следующим образом: Освоить другую профессию, спрос на которую превышает предложение. В данный момент большим спросом пользуются программисты. В целом ИТ-отрасль сильно перегрета по зарплатам, что выгодно работникам. Повысить свою квалификацию в текущей профессии, если низкая зарплата связана с недостаточным уровнем знаний. Переехать в другой город, где можно устроиться на работу с хорошей зарплатой. Рассмотреть возможность удаленной работы. Посмотрите истории людей, которые добились успеха в этой сфере. Низкая зарплата — это проблема, которую нужно решать, но не искусственными способами, а рыночными механизмами. Есть определенные законы, по которым работает экономика, и нарушить их невозможно, как невозможно преодолеть ограничения законов физики или математики. Хорошая новость еще в том, что человек может сам принимать решения, взять ответственность за судьбу в свои руки и предпринять действия для улучшения своей жизни. Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС. Что делать? Наши клиенты, находящиеся на бухгалтерском обслуживании, получают письма о недостаточном уровне заработной платы в организации по сравнению со среднеотраслевым значением. Пример такого письма смотрите ниже. Что делать, если Вы получили такое письмо и как на него реагировать? Среднеотраслевой уровень заработной платы, обязательно ли он должен быть таким? Предлагаем обратиться к Трудовому Кодексу РФ. Смотрим статью 133. В Москве минимальный уровень на данный момент составляет 18 742 рублей согласно Московскому трехстороннему соглашению. Получается, что в законодательстве отсутствует требование о среднеотраслевом уровне заработной платы. Сообщение налоговой инспекции о повышении заработной платы до среднеотраслевого уровня незаконны. Однако, такие письма о повышении заработной платы направлены на легализацию «теневой» заработной платы. Инспекторы считают, что заработная плата в пределах МРОТ или чуть выше по Москве просто не соответствует действительности. Налоговые инспекции рекомендуют пересмотреть уровень заработной платы и сообщают о том, что в противном случае компания может быть отобрана для проведения выездной налоговой проверки. Что мы предлагаем нашим клиентам? Обязательно отреагировать на письмо ИФНС, составив письменный ответ. Приложить к ответу копию штатного расписания. Указать причину выплаты такого уровня заработной платы. Вариантами ответа могут быть: Если заработная плата выплачивается в неполном объеме из-за сокращенного рабочего времени некоторых сотрудников — «в связи с неполной занятостью в организации следующих сотрудников заработная плата на одного сотрудника составила 20 000 рублей, вместе с тем, учитывая неполное время работы, средняя заработная плата на одного сотрудника составляет 40 000 рублей, что находится в пределах среднеотраслевых значений». Если выручка компании невысока — «в связи с высокой конкуренцией на рынке в данной отрасли, выручка компании не является достаточной для повышения заработной платы до среднеотраслевого уровня. Заработная плата в среднем на одного сотрудника составляет 20000 рублей, что больше, чем уровень МРОТ по г. В течение 2018 года, при благоприятной экономической ситуации планируется повышение заработной платы сотрудников». Если у компании сложное финансовое положение — «в связи со сложным финансовым положением компании и сокращением показателей выручки и прибыли в настоящий момент нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По мере улучшения финансовых показателей заработная плата будет увеличиваться». Рекомендуем клиентам ознакомиться с данным письмом, принять решение и составить письменный ответ. Если Вы решаете повысить оклады, то обязательно в письме сообщите, что с 01 числа месяца оклады сотрудников будут повышены до такой-то суммы и приложите копию нового штатного расписания. Заказать подготовку ответа о зарплате ниже среднеотраслевого уровня за 2 000 руб. Если Вам нужна помощь в подготовке письменного ответа, или Вы хотите встать на бухгалтерское обслуживание, обратитесь к специалистам нашей компании по тел. Сдавать или нет? Чек с признаком «расход» при оплате подотчетным лицом за товар, при оплате физическому лицу за выполненные работы услуги Налог на переводы с карты на карту с 01 июля 2018 г. Штраф за незадекларированные доходы Справка ИФНС об открытых расчетных счетах в 2018 году Ширяева Наталья Выплата работникам заработной платы ниже среднего заработка — последствия для работодателя Может ли выплата заработной платы ниже средней по отрасли привести к негативным налоговым последствиям для организации? Средняя заработная плата сотрудников, непосредственно занимающихся производством, составляет размер средней зарплаты по региону. Налоговый орган предлагает представить пояснения причин, по которым заработная плата выплачивается ниже средней по виду экономической деятельности, приказы и иные документы о начислении заработной платы, а также указывает на возможность внести изменения в налоговые декларации расчеты.
