За командированным работником сохраняется рабочее место и средний заработок на время отъезда (ст. 167 ТК РФ). Таким образом, в период нахождения сотрудника в командировке ему не начисляется зарплата по окладу или тарифной ставке, а рассчитывается средний заработок. Направить в командировку можно в другую организацию, в другой город или в регион, расположенный вне территории работодателя. Если работа сотрудника изначально носит разъездной характер, то служебные поездки не будут признаны командировкой. Поскольку заработная плата ниже рассчитанного среднего заработка, то работнику за время командировки следует начислить сумму среднего заработка, то есть 326 руб. Таким образом, если сотрудник привлекался к работе в месте командировки в выходной день, то такой день оплачивается в двойном размере (либо в одинарном, но с предоставлением отпуска).
Начисление зарплаты во время командировки
Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней. Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной. Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце по окладу , а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул.
Что же касается командировочных и суточных, то проживание в однодневной командировке не оплачивается так как нет нужды снимать гостиницу , компенсируются расходы на проезд и иные расходы, которые нужны для выполнения обязанностей. Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» ст. Под ними подразумеваются, например: расходы на мобильную связь; расходы на парковку, если работник едет в командировку на личном транспорте; расходы на хранение багажа в камерах хранения на вокзалах или в аэропортах.
Эти расходы должны быть произведены с разрешения или ведома работодателя, а также их требуется подтверждать документально, то есть предоставить чеки, квитанции, расписки, другие подтверждения. Если в день совершения однодневной командировки сотрудник успевает выполнять часть обязанностей в офисе, то ему выплачивается и зарплата за этот день, и средний заработок, плюс, как было описано выше, компенсация других расходов после предоставления документов. Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.
При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.
Трудовое право Как рассчитать заработную плату за работу в выходной и праздничный день в командировке: в двойном размере из расчета по среднему, или работу нужно оплатить как работу в выходной день? Как рассчитать заработную плату за работу в выходной и праздничный день в командировке: в двойном размере из расчета по среднему, или работу нужно оплатить как работу в выходной день? Обоснование вывода: Согласно ст. В соответствии со ст. N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки" далее - Положение.
Согласно п.
Не имеет значения, одинаково или по-разному увеличивается заработная плата. Для корректировки необходимо рассчитать коэффициент. Для этого старая зарплата делится на новую.
Старая ставка составляет 30 000 рублей, а новая — 36 000 рублей. Необходимо скорректировать заработную плату и любые выплаты, которые напрямую зависят от нее. Льготы и пособия как постоянная или кратная величина заработной платы. Если льготы и дополнительные расходы определены в местной документации как процентный диапазон или как конкретная сумма, они не корректируются.
Процесс корректировки зависит от того, когда происходит повышение. Статус 1. Заработная плата увеличилась между началом и концом оплачиваемого периода Прибыль затем корректируется с начала периода, предшествующего увеличению. Работник отправляется в командировку 15 марта 2019 года.
Заработная плата начисляется с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года. Заработная плата увеличилась с 1 января 2019 года. При расчете средней заработной платы необходимо умножить ее на коэффициент роста, затем сложить все выплаты и рассчитать средний дневной заработок. Статус 2.
Работник отправляется в командировку 20 апреля 2019 года. Период оплаты труда длится с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года. Зарплата увеличилась с 1 апреля 2019 года. Фактор роста.
Статус 3. Повышение зарплаты во время командировки. В этом случае необходимо скорректировать только средний дневной заработок за дни после повышения. Работник отправился в командировку с 25 марта по 4 апреля 2019 года.
Как видите, существует множество оттенков серого. И каждая ошибка приводит к недозанятости или перезанятости работников, неправильному расчету налогов и взносов, а также к неправильной отчетности. Закажите проверку платежной ведомости, чтобы убедиться в отсутствии риска в этой области, сверьтесь с вашим бухгалтером и исправьте ошибку, если таковая имеется. Шаг 5.
Умножьте средний дневной заработок на дни командировки В качестве оплаты за рабочий день принимаются только рабочие дни, включая день отъезда и приезда. В выходные и праздничные дни работникам не нужно платить, если они находятся в командировке, но не работают.
