И на практике зарплату выплачивают 2 раза в месяц: Расчет и выплата заработной платы за месяц. 1. Аванс. За 1-ю половину месяца выдается аванс, который составляет определенное процентное соотношение к окладу. Онлайн консультация на бухгалтерскую тему. Вопрос №9809: как решить задачу 2. Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в сумме 7 000 рублей, подала в бухгалтерию документы о наличии у нее на иждивении двух детей, один из которых школьник.
Тест главный бухгалтер с ответами
Задание 5. Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 4000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет и второй – студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно. Предположим, что в сентябре сотрудница получила материальную помощь в размере 3000 руб., а в октябре ей выдали приз как лучшему менеджеру отдела сбыта стоимостью 6000 руб. Из этой суммы вычитается налог на доходы физических лиц в размере. Сколько рублей он получит после уплаты подоходного налога?
работница предприятия получает имеет должностной оклад в размере 16000 руб. в месяц. рабочих дней в
Задачи по налогообложению. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату: обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения — 49 тыс. Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет.
При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов. Виды стандартных налоговых вычетов Стандартные налоговые вычеты: вычет на налогоплательщика Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму. Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим. Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка детей Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок дети. Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Альбина Островская эксперт по бухучету и налогообложению По правилам ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выдачи аванса зарплаты за первую половину месяца и расчет работодатель устанавливает самостоятельно. Однако в отношении только устроившихся в организацию сотрудников соблюдение общих сроков часто приводит к тому, что установленная законодательством периодичность не соблюдается. Мы подскажем правильное решение, а также предупредим о том, что грозит нарушителям. Общие сроки для новых сотрудников не подойдут Правило о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца содержится в ч. И никаких исключений, например для вновь принятых сотрудников, ни этой, ни другой статьей ТК РФ не предусмотрено. Поэтому новые работники также должны получать свой заработок не реже чем каждые полмесяца. При этом полмесяца — это 15 календарных дней плюс-минус один день в зависимости от количества дней в календарном месяце. Таким образом, свою первую выплату новички должны получить не позднее чем через 15 календарных дней после начала работы. Точные сроки выдачи первой части заработка аванса и второй части заработка расчета могут быть установлены: в трудовом договоре, или коллективном договоре, или в правилах внутреннего трудового распорядка как отдельном локальном нормативном акте. Однако их соблюдение не гарантирует отсутствия нарушений в сфере труда. Дело в том, что если руководствоваться этими общими сроками в отношении вновь принятых сотрудников, то свой первый заработок они могут получить за пределами 15-дневного срока. Это является нарушением, что подтверждено, например, Минздравсоцразвитием в письме от 25. Чтобы стало понятнее, покажем на конкретном примере. Пример 1 Первая часть заработка выдается в компании 25-го числа текущего месяца, а вторая часть заработка — 10-го числа следующего месяца согласно ПВТР.
Статья 129 Трудового кодекса РФ определяет, что заработная плата оплата труда работника — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты. Тарифная ставка — фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности квалификации за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Оклад должностной оклад — фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых должностных обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Про разные оклады на одинаковых должностях Два работника занимают одинаковую должность в одной и той же организации, выполняют одинаковые обязанности, но имеют разные оклады. Правомерно ли это? В случае если оба сотрудника имеют одинаковую квалификацию, занимают одинаковую должность, выполняют один и тот же объем аналогичной работы и одинаковые условия ее выполнения, установление разных окладов неправомерно. При этом компенсационные и стимулирующие выплаты надбавки, доплаты, премии и т. Например, работники могут привлекаться по-разному к работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни, к сверхурочной работе. Соответственно, и сумма компенсационных выплат за такую работу будет отличаться. У них могут быть установлены разные надбавки за стаж работы если таковые имеются на предприятии. Также работники могут получать разные премии, если результаты их труда по количеству и качеству различаются. Правовое обоснование Работодатель обязан обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности п. Заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ ч. Статья 129 ТК РФ определяет, что заработная плата оплата труда работника — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты. Про зарплату в конвертах В трудовом договоре работодатель указал зарплату не в полном размере, в котором обещал при приеме на работу, часть зарплаты выплачивается «в конверте». Заработная плата оклад или тарифная ставка должна быть указана в трудовом договоре в полном размере. В противном случае, во-первых, может иметь место невыплата со стороны работодателя зарплаты в полном объеме, во-вторых, ущемление прав работников, связанных с обязательным социальным страхованием уменьшение размера выплат по временной нетрудоспособности, при несчастных случаях на производстве, занижение базы для расчета будущей пенсии и др. Что касается выплат компенсационного характера оплата ночных, сверхурочных работ и т. Если компенсационные и стимулирующие выплаты не определяются непосредственно в трудовом договоре, то в нем должна быть сделана ссылка документ, определяющий эти выплаты положение об оплате труда, коллективный договор, иной документ. Если в трудовом договоре указан размер зарплаты не полностью, работник вправе обратить к работодателю с требованием принять дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором установить размер зарплаты в полной сумме. При отказе работодателя подписать дополнительное соглашение работник вправе обратиться в суд с требованием об обязании работодателя подписать такое соглашение. Правовое обоснование Согласно части 2 статьи 57 Трудового кодекса РФ обязательными для включения в трудовой договор являются, в том числе условия оплаты труда в том числе размер тарифной ставки или оклада должностного оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты.
Как платить заработную плату новому сотруднику, который вышел на работу 15 числа?