Образец пояснения в налоговую о низкой зарплате в 2022 году (ниже МРОТ и среднеотраслевой)
Пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой). Руководителю ИФНС России № 20 по г. Москве Н.Т. Куроедову от ООО «Производственная фирма “Мастер”» ИНН 708123436 КПП 770801001 Адрес. С 2020 года ФНС начала запрашивать пояснения у предприятий, которые выплачивают заработную плату работникам ниже среднего размера по субъекту РФ по соответствующему коду деятельности. Налоговые инспекторы часто сравнивают зарплаты в организации со среднемесячными значениями. Заработная плата в среднем на одного сотрудника составляет 20000 рублей, что больше, чем уровень МРОТ по г. Москва. В течение 2018 года, при благоприятной экономической ситуации планируется повышение заработной платы сотрудников». Пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой). Руководителю ИФНС России № 20 по г. Москве Н.Т. Куроедову от ООО «Производственная фирма “Мастер”» ИНН 708123436 КПП 770801001 Адрес.
Ответ в ИФНС по зарплате ниже отраслевой
| Чем грозит заниженный размер зарплаты по сравнению со среднеотраслевой | Расчет медианной заработной платы — налоговая служба может предоставить вам расчеты среднеотраслевой зарплаты на основе медианного значения, которое отображает значение, делящее ряд зарплат пополам. |
| Начнем с того, как налоговая узнает, что заработная плата на Вашем предприятии ниже МРОТ? (минимальный размер оплаты труда). По отчетам. | |
| Налоговая требует пояснения у тех, кто платит зарплату ниже средней. Объясняем, почему и что делать | Посмотреть образец. Как составить пояснения в налоговую по заработной плате ниже среднего показателя. Зарплата может быть ниже среднеотраслевого заработка. |
| Как ответить на требование ФНС по зарплате ниже среднеотраслевой и МРОТ | Правовая звезда | в ТК нет понятия среднеотраслевой зарплаты и что законодательством установлено, чтоб не ниже МРОТ, зарплаты на моем предприятии не ниже МРОТ, соответственно действующее законодательство не нарушено». |
| Как подготовить пояснения по зарплате для ФНС | Зарплата ниже средней по отрасли: как обнаружить. Кроме сравнения с МРОТ, система АСК ДФЛ анализирует зарплату на соответствие среднеотраслевым показателям. И в этом случае расчеты проводятся по данным из зарплатной отчетности (РСВ и 6-НДФЛ). |
Как составить пояснения в налоговую по заработной плате ниже МРОТ
Пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой). Выплата заработной платы работникам ниже средней. Пояснения в налоговую по заработной плате, образец. 86 "Деятельность в области здравоохранения") в г. Москве, которая составляет 86 280 руб. 18 ноября 2020 г. ООО «Мозаика» получило из налоговой инспекции сообщение N 1234 от 17 ноября 2020 г. о том, что среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника в нашей компании ниже уровня средней заработной платы по отрасли. Свое требование инспекция объяснила тем, что зарплата работников организации ниже средней по отрасли. Может ли налоговая инспекция предъявлять организации такое требование? А посчитала налоговая среднюю зарплату по отрасли так: (15000+25000+100000)/3=46000 рублей в месяц. Фига се! Воскликнет руководитель и встанет перед следующим выбором. Если работодатель сдаст РСВ или 6-НДФЛ с нарушенными контрольными соотношениями по зарплате, из налоговой поступит требование. Так бывает, если средний заработок по отчету оказался ниже среднеотраслевого или МРОТ. Но не всегда это объективно, например.