Его сумму можно рассчитать исходя из суточных за каждый день командировки и расходов, который работник самостоятельно оплачивает в командировке п. Аванс перерчисляется на банковскую карту работника или выдается наличными из кассы. К отчету надо приложить подтверждающие документы п. После того, как руководитель утвердит авансовый отчет, перерасход, то есть потраченные работником суммы с учетом уже выданного аванса, необходимо ему возместить.
Можно перечислить их работнику на банковскую карту или выдать наличными. А вот если работник не составит авансовый отчет в установленный срок или не вернет неизрасходованный аванс по возвращении, то организация вправе удержать неизрасходованные средства из зарплаты работника ст. Отражение командировки в табеле учета рабочего времени В табеле все рабочие дни командировки и выходные дни, когда работник не работал, отражаются с кодом «К» или «06». Это необходимо для того, чтобы правильно оплатить командировку, поскольку работа в выходные и нахождение в пути оплачивается иначе, чем просто рабочие дни в командировке. Оплата командировки: считаем средний заработок За каждый рабочий день командировки и за дни в пути нужно выплатить работнику среднедневной заработок, а не зарплату п. Средний заработок, сохраняемый за дни командировки, рассчитывается так ст.
Средний заработок за дни командировки выплачивается работнику в общие сроки выплаты зарплаты в организации. То есть ждать окончания командировки не надо Письмо Минтруда от 27. Командировка в выходной день: как оплатить Как недавно отметил Роструд, если в свой выходной день работник, будучи в командировке, отдыхал, то за этот день ему положены только суточные Телеграм-канал Роструда информация от 21. А вот если командированный работал или был в пути выехал в командировку или возвращался домой , то этот день надо оплатить как работу в выходной день Письмо Минтруда от 21. А это означает, что возможны 2 варианта ст. При этом оклад за месяц, в котором использован отгул, уменьшать не надо Письмо Роструда от 17.
Если сотрудник заболел в командировке За дни болезни, если они попадают на период командировки, работнику положено пособие по болезни, а не средний заработок. Но работник должен подтвердить факт болезни и ее продолжительность больничным листом. При этом работнику нужно выплачивать суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности в связи с болезнью приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства. Если работник лечился в стационаре и это отражено в больничном листе, то не нужно возмещать ему расходы на проживание за эти дни п. Виды командировочных расходов: суточные, проезд, проживание Как правило, во время командировки возникают следующие расходы: суточные; расходы на проезд и проживание; иные расходы, связанные с командировкой и возмещаемые работнику по согласованию с руководителем организации. Рассмотрим порядок учета расходов подробнее.
Размер и нормы суточных за каждый день командировки Это суммы, которые должны компенсировать работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Суточные платятся за каждый день командировки и рабочие, и выходные, и дни болезни в командировке. Размер суточных организация устанавливает самостоятельно в локальном нормативном акте, то есть он ничем не ограничен ст.
Когда сотрудник в командировке или в разъездах: выплаты и налоги
Расчет оплаты среднего заработка необходимо произвести самостоятельно , например, в таблице формата Excel. Все начисленные сотруднику суммы можно посмотреть и при необходимости откорректировать в форме по ссылке Начислено. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом п. Проводки по документу Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты за отработанное время, кроме командировки; Дт 26 Кт 70 — начисление среднего заработка за дни командировки; Дт 70 Кт 68.
Документальное оформление Организация должна утвердить ст. Декларация по налогу на прибыль В нашем примере зарплата Михайлова П. В декларации по налогу на прибыль затраты на заработную плату и начисленные с нее страховые взносы отразятся в косвенных расходах только после того, как будет проведено Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца : Лист 02 Приложение N 2 стр.
Расчет зарплаты в командировке Зарплата в командировке рассчитывается на основании среднего заработка за предыдущие 12 месяцев. Например, финансовый директор едет в командировку с 13 июля 2023 года. Значит в расчет его средней заработной платы включаются выплаты с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года. Формула для начисления зарплаты командированному. Алгоритм для расчета среднего заработка зависит от стажа в компании и полноты отработки производственных нормативов. Если стаж сотрудника 12 месяцев и более, до командировки год отработан полностью, то есть сотрудник не уходил на больничный, не брал отпуск за свой счет.
