С 2024 года становится обязательным применение ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Изменения коснутся учёта расходов на приобретение и создание НМА, порядка переоценки и пр. ФСБУ утвердил критерии отнесения объекта к нематериальным активам. С 2024 года вступают в силу ключевые изменения в бухгалтерском учете лицензий. Эти изменения касаются как классификации, так и отражения лицензий в бухгалтерских записях предприятий.
Учет ЕНС в 1С:Бухгалтерии по-новому с 2024 года
О 12 наиболее важных новшествах 2024 года рассказываем в таблице 1. С 1 января 2024 года лицензии (разрешения) на осуществление отдельных видов деятельности нужно учитывать как НМА, если они соответствуют их признакам. О 12 наиболее важных новшествах 2024 года рассказываем в таблице 1. С 1 января 2024 года по 31 декабря 2029 года управляющим многоквартирными домами компаниям по-прежнему не нужно платить госпошлину за лицензию. (Постановление Правительства РФ от 23 декабря 2023 года № 2269 опубликовано и вступило в силу). Материнская компания до 20 января 2024 года представляет в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление в произвольной форме, содержащее следующую информацию. Узнайте, как правильно учесть приобретение неисключительных прав по лицензионному договору в вашем бюджете на 2024 год. Получите советы и рекомендации по учету расходов и определению планов на использование лицензии.
Масштабные изменения по налогам на 2024 год. Что меняется для бизнеса
Виды продленных лицензий. Прежде всего правительством пролонгированы лицензии со сроком действия, завершенным либо оконченным в 2022 году. На счете 012 можно организовать аналитический учет по каждой лицензии или ее виду (товарный знак, изобретение и т. д.) (согласно Инструкции к плану счетов и п. 4 ПБУ 1/2008). Налоговый учет лицензионных платежей. Минфин напомнил о том, что с 2024 года изменятся правила учёта нематериальных активов (НМА). Об этом говорится в информационном сообщении, выпущенном 18.07.2022 № ИС-учёт-40.
Лицензионные требования
- Навигация по записям
- Налоговый мониторинг: новые требования с 2024 г. и план действий по их выполнению
- Продлили мораторий на внеплановые неналоговые проверки
- Единый налоговый платеж
- Разрешения и лицензии на бизнес начнут автоматически продлевать с 2024 года
- Налог на прибыль: основные изменения с 2024 года
+7 (343) 351-05-17
Как учитываются нематериальные активы (лицензии) с нулевой балансовой стоимостью при переходе с 2024 года на ФСБУ 14/2022? С 1 января 2024 года лицензии (разрешения) на осуществление отдельных видов деятельности нужно учитывать как НМА, если они соответствуют их признакам. Что произошло. Начиная с первого квартала 2024 года 6-НДФЛ нужно будет сдавать по новой форме, с учетом новых сроков уплаты НДФЛ. В разделах 1 и 2 нового расчета нужно будет разбивать удержанный налог по шести датам.
Переход на новое ФСБУ 14/2022 по НМА с 01 января 2024 года
Декларации за 2023 год нужно сдавать по прежним правилам. Федеральные законы от 31. Упростили порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Вместо контракта и таможенной декларации, в налоговую подают реестр документов в электронной форме, который содержит сведения из декларации и экспортного контракта. В бумажном виде представлять контракт не требуется. При неподтвержденном экспорте налоговая база определяется на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней. Федеральный закон от 19. Вступят в силу условия освобождение от НДС для услуг общепита.
Освобождение от НДС будет зависеть от среднемесячных выплат физлицам. Федеральный закон от 02. Пониженную ставку начнут применять для более широкого перечня детских товаров. В список добавили:.
