В связи с обязательным переходом на единый налоговый платеж (ЕНП) с 1 января 2023 года изменятся сроки обязательных платежей и сдачи отчетности. Таким образом, подавать уведомление о сумме исчисленного авансового платежа по налогу на прибыль не нужно.
Налоги и отчётность в феврале 2023 года: что платить и сдавать
Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается в те же сроки, что декларация с показателями. Чтобы уменьшить налог на прибыль, нужно заплатить сбор до срока уплаты налога (авансового платежа), установленного НК РФ. Календарь отчетности бухгалтера 2023 год позволит определить и запомнить сроки сдачи и уплаты налогов в этом году.
Сроки сдачи отчетности в 2024 году: отчетность в ИФНС
Налог на доходы физических лиц НДФЛ взимается налоговыми агентами - работодателями, при этом начисление и уплата осуществляются периодически в течение года. Начисления и сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом представлены следующим образом: За период с 1 по 22 января налог уплачивается до 29 января. За период с 23 по 31 января срок уплаты - до 5 февраля. И так далее, по месяцам и дням до 22 декабря, где сроки уплаты распределяются в соответствии с календарными днями.
Сроки уплаты для каждого месяца варьируются в зависимости от конкретного месяца и типа взносов. УСН, авансы и налог: 2023 год: для организаций — до 28 марта, для индивидуальных предпринимателей ИП — до 2 мая; I квартал 2024: до 2 мая 2024 года; Полугодие 2024: до 29 июля 2024 года; 9 месяцев 2024: до 28 октября 2024 года. ЕСХН, авансы и налог: 2023 год: до 28 марта 2024 года; Полугодие 2024 года: до 29 июля 2024 года.
Транспортный налог: 2023 год: до 28 февраля 2024 года; I квартал 2024 года: до 2 мая 2024 года; II квартал 2024 года: до 29 июля 2024 года; III квартал 2024 года: до 28 октября 2024 года. Земельный налог: 2023 год: до 28 февраля 2024 года; I квартал 2024 года: до 2 мая 2024 года; II квартал 2024 года: до 29 июля 2024 года; III квартал 2024 года: до 28 октября 2024 года. Торговый сбор для Москвы : 2023 год: до 29 января 2024 года; I квартал 2024 года: до 2 мая 2024 года; II квартал 2024 года: до 29 июля 2024 года; III квартал 2024 года: до 28 октября 2024 года.
Как правило, данные берут из строки 190 листа 02 декларации за 9 месяцев; в строке 230 — авансовые платежи по итогам 9 месяцев в бюджет субъекта. В общем случае показатель нужно перенести из строки 200 листа 02 декларации за 9 месяцев; в строках 290 — 340 просто поставьте прочерки. При отражении в декларации некоторых операций часто возникают вопросы. К примеру, порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет. Так, операцию по продаже амортизируемого ОС показывают в Приложении N 3 к листу 02. В особом порядке следует отражать убытки прошлых лет, которые вы выявили в текущем налоговом периоде. Укажите их по строкам 300 — 301 Приложения N 2 к листу 02, а также учтите в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02. Обратите внимание, что убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отражают в строке 110 листа 02, а для расчета используют данные из Приложения N 4 к листу 02. Есть ряд нюансов при отражении госпошлины.
По общему правилу расходы на нее нужно включить в строки 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации.
Так, в особом порядке следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем отчетном периоде. Их нужно указать по строкам 300 и 301 приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02. Обратите внимание, что убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отражают в строке 110 листа 02 , а для расчета используют данные из приложения N 4 к листу 02. Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет: если ОС амортизируемое , операцию по продаже покажите в приложении N 3 к листу 02; если ОС неамортизируемое , в строке 014 приложения N 1 к листу 02 укажите выручку от его продажи без НДС, а в строке 060 приложения N 2 к листу 02 — цену покупки и расходы, связанные с продажей. Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц.
К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02 , а отрицательные — показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 приложения N 2 к листу 02.