Если стаж у работодателя 12 месяцев и более, но за это время работник болел или брал отгулы, то формула для расчета его среднего заработка будет другая. В расчет зарплаты при командировке не включаются следующие виды выплаты. Если стаж в компании менее года, в расчет среднего заработка включаются начисления за фактически отработанные месяцы.
Шаг 2. Рассчитывается количество отработанных в течение расчетного периода дней. Важно понимать, что в расчет включаются далеко не все дни.
В исключение попадают периоды временной потери трудоспособности больничные , нахождение сотрудника в отпуске любом , время вынужденного простоя по вине руководства предприятия. Шаг 3. Рассчитывается общая сумма заработанных в течение расчетного периода денежных средств. В расчет входят денежные суммы, полученные в течение периода, за который считается средняя заработная оплата. Учету подлежат только определенные виды выплат. Шаг 4.
Вычисляется средний дневной заработок. Шаг 5. Рассчитывается суммы командировочных, подлежащих к выплате. На данном этапе показатель, полученный в предыдущем пункте, умножается на количество дней командировки. В учет берутся все рабочие дни, в том числе день выезда и приезда. Что входит?
При расчете среднего дневного заработка для оплаты командировки учитываются не все выплаты, полученные сотрудником во время расчетного периода.
И так получается 8 дней командировки. Значит, суточные работнику положены за 8 дней: Если в компании установлен размер суточных для командировок по РФ — 700 руб. За время командировки за работником сохраняют его рабочее место и средний заработок. В расчет среднего заработка включают все выплаты, за исключением отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и некоторых других.
По общему правилу расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки. В расчет среднего заработка для командировочных берут только рабочие дни. Из общего количества дней исключают дни, за которые сотрудник получал выплаты, не учитываемые в расчете среднего заработка например, по больничному. Вот пример расчета командировочного среднего заработка: Сотрудник направлен в командировку с 5 по 8 февраля 2020 г. Значит, его расчетный период — с 1 февраля 2019 по 31 января 2020.
Оплата труда в командировках
Рассмотрим конкретный пример. Допустим, наш сотрудник Пэпэтэшин отправляется в Муромскую область 1 сентября на 3 дня. В компании Пэпэтэшин работает с 01. За это время он не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей. Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 106. За апрель-август сотрудник получил 150 000 рублей. Командировка длится 3 дня, и все они рабочие. Особенности расчета в нестандартных ситуациях Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце. Поездка длится один день.
Согласно письму Минтруда России от 13 августа 2015 г. В подразделе "Страховые взносы", проверьте значение настройки «Вид дохода» — "Доходы, полностью облагаемые страховыми взносами". В подразделе "Налог на прибыль", установите переключатель на значение "Учитывается в расходах на оплату труда по статье" и выберите пункт 25, ст. В подразделе "Бухгалтерский учет" — если доплата до оклада при командировке будет отражаться в бухгалтерской программе стандартной проводкой по начислению вознаграждений сотрудникам, то оставьте вариант учета — "По настройкам сотрудника" Вариант настройки "Как задано для начисления" выбирается в том случае, когда начисление отражено в бухгалтерском учете отдельной корреспонденцией счетов или их аналитик. В этом случае в поле "Счет, субконто" нужно выбрать значение из справочника "Способы отражения зарплаты в бухучете". Элементы справочника "Способы отражения зарплаты в бухучете" синхронизируются с элементами одноименного справочника в программе "1С:Бухгалтерия". В программе "1С:Зарплата и управление персоналом" элементам этого справочника можно указать только наименование, в программе "1С:Бухгалтерия" для каждого способа отражения в учете дополнительно указываются дебет счета и аналитика, на основании которых в бухгалтерской программе формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету. На вкладке "Описание" в поле "Краткое наименование" можно присвоить сокращенное имя начисления. Оно будет отображаться в отчетах, связанных с начислениями. Также на этой вкладке можно заполнить дополнительное описание начисления для справки. Расчет и начисление доплаты до оклада во время командировки Начисление вознаграждения за дни, проведенные в командировке регистрируется и рассчитывается документом «Командировка» раздел "Персонал — Командировки" или "Зарплата — Командировки" , который предназначен для регистрации и расчета оплаты за время служебной командировки. Начисление и расчет доплаты до оклада во время командировки работника автоматически осуществляются в документе "Начисление зарплаты и взносов" раздел "Зарплата — Начисление зарплаты и взносов" в том месяце, в котором сотруднику была зарегистрирована командировка. Если фактический заработок превышает оплату по среднему заработку за время командировки, то доплата будет равна их разности, в противном случае доплата равна нулю.