Онлайн консультация на бухгалтерскую тему. Вопрос №9809: как решить задачу 2. Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в сумме 7 000 рублей, подала в бухгалтерию документы о наличии у нее на иждивении двух детей, один из которых школьник. Ответ: 38 636 руб. 3. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет. – 13 622 руб. – получены в банке денежные средства на оплату труда за январь 2007 года и сумма материальной помощи (в составе общей суммы заработной платы по организации). Работнику организации, имеющему ребенка в возрасте 14 лет, начисляется ежемесячно заработная плата в размере 19 500 руб. В декабре организация подарила ему подарок на сумму 2 500 руб. считайте налог на доходы физических лиц за налоговый период, если размер оклада работника за все время работы в данной организации не изменялся и составлял 6000 руб. в месяц. Задача 2. Заработная плата старшей медсестры городской больницы составляет 5 тыс. руб.
Главное меню
- Трудовые войны: можно ли устанавливать сотрудникам разный размер премий
- В организации NN работнику начисляют зарплату в размере рублей? - Математика
- Онлайн консультация — Вопрос №9809, Надя
- Примеры решения задач
Сколько стоит сотрудник для работодателя
При этом премия, выплаченная одной из сотрудниц, оказалась в три раза меньше премий, которые получили другие работники. Большинству работников премия была выплачена в размере 30% от их оклада, а сотруднице – в размере 10% от оклада. Тысячи заданий с решениями для подготовки к ЕГЭ–2024 по всем предметам. Система тестов для подготовки и самоподготовки к ЕГЭ. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7000руб., подала в бухгалтерию документыо наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй студент в возрасте 22 лет. Работнику организации, имеющему ребенка в возрасте 14 лет, начисляется ежемесячно заработная плата в размере 19 500 руб. В декабре организация подарила ему подарок на сумму 2 500 руб.
Рассчитаем начисления Петрова
- Сотрудница организации получающая в месяц зарплату в размере 8 тыс
- Виды стандартных налоговых вычетов
- Налоговые расчеты
- Решение задачи по бухучету зарплаты
Практические задачи по НДФЛ с решениями
Необходимо определить налог на доходы физического лица за год. Ответ: 5 720 руб. Задача 5. Сотрудник охранной организации С. Иванов — участник боевых действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный доход в размере 5000 руб. Необходимо определить его годовой налог на доход физического лица. Годовой доход С. Ответ: 1560 руб.
Задача 6.
Сумма стандартных налоговых вычетов: 400 руб. Сумма налога, которую удержат на работе: 84 000 руб. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц при 84 000 руб. Итоговая сумма налога, которую должна заплатить по итогам года сотрудница фирмы: 42 000 руб. Сумма налога, которую вернут сотруднице фирмы по итогам года по налоговой декларации, так как по месту работы с нее уже удержали 10 036 руб. Ответ: Удержали 7 540 руб.
Задача 4. Иванов имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получает следующие доходы по основному месту работы, руб. Иванову выплатила материальную помощь в размере 2200 руб.
Необходимо определить сумму НДС.
Организация произвела в отчетном периоде 560 легковых автомобилей мощность двигателя 120 л. Отпускная цена без учета акциза составила 830 тыс. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период. Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000 руб.
Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб. В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 1780 000 руб. Вся произведенная продукция была реализована.
Мощность двигателя джипа —200 л. Оптовая фирма приобрела товары в количестве 5 000 шт. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет оптовой фирмой за отчетный месяц. Таможенная стоимость товара составляет 400 000 руб.
Объем поставки 4000 л; ставка акциза 37 руб. Необходимо определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет. Организация реализовала товары на сумму 500000 руб. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 000 руб.
В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц. Стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах 10 млн руб. Одна бутылка вина вместимостью 0,7 л стоит 450 руб.
Ставка акциза составляет 27 руб. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций.
Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать налогоплательщика. Пивоваренный завод в августе 2015 г. В каждом ящике находилось 20 бутылок вместимостью 0,5 л.
Ставка акциза —21 руб. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 120000 руб. В декабре предшествующего аренде года ЗАО заплатило аренду целиком за весь следующий год.
Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, перечисленной департаменту государственного и муниципального имущества. В отчетном периоде было закуплено 30000л. Выручка от реализации товаров без учета НДС оптовой торговой организации в октябре 2016 г. В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад.
Общая величина затрат на его строительство составила 1 млн 200 тыс. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета. Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром в количестве 600000 пачек в пачке 20 шт. Оптовая цена составила 60 руб.
Завод по производству хрустально-стеклянных изделий производит изделия из хрусталя, а также изделия художественных народных промыслов. Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумму 528 000 руб. В январе были приобретены и оплачены услуги комиссионера, реализующего хрустальные изделия, на сумму 285 000 руб. Стоимость реализованной продукции составила за январь 1 млн 500 тыс.
При этом стоимость обычных хрустальных изделий составила 1 млн 200 тыс. Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выплатило заработную плату работникам за август 2016 г. В августе реализации продукции не было.
Получается, что сотрудница имеет право на налоговый вычет в двойном размере — 2800 руб.
Налогооблагаемая база по НДФЛ составляет 5600 руб. НДФЛ за январь: За февраль заработная плата равна 7800 руб. Налогооблагаемая база по НДФЛ равна 6300 руб. Задача В налоговом периоде организация добыла 100 т гипса, из них 30 т реализованы в чистом виде по 300 руб.
Цены не включают НДС и расходы по доставке. Субвенции из бюджета не предоставлялись. Оставшийся гипс пущен в налоговом периоде на производство гипсоблоков. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период.
Решение: Согласно ст. В случае отсутствия субсидий к ценам реализации добываемых полезных ископаемых налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи. При этом оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на основании цен реализации с учетом положений статьи 105. Рассчитаем сумму выручки за реализацию 30 тонн по 300 руб.
Рассчитаем сумму выручки за реализацию 10 тонн по 350 руб. Задача Организация за налоговый период осуществляет забор воды для водоснабжения населения в размере 100 тыс. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 руб.