Полагаем, если ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере.
Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года
Заявление о зачете страховых взносов. Для чего оно нужно Подавать уведомление об исчисленных суммах налога по ПСН не нужно. На это прямо указала налоговая служба в письме от 20. Даже если ИП такое уведомление направит, то оно ни на что не повлияет: страховые взносы спишут по сроку уплаты — 31 декабря и 1 июля соответственно. Если ИП хочет сообщить налоговой об уплате страховых взносов, чтобы уменьшить на них патент, нужно отправить в инспекцию заявление о зачете. Предприниматель составляет заявление в соответствии со ст.
Чтобы подписать заявление, понадобится квалифицированная электронная подпись, КЭП. В бумажном виде подать заявление нельзя. Если ИП не подаст заявление о зачете, то датой уплаты страховых взносов будет считаться срок их списания с ЕНС. Заявление на зачет он в налоговую не подавал. Срок уплаты страховых взносов за 2023 год перенесли на 9 января 2024 года, так как 31 декабря — выходной день.
Налоговая в первый рабочий день 2024 года спишет с ЕНС страховые взносы за 2023 год. Тогда ИП придется оплатить патент, так как срок уплаты страховых взносов фактически наступит 9 января 2024 года, а заявление о зачете резервировании суммы страховых взносов ИП не подавал. Уменьшить патент за 2023 год на взносы, фактически уплаченные списанные с ЕНС в 2024 году, он не сможет. На эти взносы он может только уменьшить патент, полученный на 2024 год. На момент списания зарезервированных ранее взносов нужно, чтобы на ЕНС была переплата в размере этой суммы.
Если по ЕНС возникнет недоимка и средств на ее погашение на ЕНС будет недостаточно, то спишут задолженность с «отложенных» ранее страховых взносов. Если на дату уплаты взносов зарезервированной суммы не хватит, то обязанность уплаты этих взносов, как и уменьшение на них патента, будет считаться неисполненной. Как оплачивать остаток патента в 2023 году Введение единого налогового счета изменило сроки уплаты налогов и порядок их перечисления в бюджет. Практически все обязательные платежи теперь будут перечисляться с помощью единого налогового счета. Налоговая служба разместила таблицу с перечнем налогов , которые входят в ЕНП.
Например, налог по ПСН составил 54 тыс. Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог по ПСН на страховые взносы на сумму 45 842 руб. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят уменьшение исчисленной суммы патента без ограничений по размеру уменьшения. А для индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников, порядок уменьшения налога на страховые взносы не изменился. Например, индивидуальный предприниматель уплатил за наёмных работников страховые взносы в сумме 57 тыс. Уменьшить исчисленный налог по патенту 54 тыс.
В моем телеграмм-канале уже обсуждают эту новость. Например, в 1 или 2 квартале 2023 года.
Затем были внесены поправки в Налоговый Кодекс РФ «задним числом». И запретили уменьшать УСН «доходы» таким образом с 1 января 2023 года. Было всеобщее непонимание, так как таких ИП много.
В моем телеграмм-канале уже обсуждают эту новость. Например, в 1 или 2 квартале 2023 года. Затем были внесены поправки в Налоговый Кодекс РФ «задним числом».
И запретили уменьшать УСН «доходы» таким образом с 1 января 2023 года. Было всеобщее непонимание, так как таких ИП много.
Патент и страховые взносы в 2021 году
| Следует ли ИПшникам уменьшать на взносы первую порцию годовых патентов | Предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшить стоимость патента полностью или частично на сумму исчисленных и уплаченных в периоде действия патентов обязательных страховых взносов и пособий. |
| Новое уведомление об уменьшении патента | 5. Для уменьшения суммы ПСН в 2023 году направьте в налоговую уведомление об уменьшении стоимости патента на взносы ИП из п. 2. Делайте это минимум за 3 дня до уплаты патента, чтобы ФНС успела обработать уведомление. |
| Новое уведомление об уменьшении патента | С 2023 года патент уменьшается на взносы ИП за себя (фиксированная часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб.), которые причитаются к уплате в том календарном году, в котором действует патент. Сделать это можно до момента их фактической уплаты. |
| Особенности расчёта, оплаты и оформления патента: ответы на сложные вопросы | Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. |
Новое уведомление об уменьшении патента
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, а также на сумму больничных. Пошаговая инструкция как правильно заполнить и отправить уведомление, и как вернуть переплату. Расскажем, как уменьшить налог ПСН на страховые взносы в программе 1С: Бухгалтерия и как подготовить уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Полагаем, если ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере. Так, при исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере. Кроме того, уменьшить можно на сумму страховых взносов, исчисленную в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. В 2024 году фиксированный взнос — 49 500 ₽. В этом примере стоимость патента можно уменьшить на: 49 500 х 31% = 15 345 ₽. Коротко. ИП без работников за счёт страховых взносов уменьшают до 100% стоимости патента. Какие страховые взносы можно вычесть из стоимости патента для ИП. Законодательные основания и нюансы, актуальные формы заявлений. Что делать, если вы пропустили срок оплаты по патенту.