Код должен быть уникальным взгляните на рис. В разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления выберите значение Доход в натуральной форме посмотрите на рис. Данное начисление Доход в натуральной форме не будет выплачиваться сотруднику на руки, однако попадет в соответствующий раздел отчетов по заработной плате. Кроме того, бухгалтерские проводки по такому начислению не формируются. В поле Начисление выполняется автоматически будет указано значение По отдельному документу. Это значит, что такое начисление будет выполнено только по отдельному документу Доход в натуральной форме до окончательного расчета зарплаты. В разделе Расчет и показатели переключатель Результат вводится фиксированной суммой установлен по умолчанию взгляните на рис.
К примеру, если в командировку сотрудник едет в апреле 2021, расчетным периодом будет являться временной отрезок с 01 марта 2020 по 31 марта 2021. При необходимости работодатель вправе менять расчетный период. Сделать это он может только при условии, что данное действие не ущемляет права трудящегося. Это правило регламентировано Трудовым Кодексом РФ. В частности, 169 статьей ТК РФ. В ситуации, когда сотрудник проработал в компании менее года, расчет ведется исходя из фактического количества отработанных месяцев. Если же с момента трудоустройства до отправки в командировку не прошло и месяца, рассчитывается средний дневной заработок специалиста за фактическое время его работы в организации. Редко, но могут встречаться случаи, когда первый рабочий день сотрудника одновременно является первым днем командировки. Шаг 2. Рассчитывается количество отработанных в течение расчетного периода дней. Важно понимать, что в расчет включаются далеко не все дни. В исключение попадают периоды временной потери трудоспособности больничные , нахождение сотрудника в отпуске любом , время вынужденного простоя по вине руководства предприятия. Шаг 3. Рассчитывается общая сумма заработанных в течение расчетного периода денежных средств. В расчет входят денежные суммы, полученные в течение периода, за который считается средняя заработная оплата. Учету подлежат только определенные виды выплат.
Как правильно оплатить командировку сотруднику
Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Сотрудник получает зарплату в размере 40 000 рублей. В январе его отправили в командировку по РФ. Если при расчете среднего заработка не учитывать больничные и отпускные, такой сотрудник за последние 12 месяцев заработал 435 232 рубля. За командированным работником сохраняется рабочее место и средний заработок на время отъезда (ст. 167 ТК РФ). Таким образом, в период нахождения сотрудника в командировке ему не начисляется зарплата по окладу или тарифной ставке, а рассчитывается средний заработок. Но только платят не зарплату, а средний заработок. Для его расчета берут почти все деньги, выплаченные сотруднику за год до отъезда в командировку, и делят на число рабочих дней в этот период. Учитывают оклад, надбавки и доплаты к окладам, премии и иные вознаграждения. Новый механизм подключается, если в документе Командировка (раздел «Кадры» – «Командировки») переключатель варианта оплаты установлен в положение Рассчитать командировку с авансом и зарплатой.
Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы
| Как оплачивается командировка | Сотрудник получает зарплату в размере 40 000 рублей. В январе его отправили в командировку по РФ. Если при расчете среднего заработка не учитывать больничные и отпускные, такой сотрудник за последние 12 месяцев заработал 435 232 рубля. |
| Как посчитать командировочные в зарплате | если и в текущем месяце сотрудник не работал (например, направляется в командировку сразу же после приёма на работу) – средняя зарплата рассчитывается исходя из его оклада. |
| Статья ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой | Фактический срок пребывания работника в командировке определяется в основном по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки. Минимальный срок командировки законом не установлен. |
Учет доплаты до оклада при командировках в расчете отпускных
Расскажем, какие расходы в командировке компенсировать, как оплатить служебную поездку и правильно произвести расчет командировочных выплат. Дадим комментарии экспертов по сложным случаям оплаты командировочных выплат, справочные таблицы и формулы. Перед командировкой необходимо выдать работнику аванс. Его сумму можно рассчитать исходя из суточных за каждый день командировки и расходов, который работник самостоятельно оплачивает в командировке (п. 10 Положения, утв. выплата среднего заработка в период командировки; возмещение расходов, связанных с поездкой. Первый пункт означает, что командированного нельзя уволить. Второй — что работник получит за время поездки не зарплату, а именно средний заработок.
Как оформить командировку
Возьмите общее количество рабочих дней в расчетном периоде и вычтите из них рабочие дни, которые пришлись на отпуск, больничный и т. Шаг 3. Определите сумму заработка за расчетный период Для этого возьмите начисления сотруднику, которые были произведены в течение расчетного периода. Это зарплата во всех ее проявлениях в том числе в неденежной форме , премии и надбавки п. Не нужно брать: начисления за те периоды, которые из расчетного периода исключили — отпускные, больничные, командировочные и т. Как учитывать премии Для них пунктом 15 Положения предусмотрен особый порядок. И с этим связано много вопросов и сложностей. Эти премии должны быть предусмотрены системой оплаты труда и прописаны в локальных документах. Спорная ситуация с премиями к юбилеям и праздникам Роструд считает, что они не связаны с оплатой труда и включать их в расчет нет оснований письмо Роструда от 23. Минфин же говорит, что, если такие выплаты прописаны в локальных документах по оплате труда, можно включать их в расчет Письмо Минфина РФ от 22 марта 2012 г. Об этом же говорит письмо Минздравсоцразвития от 13.
Ежемесячные, квартальные и полугодовые премии берут не больше одной в период за каждый показатель. То есть месячных премий должно быть не больше 12, а квартальных не больше 4. Годовые премии берут, если их начислили за календарный год, предшествующий командировке. То есть если сотрудника отправляют в командировку в 2019 году, в расчет берут годовую премию за 2018 год, независимо от того, в 2018 году ее выплатили или в 2019. Премию за 2017 год брать уже нельзя. Может возникнуть ситуация, когда сотрудник уже съездил в командировку, а премию за предыдущий год начислили уже после этого. Тогда работодатель обязан пересчитать средний заработок и доплатить разницу. Если премии выплачивали за период, который превышает расчетный, тогда в расчет берут лишь часть, пропорционально расчетному периоду. Такое бывает, если в организации установили свой расчетный период меньше года, или премии платят больше, чем за год. Пример Сотрудник едет в командировку в марте 2019 года.
Весь расчетный период он отработал полностью, то есть не был в отпусках и на больничных. В январе 2019 года ему начислили 100 000 руб. Расчетный период 12 месяцев, а премию выплатили за 24 месяца. То же самое было бы, если бы в организации был прописан расчетный период 6 месяцев, а премию бы выплатили за год. Пришлось бы взять только половину от этой суммы. Еще сложнее дела обстоят, если сотрудник работал не все дни расчетного периода. Тогда все зависит от того, как в организации платят премии: с учетом отработанного времени или в фиксированном размере. В первом случае в расчет берут все суммы премий, во втором — пропорционально отработанному времени. Пример Сотрудник едет в командировку в феврале 2018 года. Оклад сотрудника 50 000 руб.
В четвертом квартале 65 рабочих дней. Из них сотрудник 5 дней был на больничном, но премию получил полностью в размере 25 000 руб. Если бы в правилах компании было платить премию пропорционально отработанному времени, то за четвертый квартал сотрудник получил бы меньше, и в расчет командировочных взяли бы всю сумму премии. Если в расчетном периоде повышали зарплату В этом случае средний заработок нужно проиндексировать п. Но делать это нужно только в том случае, если зарплату повысили в целом по организации, а не отдельно взятому работнику. Причем не имеет значения, повысили всем одинаково или по-разному. Для индексации нужно высчитать коэффициент. Для этого старый оклад делят на новый. Пример Старый оклад — 30 000 руб. Индексировать нужно зарплату и все выплаты, которые напрямую от нее зависят, например, премии и надбавки по фиксированному проценту или кратно окладам.