Установили порядок исчисления налога при переезде в другие регионы. Так, при изменении в течение налогового отчётного периода места нахождения транспортного средства сумма налога авансового платежа исчисляется по новому месту положения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. За месяц, в котором произошли такие изменения, налог уплачивается по старому месту нахождения транспортного средства. Установили порядок исчисления налога при изменении характеристик транспортного средства. При изменении в течение налогового отчётного периода сумма налогового платежа аванса исчисляется с учётом спец коэффициента определяется в порядке, установленном п. Уточнили порядок уплаты налога по транспортным средствам, которые находятся в розыске угоне. В любую инспекцию можно подать заявление в утверждённой форме о прекращении исчисления транспортного налога в по почте, через МФЦ, личный кабинет налогоплательщика. На его основании, похищенное транспортное средство освободят от налога с первого числа месяца начала его розыска до месяца возврата владельцу, на которого ТС зарегистрировано. При гибели объекта налог на имущество престанут начислять без заявления. Если налогоплательщик не представит в ИФНС заявление о гибели или уничтожении объекта, налог перестанут исчислять с 1 числа месяца его гибели уничтожения — по сведениям из других органов. Закрепили порядок уплаты УСН при переезде в другой регион. Компании, применяющие УСН, при смене регистрации должны применять савки региона по новому месту регистрации. Повышается размер социальных вычетов и упрощается порядок их получения.
Вы не сможете выдавать документы о такой переподготовке — только сертификаты о прохождении у Вас обучения. Для осуществления деятельности по реализации дополнительных профессиональных программ повышения квалификации или профессиональной переподготовки нужно получить лицензию п. Соискателями лицензии могут быть организации и индивидуальные предприниматели, за исключением ИП, которые проводят обучение лично п. Таким образом, ИП без работников обратиться за лицензией не может. Если мы предоставляем доступ к просмотру наших видеолекций астрология , нужна ли на это лицензия? Если вы будете предоставлять доступ к видеоурокам и онлайн-курсам, проводить вебинары, давать консультации в сети, то лицензия не нужна. Более того, ИП могут осуществлять образовательную деятельность без лицензии, но только в случае, когда обучают лично. Добрый день. Где получать лицензию, если ИП зарегистрировано в одном городе, а центр в другом регионе?
В 2024 году отчётность за 2023 год составляют и сдают по прежним правилам. Хранение документов С 1 января 2024 года хранить документы бухгалтерского учёта и сведения из них, а также размещать базы с такими данными можно только в России абз. Но каждая компания может применять стандарт досрочно. Если решили, не забудьте внести изменения в учётную политику.
Бюджетный учет неисключительных прав на лицензии в 2024 году: новые требования и преимущества
Статья 284.1 НК РФ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ в действующей редакции. Переход на единый налоговый счет — новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов — в 2024 году станет окончательным и бесповоротным. По сути, ЕНС — это единый налоговый кошелек, через который будут проводиться все налоговые платежи и взносы. Если поправки в Федеральный закон будут одобрены, к 1 января 2024 года завершится процесс перехода к реестровой форме лицензирования. Но выписки из реестра станут заменой бумажным версиям лицензий уже с 1 января 2024 года. С 2024 года все налоговые агенты должны считать НДФЛ с совокупной налоговой базы. Теперь при расчете НДФЛ с доходов резидентов и нерезидентов применяют лимит 5 млн руб. и прогрессивную шкалу ставок к совокупной налоговой базе. Изменится состав объектов, признаваемых НМА, требования к оценке активов, порядок начисления амортизации и ряд других параметров. Рассмотрим, как работать с НМА в бухгалтерском учёте с 2024 года. Учётная политика по НМА в 2024 году.
Изменения в законодательстве в 2024 году
В то же время п. Как определено п. Важно также, что в силу п. Иными словами, нулевая балансовая стоимость НМА не является основанием для его списания, если он продолжает использоваться. Как полагаем, это один из возможных вариантов отражения объектов при переходе.
Иными словами, в данном случае экономические выгоды могут быть получены в будущем. Кроме того, критерием признания актива также является контроль организации над ним. Определение контроля над объектом дано в подп. Следовательно, к активам можно отнести лишь те лицензии, которые удостоверяют права, представляющие интерес не только для конкретной организации, но и для других лиц.
К данным правам относятся те, которые можно получить только путем отчуждения у их обладателя. Такие права, в частности, удостоверяют лицензии на право пользования недрами. Учитывая срок действия в балансе, они подлежат отражению в составе внеоборотных активов. Таким образом, лицензии на право пользования недрами соответствуют критериям признания актива. Что касается соответствия лицензий, позволяющих осуществлять отдельные виды деятельности, понятию актива, то, с одной стороны, можно говорить о том, что они приносят экономические выгоды в будущем тем, что позволяют осуществлять соответствующую деятельность: выпуск и продажу продукции, выполнение работ, оказание услуг. С другой стороны, полагаем, что лицензия не приносит экономические выгоды в будущем в том смысле, который заложен в Концепции. Лицензия непосредственно не используется в процессе производства продукции, работ, услуг, то есть с ее помощью не осуществляется производство. Также лицензию нельзя продать, обменять.