Организации, которые уплачивают ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи с 2023 года, уплачивают авансы в те же сроки, что и сейчас ч. В эти же сроки должны перечислять авансы организации, которые уплачивают только ежеквартальные авансовые платежи.
Те, кто уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, продолжат перечислять их не позднее 28 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Однако срок подачи отчетности по налогу на прибыль с 2023 года изменен. Представить декларацию за налоговый период календарный год в налоговую инспекцию необходимо не позднее 25 марта следующего года п.
Срок подачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024
Есть фирмы, которые уплачивают ежемесячные авансы по фактической прибыли: проработали месяц, рассчитали прибыль и налог, отразили в декларации, уплатили. По итогам года считают полученную прибыль и налог на нее. Если налог получился больше, доплачивают разницу. Чтобы использовать эту схему, не позднее 31 декабря нужно уведомить налоговую инспекцию о том, что в следующем году компания будет платить авансы из фактической прибыли. Рекомендуемая форма уведомления — в письме ФНС от 22. Годовую декларацию все компании — плательщики налога на прибыль, кроме резидентов «Сколково», сдают не позднее 25 марта следующего года. Например, за 2023 год — до 25 марта 2024. Налог по итогам года надо уплатить до 28 марта. Квартальные декларации сдают до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первое полугодие 2023 года надо было подать декларацию до 25 июля, а за девять месяцев — до 25 октября.
Квартальный авансовый платеж вносят до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Срок сдачи.
Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".
По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки".
Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. Проставьте код места предоставления. В таблице показаны основные коды: По месту учета крупнейшего налогоплательщика 213 По месту нахождения российской организации 214 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 220 Впишите телефонный номер, Ф. Вот образец заполнения формы налоговой декларации по налогу на прибыль в 2024 году титульный лист : Раздел 1, подраздел 1. Подраздел 1. Основное правило, как заполнить декларацию с авансовыми платежами, — разделить суммы аванса между федеральным и региональным бюджетами. Сведения переносятся из строк 300 и 310 листа 02. В отчет за 4-й квартал подраздел не включается.
Лист 02 — расчет налога Заполненный лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. Если документы за прошлый отчетный период опоздали, то разрешено акт за прошлые месяцы включить в декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 г. Чиновники отметили, что, по нормам статьи 54 Налогового кодекса РФ , при обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения. И отражается в отчетности за отчетный период, но только если в нем получена прибыль.
С 2023 года будут единые сроки для налоговой отчетности и платежей
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. Срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль перенесен на 28 апреля. В статье актуальные сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2023 году с учетом переносов. Сроки уплаты налога на прибыль по итогам налогового периода и авансовых платежей с 2023 года не изменятся. В 2024 году действует единый срок сдачи декларации по налогу на прибыль.
Декларация по налогу на прибыль за 1-й квартал 2024 года: заполнение и сдача
Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131-134 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложения 3 и 4 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имела доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01. В форме декларации к л. Когда заполнять приложение 4 к листу 02? Когда есть убыток, уменьшающий налоговую базу. Заполняется только в декларации за год и за 1-й квартал. Разрешено отразить только те убытки, которые возникли не ранее 2007 года. Особенности заполнения уточненной декларации Уточненка понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно.
Не ошибиться поможет инструкция к заполнению формы — для уточненки действуют аналогичные правила. В уточненном бланке указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то до подачи уточненки необходимо доплатить разницу в бюджет и перечислить пени. Оплата недоимки и пеней до отправки корректировки убережет организацию от штрафа.
Налог на прибыль за I квартал и 1 платеж за II квартал 2024 г. НДС: 1 платеж за I квартал 2024 г. Налог на прибыль: 2 платеж за II квартал 2024 г. Страховые взносы за апрель 2024 г.
Для них установили особый срок подачи. Уведомление по НДФЛ, который перечисляют налоговые агенты, надо подать дважды: не позднее 25-го числа текущего месяца и не позднее 3-го числа следующего месяца кроме января и декабря. При этом уведомления подают только в том случае, если в конкретный период компания удерживала НДФЛ. Нет налога — нет уведомления. Для иных налогов и страховых взносов установлен единый срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты.