Средняя зарплата по отраслям: зачем ее знать
В пояснении укажите объективные факторы снижения зарплаты сотрудника. Наиболее частыми причинами могут быть: перевод на режим неполного рабочего времени; больничный сотрудника. Средняя зарплата сотрудника может быть ниже МРОТ, если он работает на условиях неполного рабочего времени абз. Поясните, по какой причине установлено неполное рабочее время, приведите расчет средней суммы выплат по каждому сотруднику. В качестве подтверждающих документов приложите: копии трудовых договоров; копию табеля учета рабочего времени; копию штатного расписания. Зарплата будет ниже МРОТ, если сотрудник в отчетном периоде находился на больничном и не отработал норму рабочего времени абз. Поясните, что сотруднику установлен оклад за месяц выше МРОТ. Если бы сотрудник отработал норму рабочего времени, то средняя зарплата была бы выше МРОТ. Приложите к пояснениям копию табеля учета рабочего времени за отчетный период.
Образец пояснения по зарплате ниже МРОТ в 2024 году Посмотреть образец Как составить пояснения в налоговую по заработной плате ниже среднего показателя Зарплата может быть ниже среднеотраслевого заработка.
Формула проверки средней заработной платы по организации может выглядеть, например, следующим образом: сумма начисленного дохода согласно полю 112 разд. Полученный результат необходимо сравнить с данными Росстата. Заработная плата - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты ст. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда трудовые обязанности , не может быть ниже МРОТ. При этом в субъекте РФ региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте РФ с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения, но не ниже установленного МРОТ ст.
Каков средний размер заработной платы по отраслям Формирование официальной статистической информации о среднемесячном доходе от трудовой деятельности осуществляется Росстатом на основе федеральных статистических наблюдений за деятельностью юридических лиц, а также выборочных обследований рабочей силы, доходов населения и участия в социальных программах, бюджетов домашних хозяйств, личных подсобных хозяйств, проводимых на основе представительной репрезентативной выборки, позволяющей полно и адекватно отразить данные о доходах от трудовой деятельности по субъектам РФ п. Распространение официальной статистической информации осуществляется путем ее опубликования в официальных изданиях субъектов официального статистического учета, средствах массовой информации и размещения для всеобщего доступа в информационно-телекоммуникационных сетях, в том числе в сети Интернет ч. Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту РФ можно получить из следующих источников п. Информация об адресах интернет-сайтов находится на официальном интернет-сайте Росстата; 2 сборники экономико-статистических материалов, публикуемые территориальными органами Росстата статистический сборник, бюллетень и др. Данные публикуются о средней заработной плате по России, отдельным регионам и отдельным отраслям экономики.
Приказом ФНС России от 18. Следовательно, при проведении самостоятельного расчета можно сравнить полученные данные с информацией Росстата и оценить риски несоблюдения указанного критерия для целей налогового контроля. Также стоит отметить, что обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода отражается в поле 110 разд. Приказом ФНС России от 15. Таким образом, формула проверки средней заработной платы по организации может выглядеть также следующим образом: сумма начисленного дохода согласно полю 112 разд. Полученный показатель сравнивается со средним уровнем заработной платы по виду экономической деятельности своего региона, и выявляется соответствие либо отклонение. Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1. Так, проверяется средняя заработная плата в ее соотношении со средней заработной платой в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. В случае если средняя заработная плата больше МРОТ, но меньше средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий налоговый период календарный год , то указанное может свидетельствовать о занижении суммы налоговой базы. Как указано в документе, средняя заработная плата определяется в целом по налоговому агенту на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложений N 1 к расчетам 6-НДФЛ бывшие справки 2-НДФЛ , то есть механизм расчета аналогичен механизму, изложенному выше.