Если премии и доплаты в локальных документах указаны в виде диапазона процентов или конкретной суммой — их не индексируют. Порядок индексации зависит от того, в какой момент было повышение. Ситуация 1. Зарплату повысили в промежутке между началом и концом расчетного периода Тогда индексируют выплаты с начала периода до повышения. Пример Сотрудник едет в командировку 15 марта 2019 года. Расчетный период — с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года. Зарплату подняли с 1 января 2019 года. Все выплаты в промежутке с 1 марта до 31 декабря 2019 года, которые будут участвовать в расчете средней зарплаты, нужно умножить на коэффициент повышения, а уже потом складывать все выплаты и считать среднедневной заработок. Ситуация 2. Зарплату повысили после конца расчетного периода, но до начала командировки В этом случае весь среднедневной заработок умножают на коэффициент повышения.
Пример Сотрудник едет в командировку 20 апреля 2019 года. Расчетный период — с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года. Зарплату подняли с 1 апреля 2019 года. Бухгалтер сначала посчитает среднедневной заработок, а потом умножит его на коэффициент повышения. Ситуация 3. Зарплату повысили во время командировки В этой ситуации проиндексировать нужно только среднедневной заработок за дни после повышения. Пример Сотрудник уехал в командировку с 25 марта по 4 апреля 2019 года. За 11 дней ему выплатили средний заработок из расчета 1 250 руб. Коэффициент повышения — 1,2. Проиндексировать нужно только зарплату за период с 1 по 4 апреля.
Вопрос: Как оплачивается командировка новому работнику? Консультация эксперта, 2023 Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней календарных, рабочих в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок при командировке исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п.
В компании Пэпэтэшин работает с 01.
За это время он не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей. Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 106. За апрель-август сотрудник получил 150 000 рублей. Командировка длится 3 дня, и все они рабочие.
Особенности расчета в нестандартных ситуациях Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце. Поездка длится один день. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет возможность письмо Минфина России от 16.
Как уточняется в письме Минфина России от 02.
В случае направления работника в служебную командировку, ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Статья 210 Налогового кодекса РФ. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
JavaScript is disabled
А также расскажем про расчет НДФЛ с суточных. Как рассчитать суточные: нормы выплат. Отправляя сотрудника в служебную поездку компания вправе выплатить любую сумму суточных, которую она утвердит в положении о командировках. 2. Заработок для расчета средней зарплаты. Средний заработок рассчитывают, суммируя зарплату за 12 календарных месяцев до месяца, в котором производится расчет, конкретная дата начала события (отпуска, командировки и т.п.) значения не имеет. Средний заработок: расчет при командировке сотрудника. Как рассчитать командировочные в 2019 году. Как работает калькулятор командировочных онлайн. Каковы нормы возмещения расходов при командировках. Зарплата, которую работник получает за время командировки облагается НДФЛ так же, как и вознаграждение других сотрудников, оставшихся на своих рабочих местах. Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени / НормаДней – стоимость одного дня исходя из оклада ВремяВДнях – количество дней в командировке РасчетнаяБаза – сумма всех начислений сотрудника, входящих в расчетную базу данного вида расчета.