Если не подать декларацию или подать не вовремя, налоговая инспекция может наложить штраф согласно ст. Размер штрафа зависит от того, уплачен налог по декларации или нет. Если налог уплачен, но не представлена декларация или представлена не вовремя, штраф не превысит 1000 рублей. Кроме того, через 20 дней после срока сдачи налоговой декларации, налоговая может наложить блокировку на банковские счета организаций до устранения нарушения. Через 15 дней после получения декларации без уплаты налога, инспекция выставит требование об уплате, а еще через месяц отправит инкассовое поручение на расчётный счет, и деньги спишутся автоматически. Штраф за несвоевременное предоставление авансовых расчетов составляет 200 рублей за каждый неотправленный документ, и не зависит от срока просрочки. Штрафовать за неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей нельзя. Кроме штрафов, на невовремя уплаченную сумму налога или авансового платежа начисляются пени. Размер штрафа может быть уменьшен, если есть смягчающие обстоятельства: тяжелое финансовое положение компании; нарушение совершено под принуждением; нарушение вызвали тяжелые личные обстоятельства; деятельность организации имеет высокую социальную значимость — например, развивает рынок труда, содействует занятости инвалидов или занимается благотворительностью; размер санкции не соразмерен нарушению. Смягчающие обстоятельства могут выявлены налоговым органом или судом, но лучше подать заявление о применении смягчающих обстоятельств и приложить подтверждающие документы. Пример расчета налога на прибыль ООО «Ромашка» занимается доставкой цветочных букетов. В январе компания взяла кредит на 1,6 млн рублей. Ежемесячно по кредиту нужно платить 50 тысяч рублей: 40 тысяч рублей основного долга и 10 тысяч рублей процентов. На кредитные средства компания приобрела автомобиль для доставки за 1,2 млн рублей. Срок полезного использования — 5 лет. Также оплатила цветы и материалы для упаковки на 600 тысяч рублей с НДС. В компании работает два курьера с зарплатой по 50 тысяч рублей в месяц, менеджер с зарплатой 50 тысяч рублей и директор с зарплатой 100 тысяч рублей. За три месяца компания использовала весь купленный товар и материалы.
Налог на прибыль в 2023 году: сроки, ставки, порядок расчета
Срок оплаты налога на прибыль при перечислении авансов по месяцам Когда компания платит авансы помесячно, с последующей доплатой по итогам прошлого квартала, срок установлен как 28-ое число для всех месяцев текущего отчетного периода. В 2024 году действует единый срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Не упустить сроки сдачи отчётности и уплаты налогов поможет наш налоговый календарь бухгалтера. В итоге, если компания уплачивает квартальные и ежемесячные или только квартальные авансовые платежи по налогу, в 2023 году сроки сдачи отчета по прибыли такие.
Налог на прибыль: как подготовить и сдать отчёт
Представить декларацию за налоговый период календарный год в налоговую инспекцию необходимо не позднее 25 марта следующего года п. Новый срок для представления деклараций расчетов за отчетный период — не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода ранее — не позднее 28 календарных дней. Есть изменения и для налоговых агентов. Так, налоговым агентам, которые выплачивают денежные средства иностранным организациям, следует помнить, что с 01. Ранее перечислить налог требовалось не позднее дня, следующего за днем выплаты перечисления денежных средств иностранной организации ч.
Благодаря данному изменению бухгалтер может сократить время на работу с банком.
Вместо отдельных платежек можно сделать одну общую на перечисление налога на прибыль федеральная и региональная части , НДС и взносов. При необходимости можно прибавить другие платежи. С 2023 года придется отчитываться на три дня раньше — до 25-го числа, а не 28-го, как это было раньше. С 2023 года действуют новые сроки сдачи декларации по налогу на прибыль. Новые сроки: 25-е число по окончании месяца — при уплате ежемесячных авансов, исходя из фактической прибыли, 25-е число по окончании квартала — при уплате ежеквартальных авансов.