Иначе говоря, в выплате зарплаты в конвертах. Поэтому если пояснение не будет представлено, то проверяющие должны будут рассмотреть вопрос о проведении иных мероприятий налогового контроля. А значит, и до выездной проверки дело может дойти. Чтобы этого не случилось, лучше предоставить инспекторам пояснения. Кстати, выплата среднемесячной заработной платы ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе является одним из критериев самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков по включению в план выездных проверок налоговиков п. Какие еще возможны последствия, если не представить пояснение по низкой зарплате Непредставление пояснений по требованию ИФНС или представление их позже 5 рабочих дней грозит организации ИП штрафом в размере 5000 руб. Правда, вам могут прислать не требование, а информационное письмо. Тогда если вы на него не ответите, штрафа не будет. Но надо понимать, что, скорее всего, на одном письме налоговики не остановятся. Вы уже попали в поле их зрения и вашу отчетность они будут изучать более детально. Кроме того, налоговики вправе вызвать руководителя организации или самого ИП к себе для дачи пояснений пп. Если не хочется нос к носу общаться с проверяющими, то проще письменно ответить на их запрос.
Расчет зарплаты
Зарплата сотрудников не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты или снижения численности, подготовьте ответ. Если ваши работники получают зарплату ниже средней по отрасли, то налоговики могут потребовать письменные пояснения. Образец пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой) мы привели ниже. При этом интересовать налоговиков может выплата зарплаты не только ниже МРОТ, но и ниже среднеотраслевых показателей. Повышенный интерес может вызвать даже падение уровня заработной платы по сравнению с прошлыми периодами. Пояснения по низкой заработной плате: образец. Ответ в налоговую о низкой зарплате пример. Зарплата ниже среднеотраслевой: как оправдаться перед ИФНС. Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? А посчитала налоговая среднюю зарплату по отрасли так: (15000+25000+100000)/3=46000 рублей в месяц. Фига се! Воскликнет руководитель и встанет перед следующим выбором. Получив письмо из налоговой с требованиями о даче пояснений по работникам, которым начислена зарплата ниже среднеотраслевой, следует вспомнить, за что могут.
Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС. Что делать?
Чтобы точно не попасть под пристальный надзор государственных органов после комиссии по зарплате в налоговой, убедитесь, что средняя заработная плата специалистов в вашей компании соответствует среднему показателю по отрасли по ОКВЭД. сильная конкуренция в отрасли, невысокие цены на товары или услуги. Таким образом, тот факт, что зарплата конкретного сотрудника меньше среднеотраслевого показателя, не является ошибкой или противоречием. Этот факт не даёт налоговой инспекции права требовать пояснений или требовать уточнённый расчёт по п. 3 ст. 88 НК РФ.
Как правильно ответить налоговой, если зарплата ниже среднеотраслевой
| ЭЛКОД: Почему важно, чтобы уровень зарплат в организации соответствовал средним по отрасли | 18 ноября 2020 г. ООО «Мозаика» получило из налоговой инспекции сообщение N 1234 от 17 ноября 2020 г. о том, что среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника в нашей компании ниже уровня средней заработной платы по отрасли. |
| Что делать, если ваша зарплата ниже среднеотраслевой: советы по общению с налоговой | Если организация или ИП платят работникам зарплату ниже среднеотраслевых значений или МРОТ, то ФНС может запросить пояснения по данному обстоятельству. Сведения о зарплате у налоговиков будут достоверные — на основании данных по Расчетам 6-НДФЛ, РСВ. |
Зачем нужна информация о среднеотраслевой зарплате
Информацию, размещенную в Сервисе, рекомендуется использовать для самостоятельной оценки налогоплательщиками своих налоговых рисков, а также с целью повышения налоговой дисциплины и грамотности. Сравнивая налоговую нагрузку и уровень заработной платы по своей компании со средним значением по отрасли можно оценить свои налоговые риски или вероятность проведения выездной проверки. Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Пояснения по заработной плате ниже среднеотраслевых значений можно обосновать особенными условиями, в которых работодатель ведет свою деятельность. Например, дефицит сырья и снижении производства, падение спроса или увеличение конкуренции. Помочь могут любые доводы, которые действительно связаны со снижением заработной платы. При необходимости к пояснениям можно приложить документы, подтверждающие сделанные выводы. Например, штатное расписание, подтверждающее работу на полставки, или приказ, обосновывающий снижение величины премий. Пояснения должны быть направлены в срок, указанный в запросе.