Учет доплаты до оклада при командировках в расчете отпускных
Алгоритм расчета среднего заработка для командировочных – формулы, примеры. Как рассчитать командировку нового сотрудника?По ст. 167 ТК РФ при направлении. Самый простой случай — командировка, т.е. поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Важно: командировка не может быть бесконечной. За командированным работником сохраняется рабочее место и средний заработок на время отъезда (ст. 167 ТК РФ). Таким образом, в период нахождения сотрудника в командировке ему не начисляется зарплата по окладу или тарифной ставке, а рассчитывается средний заработок. Работодатель возмещает сотруднику расходы, которые связаны с выполнением служебных обязательств в командировке. Командировочные расходы включают оплату транспорта, аренды жилья, суточные. Кроме того, на основании ст. 167 ТК работнику нужно выплатить. Расскажем и покажем примеры, как рассчитывать выплаты по командировке в 2024 году. Средний заработок на время командировки в 2024 году. Итак, первая выплата, которая полагается откомандированному работнику, это средний заработок. Основной счёт командировочных расходов — 71 “Расчёты с подотчётными лицами”. С ним корреспондируют счета списания затрат в зависимости от целей командировки — 08, 20, 23, 25, 26, 44, 91. В бухгалтерском учёте расходы отражаются по факту сдачи авансового отчёта.
Как правильно рассчитывать средний заработок для командировки
| Расчет зарплаты | Таким образом, командировочные (суточные, проездные, оплата проживания) являются не вознаграждением работника за его труд, а возмещением расходов работника, которые он вынужден нести в связи с направлением его в командировку. |
| Как оформить командировку сотруднику в 2023 году | Самый простой случай — командировка, т.е. поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Важно: командировка не может быть бесконечной. |
| Расчет среднедневного заработка для оплаты командировки | Для фиксации часов работы во время командировки в табель вносят специальные коды, отражающие особенности работы сотрудника. Документ заполняется в организации, по заданию которой работник отправляется в командировку. |
| Калькулятор расчета командировочных | Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных. |
Расчет зарплаты
Они засчитываются как командировочные. Какие дни обязан оплачивать работодатель Отправляя сотрудника в командировку, работодатель оплачивает: Все дни, проведенные в рабочей поездке. Выходные, которые выпадают на период командировки. Государственные праздники, которые выпадают на период командировки. Дни, которые пусть даже частично были потрачены на дорогу к месту командировки. Как оплачивают суточные при однодневных командировках Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней. Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной.
Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце по окладу , а по среднему заработку.
Полагаются ли суточные при однодневной командировке на территории России? При командировках, когда имеется возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. Но при однодневных командировках денежные средства могут выплачиваться в качестве возмещения иных расходов работника. Допустимо ли суточные по однодневной командировке на территории России учитывать в затратах организации и не учитывать в доходах физического лица? Такие расходы без их документального подтверждения освобождаются от налогообложения в размерах, установленных статьей 217 НК РФ для суточных. Данный вывод сделан в постановлении Президиума ВАС от 11. Таким же подходом можно руководствоваться применительно к освобождению выплаты при однодневных командировках от страховых взносов. Расходы по возмещению затрат, произведенных работником в служебной однодневной командировке, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией письмо Минфина от 21.
Документальным подтверждением расходов являются документы о командировке. Однако в настоящее время со стороны Минфина есть примеры иного толкования. По мнению Минфина, для освобождения от НДФЛ и страховых взносов необходимо документальное подтверждение расходов работника, в счет возмещения которых выплачиваются денежные средства при однодневных командировках письмо от 17. В свою защиту работодатель может использовать уже упомянутое решение Президиума ВАС, иную судебную практику, в том числе по страховым взносам. Например, согласно определению Верховного Суда от 21. В постановлении АС Западно-Сибирского округа от 04. Если суточные выплачиваются в иностранной валюте, то как определить размер выплаты, освобождаемый от обложения? При направлении работника в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов для проезда, найма жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные. Соответствующая выплата при заграничной командировке может быть произведена в иностранной валюте.
Авансовый отчет работник обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней по возвращении из командировки. Срок утверждения авансового отчета устанавливается руководителем организации подпункт 6. Датой получения дохода при расчете НДФЛ считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки подпункт 6 пункта 1 статьи 223 НК РФ. Таким образом, размер освобождаемых от налогообложения сумм рассчитывается исходя из курса соответствующей валюты к рублю, установленного Центральным банком на дату получения дохода. Этой датой признается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет последний день месяца, в котором этот авансовый отчет должен был быть утвержден — для случая его несвоевременного представления. Исчисление и удержание НДФЛ должно производиться на ближайшую дату выплаты работнику дохода. Минфин считает, что применительно к страховым взносам дату утверждения авансового отчета следует считать датой начисления выплаты работнику письмо от 29. Тем самым, из-за колебания валютного курса для освобождения от НДФЛ и страховых взносов может различаться размер суточных, выплаченных в иностранной валюте , и пересчитанный в рубли. Если работник в командировке приобретал валюту, то для налога на прибыль как рассчитывается сумма для выплаты компенсации расходов?