Как уменьшить патент на взносы ИП в 2023 году: образец уведомления
Например, если патент был получен в 2023 году, то налог уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение всего 2023 года — как во время действия патента, так и до или после его получения. В их число входит и патент. Уменьшение патента на взносы в 2023 году происходит в несколько этапов: Уплата страховых взносов в период действия патента. Если взносы будут уплачены до получения патента, то уменьшить на них налог по ПСН нельзя. С 2023 года патент уменьшается на взносы ИП за себя (фиксированная часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб.), которые причитаются к уплате в том календарном году, в котором действует патент. Сделать это можно до момента их фактической уплаты. Для тех, кто работает по патентной системе, предусмотрено уменьшение величины уплачиваемых фиксированных страховых взносов (ФСВ). Такое уменьшение возможно при условии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и оплаты патента. Теперь стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за календарный год в период действия патента. Причем учитывать надо только начисленные суммы. Если платили с запасом, на сумму переплаты уменьшать патент нельзя. Главное условие — на едином налоговом счёте у вас должно быть положительное сальдо не меньше суммы, которую вычитаете из патента. Например, если планируете уменьшить патент на 10 000 рублей, сальдо ЕНС должно быть не меньше этой суммы.
Как рассчитать патент
Правовое обоснование. Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса. Ответ: Если нет работников вы не платите вознаграждения физлицам , налог стоимость патента можно уменьшить на всю сумму взносов, которые уплатили за себя, то есть вплоть до нуля п.
Это актуально для тех, кто покупает патенты по месяцам или кварталам. Затем он купил патент на II квартал и нанял сотрудника. Похожая ситуация рассмотрена в одном из примеров, приведённых ниже. Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок Как сообщить о вычете в ИФНС Чтобы можно было снизить стоимость патента на страховые взносы, в инспекцию надо направить специальное уведомление. Оно утверждено приказом налоговой службы от 26. Направить уведомление надо после того, как перечислены все суммы, на которые снижается стоимость патента. Если в нём указать сумму вычета больше, чем оплачено взносов, то ИФНС не примет уменьшение стоимости патента на неоплаченную разницу.
Если же взносы вообще не перечислялись, в вычете откажут полностью. Однако это не помешает подать уведомление снова после того, как взносы будут перечислены. Вычет из стоимости патента: правила Порядок уменьшения стоимости патента следует из пункта 1. Перечислим ключевые правила: Принять к вычету можно взносы, фактически уплаченные в текущем году. При этом относиться они могут к иным периодам. Можно уменьшить сумму патента на взносы, уплаченные в текущем году, но до начала срока его действия. Можно снизить стоимость уже оплаченного в текущем году патента, причём если даже срок его действия истёк. Деньги по заявлению ИП будут возвращены или зачтены. Снижать стоимость одного патента можно неоднократно по мере уплаты взносов.
Если у ИП несколько патентов, действующих одновременно или по очереди, сумму вычета можно разделить между ними. Это актуально, если сумма взносов больше стоимости одного патента. Примеры уменьшения Чтобы лучше понять приведённые выше правила, разберём их на конкретных примерах.
Отправка заявления по ЭЦП бесплатно. Не переплачивайте налоги! Заказав у нас услуги вы получите: Расширенную бесплатную консультацию по уменьшению налогов Подготовку полного пакета документов Рекомендации для дальнейшего взаимодействия с ИФНС Выпуск ЭЦП при необходимости Сопровождение до полного получения зачета налогов Отправку заявления на уменьшение по ЭЦП Часто задаваемые вопросы На какие взносы можно уменьшить стоимость патента? Да, можно. Результатом будет переплата по налогу на патент, которой можно будет распорядиться в виде возврата денежных средств или перезачетом на другие налоги. Переплату можно вернуть или зачесть в течение трех лет со дня возникновения переплаты.