Хотя если запрос налогоплательщику был направлен в виде информационного письма, ответственность за неподачу пояснений НК РФ все равно не предусматривает. Приведем для пояснений о предполагаемом занижении заработной платы образец заполнения. Пояснение в налоговую по низкой заработной плате образец Месячная зарплата работника, работающего на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, на которого региональное соглашение о минимальной заработной плате распространено в порядке, установленном частями 6—8 ст. Минимальный размер зарплаты в г. Москве с 1 января 2020 г. Средняя зарплата на одного работника в Обществе за первое полугодие 2020 года составляет 38 515 руб. Зарплата в Обществе превышает минимальную зарплату по региону. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. МРОТ, установленный федеральным законом, обеспечивается: организациями, финансируемыми из федерального бюджета, — за счет средств федерального бюджета, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; организациями, финансируемыми из бюджетов субъектов РФ, — за счет средств бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; организациями, финансируемыми из местных бюджетов, — за счет средств местных бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; другими работодателями — за счет собственных средств.
Отметим, что заработная плата согласно ст. Таким образом, общая сумма заработной платы, включающая в себя все вышеперечисленные элементы, должна быть не ниже МРОТ. Пример 1. Должностной оклад работника составляет 4 200 руб. Сотрудник отработал полностью июль. В каком размере необходимо выплатить ему заработную плату? Заработная плата сотрудника за июль 2017 года будет равна 7 500 руб. Отметим, что до 01. Начиная с 01.
Следовательно, учреждению необходимо пересмотреть размер заработной платы и увеличить его до 7 800 руб. Пример 2. Добавим, сотрудник находился в ежегодном отпуске с 01. В каком размере ему необходимо выплатить заработную плату? Согласно производственному календарю на 2017 год в июле 21 рабочий день. Сотрудник же отработал 11 рабочих дней, так как с 01. Итак, его заработная плата за июль 2017 года составит 3 928,56 руб. При этом заработная плата сотрудника за отработанные дни в июле не может быть ниже 4 085,71 руб. Следовательно, сотруднику необходимо доплатить 157,15 руб.
Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства Но данный факт может привлечь внимание ФНС и привести к выездной налоговой проверке Если компания действительно выплачивает не самую высокую зарплату своим сотрудникам, например, из-за недавнего открытия или уменьшения количества продаж при сдельной оплате труда , но не менее регионального или общероссийского МРОТ, то никаких последствий не будет. Однако факт выплаты маленькой зарплаты при больших объемах продаж и выручки может означать, что в организации выплачивается «серая» заработная плата. При выявлении факта выплаты неофициальной зарплаты предприятие может быть привлечено к ответственности за сокрытие достоверной информации и уклонение от уплаты налогов. При привлечении к ответственности по уголовной статье возможны и другие виды наказаний. Дополнительно организацию могут привлечь к ответственности за нарушение трудового законодательства. Может ли ФНС требовать пояснения в отношении размера зарплаты Требование предоставить пояснения могут быть заявлены налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом РФ НК РФ и другими нормативными правовыми актами, включая приказы и постановления. Запрашивать пояснение в отношении зарплаты специалисты ФНС могут То есть такие требования основаны не на фактах выявленных ошибок или непредставлении информации, а на выявлении проблемных финансовых ситуациях при оценке бизнеса. Официальное требование ФНС о представлении пояснений в отношении низкого размера заработной платы работников выглядит следующим образом. То есть налоговые инспекторы могут запросить предоставление информации от организации по итогам проведенной камеральной проверке Расчета по страховым взносам РСВ.