Если после получения лицензии организация перестанет заниматься или вообще не будет заниматься соответствующим видом деятельности, то уплаченные денежные средства ей возвращены не будут. В связи с этим считаем, что, если следовать буквальному толкованию определения «будущие экономические выгоды», ряд лицензий на осуществление определенных видов деятельности нельзя считать соответствующими признакам актива. Кроме того, если исходить из такого критерия актива, как контроль организации над ним, то необходимо отметить, что в отношении лицензий на право ведения определенной деятельности отсутствует возможность получения иными лицами доступа к такому контролю. Подобного рода лицензия выдается лицензирующим органом при соблюдении получателем необходимых лицензионных требований и условий. Лицензия, выданная организации, не представляет интереса для других лиц. В случае необходимости иные лица могут получить такую же лицензию, обратившись в лицензирующий орган, при этом какого-либо отчуждения лицензии фирмы не происходит. Таким образом, все лицензии, за исключением лицензий на право пользования недрами, не соответствуют ни одному из критериев признания актива, следовательно, в бухгалтерском учете расходы на них могут учитываться единовременно в периоде совершения. Кроме того, с учетом изменений, связанных с отменой срока действия лицензий на отдельные виды деятельности, считаем, что равномерный учет таких затрат не имеет смысла, поскольку отсутствует срок действия, в течение которого лицензию можно было бы списывать в составе расходов по обычным видам деятельности п.
Теперь стоимость лицензии, которая будет действовать бессрочно, можно учесть в бухгалтерском учете в составе расходов текущего периода единовременно в месяце их возникновения. Отражается данная операция следующей записью: Д 20 «Основное производство» 26 «Общехозяйственные расходы» — К 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» — списаны единовременно затраты на приобретение лицензии. Изменения, внесенные в ПВБУ, применяются с бухгалтерской отчетности 2011 г. Значит, у организаций меняется порядок признания в бухгалтерском учете расходов, ранее учитывавшихся ими в составе расходов будущих периодов. В связи с этим налогоплательщикам необходимо скорректировать положение по учетной политике в целях бухгалтерского учета. Если переходный порядок не установлен, то согласно п.
По каким критериям можно однозначно определить и правильно идентифицировать, является ли этот новый блок модернизацией существующего объекта НМА или новым объектом НМА? Инвентарный объект НМА выделяется исходя из совокупности прав на него. Если права на базовое ПО после доработки сохраняются отдельно от прав на доработку, а права на новый модуль регистрируются отдельно, то в бухгалтерском учете может быть как два самостоятельных объекта, так и один сложный. Решение зависит от способа получения экономических выгод от использования этих объектов. Кроме того, элементы амортизации доработанного модуля могут отличаться от базового ПО. Если новый модуль ПО только повышает характеристики функционирования базового ПО и отдельный набор прав на него не возникает, то объект будет один. Например, в НИОКР включены клинические исследования, дальнейшая разработка с использованием материалов и регистрация препаратов. Затем капитальными вложениями остаются только затраты в создание объектов, которые будут признаны НМА, так как на момент завершения капитальных вложений они будут соответствовать условиям признания НМА. При этом процесс создания разделяется на стадию исследования и стадию разработок. Для целей бухучета отнесение конкретных НИОКР, выполняемых для создания объекта НМА, к стадии исследований или стадии разработок организация осуществляет самостоятельно пункт 17. Профессиональная терминология в различных сферах интеллектуальной деятельности, которая приводит к возникновению НМА, может отличаться от понятий исследования или разработки для целей бухгалтерского учета. В таких случаях, документируя решения, полезно зафиксировать обоснования для них. В отношении всех остальных затрат, в том числе затрат, которые организация не может однозначно отнести к какой-либо из стадий, верным будет решение об их списании пункты 17. Как быть с несписанными, но самортизированными НМА, которые продолжаем использовать? Первоначальная стоимость и накопленная амортизация таких объектов раскрываются в общих суммах показателей НМА в пояснениях. Более или менее систематическое возникновение таких объектов требует анализа причин этого явления.