С одной стороны, законодательно никаких ограничений не установлено кроме того, что нельзя учесть одни и те же суммы взносов дважды — по обоим режимам. Но: в статье 346. Как и раньше — при совмещении с ЕНВД. А в отношении совмещения с ЕНВД тезис о раздельном учете привел чиновников Минфина к мнению, что "общие" взносы например, которые ИП платит за себя , засчитываемые в уменьшение налогов, надо распределять между спецрежимами пропорционально доходам от каждого из спецрежимов. В отношении совмещения с ПСН таких разъяснений пока не было. Но лучше при возможности все-таки посчитать, чтобы не придрались. Берется ли тут фактический доход, полученный от "патентной" деятельности, или "потенциальный" — в НК не оговорено. Но обязанность вести учет фактических доходов при ПСН есть статья 346. Хоть в статье 346. Так что скорее всего, в расчетах следует учитывать фактический доход.
Как ИП снизить стоимость патента
Документ направлен по системе налоговых органов письмом ФНС России от 24. С 1 января 2023 года налог в рамках ПСН уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных в пределах исчисленных сумм в течение календарного года действия патента, а не в период действия патента, как было ранее.
Теперь применить вычет не получится, так как по закону уменьшать можно налог только за тот период, в котором оплатили взносы. Единственный вариант — уменьшить налог за 2023 год: вычеты можно применять, начиная с аванса за 1 квартал. Не забудьте отразить вычет в уведомлении об исчисленных суммах аванса. Так как 31 декабря 2023 года выпадает на выходной день, то списание налогов за 2023 год произойдет 9 января 2024 года. То есть, применить вычет вы сможете только к авансовым платежам и налогам за 2024 год.
Рассмотрим каждый из них по порядку. Вариант Минфина До момента списания денег с ЕНС все перечисленные взносы стоит рассматривать как положительное сальдо налогового счета. Фактически, это переплата, которой организация или ИП могут распоряжаться по своему усмотрению. Минфин разрешает написать заявление о распоряжении путем зачета. В этом случае сумму на счете зарезервируют в счет взносов, после чего вы сможете уменьшить налог или авансовые платежи. Останется лишь заполнить уведомление об исчисленных суммах уже за вычетом взносов, когда подойдет срок оплаты аванса или налога.
Важный нюанс: заявление нужно отправить в том же периоде, за который планируете снизить налог. Если заявление оформлено правильно, ИФНС сделают зачет до конца следующего рабочего дня. Заявление оформляют только в электронном виде и подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью.
Это необходимо, если ИП воспользовался правом уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но по итогам года вычет превысил размер исчисленных взносов.
В такой ситуации предприниматель получает уведомление о перерасчете через личный кабинет или по почте заказным письмом. ФНС подготовила проект приказа , который утверждает форму этого документа. Размер доплаты и срок ее уплаты указываются отдельно для каждого патента. Как работает вычет на ПСН Принятые в июле поправки в Налоговый кодекс позволили индивидуальным предпринимателям на ПСН снизить налог на сумму страховых взносов без их фактической уплаты.
На листе «А» должна быть приведена информация о патентах, о вычетах на оплату которых идёт речь. Здесь должны быть записаны номера патентов, даты выдачи, стоимость. На одном листе предусмотрено место для семи патентов. Если их больше этого количества, то можно использовать дополнительный лист «А», который оформляется аналогично. Лист «Б» должен содержать подробную информацию о том, какие платежи используются для уменьшения уплаты патента.
Кроме информации о выплатах указывают признак налогоплательщика. Пишут «1», если у него есть сотрудники и «2», если нет. Вычеты указывают в колонке 030. Их сумма представляет собой полный вычет, который будет получен.
Новое уведомление об уменьшении патента
Для того чтобы смягчить переход, для ИП на ПСН была введена налоговая льгота: в 2021 году они вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшить стоимость патента полностью или частично на сумму исчисленных и уплаченных в периоде действия патентов обязательных страховых взносов и пособий. 1. ИП вправе уменьшить сумму УСН или ПСН за налоговый (отчетный) период на сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате в данном налоговом периоде, независимо от фактической уплаты взносов на момент такого уменьшения. На патенте платится только его стоимость, она и является налогом ПСН. Патент стоит 6% от размера потенциального заработка ИП, с учетом срока и направления бизнеса. Реальный доход не важен, а уровень потенциального устанавливается регионами на местном уровне. В 2023 году по‑прежнему для всех ИП на патенте действует правило: «патентщик» должен уведомить налоговую о сумме взносов, на которую желает уменьшить патент. Для этого применяйте прежнюю форму уведомления (КНД 1112021) — ФНС утвердила ее еще в 2021 году. Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы.