Кто платит налог на прибыль Список плательщиков приведен в п.
При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа; По почте ценным письмом с описью вложения.
Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения с указанием в ней отправленной декларации и квитанция с датой отправки; В электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота. Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.
Появляются в виде таблиц отчетности и платежей внизу. Сроки представлены с учетом законодательных переносов 2024-2025 года. Уплачивать и предоставлять отчётность и другие сведения необходимо только в будние дни.
Сдача отчётности во 2 квартале 2024 года
Операции по счету ИФНС приостановить не может, это возможно только по декларации за год. При несвоевременной сдаче декларации по итогам года размер штрафа по п. Налог уплатили вовремя и полностью Штраф за нарушение срока составит 1000 руб. Вдобавок при задержке со сдачей декларации расчета более чем на 20 дней ИФНС может приостановить операции по вашим счетам в банке и переводы электронных денег. Основание — подп. Налоговая может уведомить об этой блокировке не позже чем в течение 14 дней до дня принятия такого решения.
Лист 02 Его заполняют все налогоплательщики за исключением случаев, если: подают декларацию по месту нахождения обособленного подразделения; подают декларацию только по прибыли КИК; освобождены от обязанностей налогоплательщика и подают расчёт как налоговый агент В самом листе 02 формируется налоговая база — указывают доходы и расходы. В строке 060 листа 02 рассчитывают прибыль или убыток по итогам отчётного периода. Налоговую базу для расчёта налога определяют в строке 120 листа 02. Если по итогам отчётного периода образовался убыток, в строке 120 ставят 0. Налог на прибыль и авансовые платежи рассчитывают в строках 180—340 листа 02. VI Порядка. VII Порядка. В строках 010—134 отражают расходы, связанные с производством и реализацией, в строке 200 — внереализационные расходы, в строке 300 — сумму убытков. VIII Порядка. IX Порядка. Его включают в состав декларации по налогу на прибыль только за 1 квартал и за год. X Порядка. Это приложение заполняют отдельно по головной организации без учёта ОП и по каждой обособке. XIII Порядка. Сумма вычета по налогу в региональный бюджет рассчитывается в разделе А. Если у компании нет обособленных подразделений, заполняют раздел Б, если есть — раздел В. А в разделе Г указывают вычет, на который можно уменьшить налог в федеральный бюджет. Лист 03 Листу 03 включают в декларацию только налоговые агенты разд. XIV Порядка. Его заполняют как плательщики налога на прибыль, так и агенты-неплательщики, например, организации на УСН. Лист 03 состоит из трёх разделов: А — налог с дивидендов и доходов от долевого участия; Б — налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам; В — заполняют отдельно по каждому получателю дохода. Лист 04 Заполняют, если в отчётном периоде получили доходы со специальными ставками обложения и сами заплатили налог на прибыль разд. XV Порядка. К примеру, дивиденды от иностранных компаний. По каждому виду дохода подают отдельный лист 04.
Предприятия с обособленными подразделениями по итогам отчетного и налогового периода подает в ИФНС по месту своего нахождения налоговую декларацию по налогу на прибыль в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям. Сроки уплаты налога на прибыль в 2023 году Согласно ст. Ежемесячные авансовые платежи, которые уплачиваются в течение отчетного периода, осуществляются не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено Налоговым Кодексом РФ.
По общему правилу декларацию отправляют в электронной форме, но в некоторых случаях можно представить ее и на бумаге. Актуальный бланк Форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок её заполнения и электронный формат отправки в налоговую утверждены приказом ФНС от 23. Также см. Декларация по налогу на прибыль за 1 кв. Что будет за нарушение срока сдачи При несвоевременной сдаче декларации по итогам отчетного периода штраф по п. Операции по счету ИФНС приостановить не может, это возможно только по декларации за год.