Забалансовый учет лицензионных платежей Права на интеллектуальную собственность, полученную в пользование по лицензионному договору, учитывайте на забалансовых счетах п. План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование. Поэтому его нужно открыть самостоятельно, закрепив в рабочем Плане счетов, и отразить в учетной политике. Например, это может быть счет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование». В учете сделайте проводку: Дебет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование» - учтена стоимость объекта интеллектуальной собственности, полученного по лицензионному договору. На счете 012 можно организовать аналитический учет по каждой лицензии или ее виду товарный знак, изобретение и т. Налоговый учет лицензионных платежей В налоговом учете лицензионные платежи отражайте как прочие расходы, связанные с производством и или реализацией подп. Дату признания расходов определяйте в зависимости от метода, которым фирма рассчитывает налог на прибыль. Если применяете кассовый метод, налоговую базу уменьшите после получения права и его оплаты. При этом не имеет значения, какие платежи разовые или периодические организация перечисляет за право пользоваться объектом интеллектуальной собственности. Если используете метод начисления, лицензионные платежи учитывайте: по мере их начисления - если фирма перечисляет периодические платежи; равномерно в течение определенного периода или другим способом, выбранным организацией - если организация перечисляет единовременный разовый платеж. Лицензионный платеж: НДС с иностранного ОИС Признается ли российская фима налоговым агентом по НДС, если она приобретает исключительные права на объект интеллектуальной собственности у иностранной организации по договору об отчуждении исключительных прав?
Переход на ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: товарные знаки и неисключительные лицензии
Яндекс обрабатывает эту информацию в порядке, установленном в условиях использования сервиса Яндекс Метрика. Вы можете отказаться от использования cookies, выбрав соответствующие настройки в браузере. Однако это может повлиять на работу некоторых функций сайта. Используя этот сайт, вы соглашаетесь на обработку данных о вас Яндексом в порядке и целях, указанных выше.
В апреле 2020 года российское правительство утвердило законопроект о пролонгации срока действия определенных разрешений на один год. Но в декабре конечная дата действия автоматически увеличилась на 12 месяцев. Виды продленных лицензий Прежде всего правительством пролонгированы лицензии со сроком действия, завершенным либо оконченным в 2022 году.
Какие изменения ждут бухгалтеров в 2024 году в связи с увеличением МРОТ В 2024 году минимальная оплата труда составит 19 242 рубля. При этом регионы могут устанавливать свой МРОТ в течение года. Учитывать новый уровень минимальной оплаты труда необходимо при начислении заработной платы, отпускных, командировочных и прочих выплат, которые рассчитываются на основе среднего заработка. Повышение МРОТ окажет влияние на сумму пособия по беременности, по уходу за ребенком, а также на начисления по больничным листам. Лимит сумм по больничным листам С 2024 года установлены следующие ограничения: 122 тыс.
Среднедневной максимальный размер пособия рассчитывается исходя из предельного размера базовой суммы для начисления страховых взносов. Например, предельная база: в 2022 г. Расчет среднедневного минимального размера пособия производится исходя из МРОТ на 2024 г. Таким образом, минимальный размер пособия по больничному в 2024 г. Однако, больничные платятся не меньше МРОТ за месяц.
В итоге, минимальные суммы данного пособия будут отличаться в зависимости от количества дней в месяце, на который приходится период нетрудоспособности.
Рисунок 1. Признаки признания актива объектом нематериальных активов. Таким образом, положения данного Стандарта будут распространяться в том числе на капитальные вложения в нематериальные активы. Приобретение исключительных прав, прав в соответствии с лицензионными договорами либо иными документами, подтверждающими существование таких прав, на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, предназначенные для использования непосредственно в качестве объектов нематериальных активов, относятся к капитальным вложениям [5].
Как отмечает Минфин РФ в Информационном сообщении ИС-учет-40, данное правило ранее не распространялось на приобретение прав в соответствии с лицензионными договорами. Так, например, права третьих лиц могут быть ограничены путем использования программного продукта в пределах одного офиса только для узкого круга, согласованного с руководителем организации, при этом количество лицензий должно соответствовать программным и аппаратным средствам, с которыми осуществляется прямое взаимодействие.