Как ИП уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя в 2023 году?
Страховые взносы за штат оплачиваются при наличии сотрудников. Обратите внимание: Цену патента можно снизить на сумму перечисленных страховых взносов. Когда взносы превышают цену патента, остаток не теряется - его можно учесть в оплату следующего патента, но при условии, что он будет куплен в том же году, когда оплачены взносы. Основное о режиме ПСН Срок действия патента - по выбору бизнесмена составляет от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Дата начала патента не важна. Разрешенный доход с начала года ограничен суммой 60 млн рублей. Важно учесть, что при совмещении патентной системы с упрощенной считается общая выручка от бизнеса по обоим режимам. Виды деятельности для применения ПСН есть в п. Как правило, патент выбирают для небольшого бизнеса - парикмахерских, столовых, сферы услуг, стоянок, транспортных перевозок и пр. Причем список доступных направлений в разных регионах может отличаться, так как местные власти имеют право дополнять или сокращать установленный налоговой перечень.
Для этого необходимо подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Поэтому предприниматель, который хочет начать работу с 1 января следующего года, должен направить документы в инспекцию до 15 декабря 2023 года. Эта льгота предоставляется единожды всем впервые зарегистрированным предпринимателям на срок не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. В заключение ведомство сообщило, что с 1 января ИП на ПСН не смогут применять платежные поручения в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов.
Налоговики вышлют предпринимателю документ об отказе в уменьшении стоимости патента в следующих случаях: Указанная в уведомлении сумма страховых взносов фактически не уплачена. Сумма взносов уплачена в меньшем объеме. Здесь налоговики откажут в уменьшении стоимости патента частично — в сумме превышения над фактически уплаченными взносами п. ИП может доплатить взносы и повторно подать уведомление на разницу. Но необходимо сделать доплату, пока срок действия патента еще не кончился. Здесь налоговики также частично откажут в вычете, но изменить уже ничего нельзя — ограничение по стоимости патента используется в любом случае. Пример 2 ИП Петров приобрел на 1 полугодие 2021 года патент стоимостью 25 тыс. Наемных работников у Петрова нет. В апреле 2021 года Петров подал уведомление на уменьшение стоимости патента на всю сумму — 25 тыс. Однако к этому моменту он заплатил только 20 тыс. Поэтому налоговики частично отказали Петрову в применении вычета на сумму 5 тыс. Но если Петров доплатит 5 тыс. Если в течение месяца после сдачи уведомления налоговики никак не отреагировали на него, то «по умолчанию» можно считать, что заявка на уменьшение стоимости патента принята без замечаний. О том, как удобнее использовать вычет страховых взносов из патента — расскажем в следующем разделе. Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в различных случаях При получении вычета возможны различные ситуации, в зависимости от соотношения между суммой взносов и стоимостью патента. Пример 3 ИП Кириллов подал заявление на патент на 1 квартал 2021 года, который стоит 30 тыс. Наемных сотрудников у Кириллова нет. В феврале 2021 года Кириллов заплатил часть страховых взносов «за себя» в сумме 25 тыс. Он может в полном объеме вычесть уплаченные взносы из стоимости патента, то есть заплатить вместо 30 тыс. Если уплачено взносов больше, чем стоит патент или его половина для ИП с работниками , то в заявление следует включить только ту сумму, которую разрешено использовать для уменьшения стоимости патента.
Он уведомил о снижении стоимости патента ФНС до 31 марта, а сами страховые отчисления в сумме 49 500 рублей начал перечислять только после этого. Вычет по одному патенту можно заявлять несколько раз. Взносы за работников платятся ежемесячно, и ИП могут вычитать эти суммы по мере их отчисления. Пример 3. У ИП с работниками патент в 2024 году стоит 210 000 рублей. Первую часть стоимости патента 70 000 рублей нужно уплатить до 12 апреля, остаток — до 31 декабря. Каждый месяц ИП платит взносы за работников 20 000 рублей, а за себя — 1 раз в квартал в сумме 13 000 рублей. В начале марта предприниматель подал уведомление и снизил первую часть стоимости патента. В вычет он включил 49 500 рублей за себя и часть взносов работников за январь в сумме 20 500 рублей. Вычет составил 70 000 рублей, то есть платить первую часть стоимости патента не нужно. Остаток возможного в будущем вычета составляет 35 000 рублей 105 000 — 70 000. Когда были перечислены февральские и мартовские взносы за работников, ИП подал уведомление повторно, указав в нем сумму к уменьшению — 35 000 рублей. Таким образом, он достиг максимального вычета. До конца года за патент ему необходимо уплатить оставшиеся 105 000 рублей. Если патентов несколько, вычет можно разделить между ними. Причем нет необходимости придерживаться каких-либо пропорций. Можно распределять вычет между патентами, действующими одновременно или купленными по очереди. Пример 4. У ИП без работников на 2024 год есть два патента: стоимостью 15 000 рублей — с 1 января по 31 марта; стоимостью 35 000 рублей — с 1 января по 30 июня. Всю эту сумму он может сразу включить в вычет и распределить его между двумя патентами.
Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года
В 2024 году фиксированный взнос — 49 500 ₽. В этом примере стоимость патента можно уменьшить на: 49 500 х 31% = 15 345 ₽. Коротко. ИП без работников за счёт страховых взносов уменьшают до 100% стоимости патента. Таким образом, чтобы оплатить стоимость патента за минусом страховых взносов без пеней, уведомление об уменьшении стоимости патента необходимо направлять в налоговый орган за 20 рабочих дней до срока уплаты стоимости патента. Если ИП работает без сотрудников, то он учитывает взносы на собственное страхование и может за их счёт уменьшить стоимость патента до 100%, то есть нуля. Это значит, что ему вовсе не придётся оплачивать патент, если его стоимость меньше суммы перечисленных взносов.
Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов
Одно уведомление на уменьшение может подаваться по нескольким патентам: указывается номер патента, период его действия, сумма исчисленного налога, а также суммы уплаченных взносов. Новые правила об уменьшении стоимости патента на страховые взносы установлены в статье 346.51 НК РФ. Патент на срок от 6 до 12 месяцев оплачивают так: треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия. Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы. Когда предприниматель использует наемный труд, он вправе уменьшить сумму налога по патенту на сумму уплаченных в период применения ПСН страховых взносов “за себя” и за работников, но не более чем на 50 процентов. Сумма уплаченных взносов должна быть больше или равна величине, на которую уменьшается единый налог по УСН 6% либо «патентный» налог. Приведем пример. Предприниматель планирует уменьшить стоимость патента на 35 тыс. руб. на какие виды деятельности можно получить патент.
Как уменьшить патент на сумму страховых взносов: разъяснения ФНС
В таком заявлении нужно будет указать, что внесенные на ЕНС суммы — это фиксированные страховые взносы. Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. Если ИП представит уведомление с указанием досрочных сроков уплаты и не представит заявление в порядке ст. Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента пп. Напомним, ранее ст.
В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения. Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Данное уведомление представляют в налоговую инспекцию по месту жительства ИП по форме, утв.
В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере. Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки п.
При этом, учитывая положения п.
Таким образом, при получении ИП патента в 2023 году сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение всего 2023 года: как во время действия патента, так и до или после его получения. При этом сумма налога по патенту может также уменьшаться на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы.
Срок для его подачи не установлен. Уведомление об уменьшении стоимости патента форма КНД 1112021 представляется в налоговый орган: на бумажном носителе лично, через представителя или по почте с описью вложения; в электронном виде сформировав формализованный запрос в программном обеспечении специализированного оператора связи по телекоммуникационным каналам связи ТКС с использованием квалифицированной электронной подписи; Подать уведомление на уменьшение стоимости патента можно только по оплаченным страховым взносам до или после срока платежа по патенту. Срок рассмотрения уведомлений об уменьшении стоимости патента Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен. Однако, если нарушены условия для получения вычета, налоговый орган должен направить уведомление об отказе в течение 20 рабочих дней после получения уведомления об уменьшении стоимости патента.
Таким образом, чтобы оплатить стоимость патента за минусом страховых взносов без пеней, уведомление об уменьшении стоимости патента необходимо направлять в налоговый орган за 20 рабочих дней до срока уплаты стоимости патента. Также обращаем внимание, что сумму налога к уплате по ПСН с учетом уменьшения на страховые взносы можно узнать в Личном кабинете налогоплательщика ИП. Как уменьшить ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. И так, порядок уменьшения патента на взносы в 2023 году такой же, как и в 2022 году подробнее читайте « Уменьшения патента на страховые взносы ИП в 2022 году.
А для индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников, порядок уменьшения налога на страховые взносы не изменился. Например, индивидуальный предприниматель уплатил за наёмных работников страховые взносы в сумме 57 тыс. Уменьшить исчисленный налог по патенту 54 тыс. Для уменьшения налога по ПСН налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту учёта уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на страховые взносы.