В представленном документе указано, что на предприятии выплачивается заработная плата ниже средней по региону. В связи с этим ФНС предлагает компаниям проанализировать свою деятельность в отношении финансового обеспечения и уровня доходов , выявить причины, которые влияют на размер оплаты труда сотрудников и предоставить ответ по сложившейся ситуации в налоговую службу. Причины платить зарплату меньше МРОТ Основанием для выплаты заработка сотруднику менее установленного МРОТ является невыполнение им установленных нормативов труда или же он отработал неполный месяц. Если сотрудник работает по совместительству, такой труд оплачивается исходя из отработанного времени, выработки либо согласно положениям трудового контракта. При наличии конкретного объема работы либо поставленной задачи, оплата может осуществляться по итогам фактического их выполнения.
При этом отбору для рассмотрения на заседании комиссии подлежали налогоплательщики - налоговые агенты, выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. Особое внимание обращалось на налоговых агентов, выплачивающих заработную плату ниже регионального прожиточного минимума. Вместе с тем не исключено, что фактически работа налоговых органов в этом направлении может продолжаться, учитывая право налоговых органов вызывать должностных лиц организации и индивидуальных предпринимателей для дачи пояснений. Так, при наличии информации у налогового органа о факте нарушения законодательства о налогах и сборах налоговый орган после завершения полного комплекса мероприятий налогового контроля и сбора доказательной базы вызывает налогоплательщика, допустившего такое нарушение, в целях побуждения его к добровольному самостоятельному устранению выявленного нарушения. По результатам дачи необходимых пояснений оформляется протокол, который содержит указания на предмет встречи и претензии, предъявляемые налогоплательщику. Указанный протокол не является основанием для возложения на налогоплательщика каких-либо обязанностей либо для привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения п. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налоговым органом установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, то налоговый орган рассматривает вопрос о проведении иных мероприятий налогового контроля с целью выявления возможного занижения налоговой базы п. Таким образом, несмотря на отсутствие нормативно закрепленной обязанности выплачивать заработную плату не менее средней заработной платы по отраслям установлена обязанность выплачивать не ниже МРОТ либо минимальной заработной платы в субъекте РФ существуют риски вызова налогоплательщика в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств, рассмотрения такого налогоплательщика для последующего включения в план выездных налоговых проверок либо направления требования о представлении пояснений или внесения исправлений в расчет 6-НДФЛ и организации дополнительных мероприятий налогового контроля в установленных случаях. Необходимо учесть, что заработная плата ниже среднеотраслевого уровня не является подтверждением выплаты "серой" заработной платы. В случае спора суд также может прийти к выводу, что свидетельские показания работников не подтверждают выводы о занижении работодателем налогов Постановление ФАС Московского округа от 02.
По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Ваше сообщение:.
Образец пояснения в налоговую о низкой зарплате в 2022 году (ниже МРОТ и среднеотраслевой)
И не предусматривает какой-либо ответственности за выплату зарплаты ниже среднеотраслевого уровня, то требовать обязательного повышения заработной платы до среднеотраслевого налоговый орган не вправе. № 45/7 о том, что уровень среднемесячной зарплаты в нашей организации на одного работника ниже уровня среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности. Ответ в ифнс по зарплате ниже отраслевой. В ответ на требование №ХХ от 16.03.2022 поясняем, что средняя заработная плата работников составляет 24 514 рублей, что ниже среднеотраслевого значения по коду ОКВЭД 13 «Производство текстильных изделий» 26 740 рублей.