При отсутствии первичных документов на покупку валюты справки пересчет суммы осуществленных работником валютных расходов в рубли может быть произведен по курсу, установленному ЦБ на дату выдачи работнику подотчетных сумм письмо Минфина от 21. Расходы, которые понесены работником за свой счет в части, не покрытой авансом, то есть в сумме перерасхода , пересчитываются по курсу на дату утверждения авансового отчета письмо Минфина от 06. Если работник поехал в командировку перед выходными, то какой день считается началом командировки?
Следует обратить внимание на заполнение полей: Раздел НДФЛ: переключатель облагается; код дохода 2000 — вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним; Категория дохода — Оплата труда; Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами; Раздел Налог на прибыль, вид расхода по ст. Раздел Отражение в бухгалтерском учете Способ отражения — не устанавливается. В этом случае оплата за время командировки будет отнесена в счет затрат, установленный в поле Учет расходов справочника Сотрудники для зарплаты работника, которому она начисляется. Оплата за время командировки — часть заработной платы, поэтому в БУ она отражается в составе затрат на оплату труда п. В НУ начисленный средний заработок за время командировки также учитывается в расходах на оплату труда пп.
Отнесение к прямым или косвенным расходам затрат на оплату за время командировки работника зависит от того, куда относится его основная зарплата согласно учетной политике. В 1С начисленная сумма отразится на счете учета зарплаты с настройками БУ и НУ, заданными в справочнике Сотрудники в поле Учет расходов.
Подготовка к переносу Подготовку мы начали примерно за полгода: нужно было решить непростую задачу: за сотрудниками в объединённой базе необходимо было сохранить остатки отпусков, данные для расчета средних и больничных. При этом нужно было не учитывать данные по НДФЛ и по страховым взносам до момента реорганизации, так как по ним филиалы отчитывались самостоятельно. Мы использовали специальный инструмент для «свертки» баз.
С помощью этой обработки мы получали базы с начальной штатной расстановкой на нужную дату, данными по сальдо расчётов с персоналом, данными для дальнейших расчётов по средней и больничных. В это время делали несколько тестовых переносов — это помогло минимизировать количество ошибок на рабочем объединение баз. Наиболее частые ошибки, которые выявили при переносе: дубли справочников сотрудников, начислений и некоторых служебных справочников. Объединение баз в одну На этом этапе нужно было объединить данные одинаковых свернутых баз всех филиалов в одну базу-приёмник.
Однодневная командировка. Расчет заработной платы. Суточные
Вариант Рассчитать переходящий период командировки с авансом и зарплатой используется для переходящих командировок — часть за текущий месяц рассчитывается в документе Командировка, остальное — соответственно в следующем месяце с авансом и зарплатой. Нужно ли при расчете отпускных учитывать доплаты работникам до оклада при командировках? Должны ли подобные выплаты входить в учет среднего заработка? Оклад сотрудника — 50000 р. В месяце, в котором он был отправлен в командировку — 20 рабочих дней. Из них работник отработал только 10, а остальное время пребывал в командировке. Вариант Рассчитать переходящий период командировки с авансом и зарплатой используется для переходящих командировок — часть за текущий месяц рассчитывается в документе Командировка, остальное — соответственно в следующем месяце с авансом и зарплатой. Работа в день отъезда или приезда. Если сотрудник уехал в командировку вечером после работы или приехал перед началом рабочего дня, ему начисляется средний заработок. Оплата не зависит от того, работал сотрудник в этот день или нет. Ошибки при расчете средней заработной платы входят в пятерку основных ошибок при контроле заработной платы при оплате труда сотрудников в командировках. Это связано с тем, что данный вопрос имеет множество оттенков серого, и его не следует упускать из виду.